Может ли ИП нанять на работу врача — Совет Юриста

Письмо Анализ лицензирования медицинской деятельности в РФ запрещает индивидуальным предпринимателям, нанимать врачей и средний медперсонал

  Может ли ИП нанять на работу врача - Совет ЮристаНа сайте Росздравнадзора http://www.roszdravnadzor.ru/main/oficial/21074 опубликовано письмо с анализом лицензирования медицинской деятельности.

Примечательны выводы, сделанные в конце письма. А именно:

«Учитывая изложенное, полагаем целесообразным: 4.

  При предоставлении лицензии на осуществление медицинской деятельностииндивидуальным предпринимателям строго руководствоваться Положением о лицензировании медицинской деятельности (за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково»), а также статьями 20 и 22 Трудового Кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Лицензия на осуществление медицинской деятельности, предоставленная индивидуальному предпринимателю, носит персонифицированный характер и дает возможность найма по трудовому договору работника, имеющего лицензию индивидуального предпринимателя на определенные работы (услуги), составляющими медицинскую деятельность

И это при том, что до этого ещё в прошлом году Росдравнадзор заявил на заседании экспертной группы в Федеральной антимонопольной службе о том, что они по отношению к индивидуальным предпринимателям стали действовать по закону и выдавать им лицензии аналогично юридическому лицу, как того требует Гражданский Кодекс.

Непонятно, откуда в таком случае взялась фраза о персонифицированной лицензии. Это новый вид лицензии?

  • Обратимся к Трудовому Кодексу. 
  • Трудовой Кодекс Статья 20. Стороны трудовых отношений
  • Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель.
  • Работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.
  • Вступать в трудовые отношения в качестве работников имеют право лица, достигшие возраста шестнадцати лет, а в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, — также лица, не достигшие указанного возраста.

Работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.

  1. Для целей настоящего Кодекса работодателями — физическими лицами признаются:
  2. физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и иные лица, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления указанной деятельности (далее — работодатели — индивидуальные предприниматели). Физические лица, осуществляющие в нарушение требований федеральных законов указанную деятельность без государственной регистрации и (или) лицензирования, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности, не освобождаются от исполнения обязанностей, возложенных настоящим Кодексом на работодателей — индивидуальных предпринимателей;
  3. Никаких запретов и персонифицированных лицензий! 
  4. Статья 22. Основные права и обязанности работодателя
  5. В этой статье также ничего не говорится о так называемых персонифицированных лицензиях.
  6. Указание на работодателя — физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, в большинстве статей ТК совпадает с работодателем — юридическим лицом, и соответственно в этих статьях используется широкое понятие (термин) «работодатель», охватывающее как физическое, так и юридическое лицо (организацию).

Одним из основных прав работодателя является право принимать локальные нормативные акты. Это право предоставлено также работодателю — физическому лицу, зарегистрированному в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя (см. ч. 5 ст. 20 ТК).

Указанные работодатели принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.

В случаях, предусмотренных ТК, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, соглашениями, коллективным договором, работодатель при принятии локальных нормативных актов учитывает мнение представительного органа работников (см. ст. 8 ТК).

Указанные локальные нормативные акты являются обязательными для работников организации (как, например, правила внутреннего трудового распорядка, положение о премировании и др.).

Даже Федеральный закон от 21 ноября 2011 г.

N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» уравнивает в правах и обязанностях индивидуальных предпринимателей с юридическими лицами, устанавливая, что медицинская организация — юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, осуществляющее в качестве основного (уставного) вида деятельности медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Положения настоящего Федерального закона, регулирующие деятельность медицинских организаций, распространяются на иные юридические лица независимо от организационно-правовой формы, осуществляющие наряду с основной (уставной) деятельностью медицинскую деятельность, и применяются к таким организациям в части, касающейся медицинской деятельности. В целях настоящего Федерального закона к медицинским организациям приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность;

В каком воспалённом мозгу родилась идея, что один хозяйствующий субъект, которым является индивидуальный предприниматель, имеющий лицензию на помещения и оборудование по фактическому адресу будет нанимать по трудовому договору другого хозяйствующего субъекта, которым является другой индивидуальный предприниматель, имеющий лицензию на помещения и оборудование по другому адресу? Ведь другой ИП не может иметь лицензию без аренды помещений и оборудования. А если у него это всё есть, тогда зачем ему работать по найму и платить 40 с лишним процентов налогов с зарплаты, когда ИП платит 6% налогов.

Что за глупость? Они могут заключить только гражданско-правовой договор между двумя хозяйствующими субъектами!!! Трудовым Кодексом такое не предусмотрено!!! Это раздел Гражданского Кодекса!!!

Это равноценно, как «Газпром» нанял бы по трудовому договору «Автоваз». 

Таким образом, Росздравнадзор выполняет указания президента РФ по устранению административных барьеров для предпринимателей. Теперь только судебным порядком можно будет объяснить Росздравнадзору требования законодательства в отношении индивидуального предпринимателя.

Выступая новатором в терминологии лицензирования (персонифицированный характер лицензии), Росздравнадзор сделал весомый и «грамотный» вклад в становление административных барьеров в лицензировании медицинской деятельности.

А, учитывая такое грамотное владение Трудовым т Гражданским Кодексом, следующей новацией Росздравнадзора скорее всего будет запрет и юридическим лицам нанимать на работу сотрудников. Так больше будет лицензий и без работы не останется ни один чиновник.

Исполнительный директор СРО НП «Объединение частных медицинских клиник и центров» Лазарев С.В.

Можно ли «нанять» врача — индивидуального предпринимателя?

Может ли ИП нанять на работу врача - Совет Юриста

ВОПРОС: у нас в городе в некоторых больших стоматологических центрах стали практиковать форму сотрудничества с врачами , оформленными как ИП. Вроде бы, это как то влияет на налогообложение. Действительно ли это поможет снизить налоги для организации? И может ли сотрудник быть одновременно как нанятый по обычному трудовому договору и как консультант ИП?

ОТКУДА ИДЕЯ, ЗАЧЕМ? Для клиники смысл нанять врача исключительно как ИП либо наряду с трудовым договором в том, что:

— клиника (если это ООО на УСН 6%) не платит налогов, взносов в ФФОМС, ПФР, ФСС, не оплачивает отпуска, больничные, декретные (или будет делать это «в черную»).

— все платежи становятся обязанностью врача-ИП (на УСН 6%) – он платит налог с доходов (читайте: с з/п своей фактически), сам платит взносы в фонды (которые засчитываются в счет оплаты налога), сам обеспечивает свой отпуск и пр. – это в классическом варианте.

С КЕМ МОЖНО ЭТО СДЕЛАТЬ:

1. С сотрудниками, у которых нет необходимости постоянно «сидеть» в офисе, которые, скорее всего, могут работать на кого-то еще: специалисты по техобслуживанию медицинской техники, юристы, специалисты IT, коучи всякие и пр.

При хорошем «человеческом» варианте, в договоре об оказании услуг прописываются оплата «отпуска», возможные компенсации за больничные и декретные (естественно, называется это все не в терминологии трудового кодекса) – и тогда все могут быть довольны.
2. С директорами клиник.

У TaxCoach есть хорошая статья о плюсах и рисках – «ИП-Управляющий под прицелом: как не нарваться на претензии ФНС и ПФР?» (ссылка ниже).

КОМУ НЕ ПОДХОДИТ СХЕМА: с врачами этот вариант НЕ РАБОТАЕТ.

У нас нет в законе понятия «консультационные медицинские услуги» – это в любом случае медицинское вмешательство с тз ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ», поэтому оно может осуществляться ТОЛЬКО лицом, состоящим с медицинской организацией в ТРУДОВЫХ отношениях (По положению о лицензировании медицинской деятельности). Медицинские услуги, в свою очередь, могут оказываться только юридическим лицом или ИП, имеющим ЛИЦЕНЗИЮ.

  • РИСКИ ДЛЯ ВРАЧЕЙ:
  • — ИП в такой ситуации могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство без лицензии, если, не дай бог, будет причинение вреда здоровью — вплоть до уголовной ответственности с судимостью и запретом заниматься медицинской деятельностью.
  • РИСКИ ДЛЯ МЕД. ОРГАНИЗАЦИИ:

— признание описанной ситуации налоговой схемой с целью ухода от налогов, тк отсутствует деловая цель (конкурентов, шпионаж, обиженных уволенных сотрудников никто не отменял – от внезапных проверок налоговой никто не застрахован, а значит, нужно будет объяснять, ЗАЧЕМ? Так вот нельзя объяснить перевод врачей на ИП какими-либо организационными, экономическими или иными причинами, кроме как стремление уйти от уплаты налогов и сборов), соответственно, есть риск доначисления налогов, сборов (налоговая, уголовная ответственность – в зависимости от сумм) + проверка трудинспекции и доначисление больничных, отпусков и пр. (+административная ответственность).

— медицинскую организацию могут в любой момент проверить лицензирующие органы (по любой жалобе) — есть риск штрафа за каждый эпизод работы с врачом-ИП — за грубое нарушение лицензионных требований и условий — штраф от 100-200 тыс. р. либо приостановление деятельности до 90 суток. (ст.14.1 КоАП РФ).

— довод «ИП будет отвечать, если причинит вред пациенту, а не клиника» – НЕ РАБОТАЕТ, тк доказать, что врач реально осуществлял трудовую деятельность и услуги пациентам оказывались в рамках трудового договора – не составит труда – слишком много документальных свидетельств в медицине.

Читайте также:  Оформление дарственной на квартиру, купленную в браке - Совет Юриста

Ну и мне просто интересно, какой врач в здравом уме на это согласится…? Не потому, что это плохо, а потому что специфика деятельности такова…

Как ИП нанять первого сотрудника: инструкция

В больших компаниях процесс найма персонала — хорошо отлаженный процесс, потому что им занимаются специально обученные люди — HR-менеджеры. А вот ИП, чтобы нанять первого сотрудника, придется потратить немало времени и сил.  

Почему тщательная подготовка к найму так важна? Потому что первый сотрудник, которого вы примете на работу, станет именно тем человеком, который «задаст тон» всему будущему коллективу. Именно он станет отражением корпоративной культуры и компании в целом.

Найти сотрудника в 10 этапов  

1. Составьте текст вакансии

Уже на этом этапе большинство ИП, как правило, теряются, а потому пишут скучные и не интересные для соискателей объявления. Такие предложения о работе сильно проигрывают на фоне остальных.  

В хорошо составленном тексте вакансии описываются навыки и компетенции, которые необходимы для выполнения должностных функций, определяется место специалиста в иерархии компании, а также описываются преимущества компании-работодателя. Составляя текст объявления, помните о том, что именно он станет фильтром для кандидатов, отправляющих резюме на вакансию.

Любая вакансия обязательно должна включать:

Должность в свою очередь должна точно отражать характер задач и обязанностей. Важно, чтобы это было ключевое слово, по которому вакансию без труда могли бы найти соискатели.

При перечислении требований к соискателю необходимо помнить, что любые дискриминационные ограничения, которые не связаны с деловыми качествами соискателя на вакансию (указание пола и возраста в тексте объявления о работе), недопустимы и могут повлечь за собой штраф (ст. 13.11.1 КоАП «Распространение информации о свободных рабочих местах или вакантных должностях, содержащей ограничения дискриминационного характера»).

В описании должностных обязанностей укажите результаты, которые хотели бы видеть в работе будущего сотрудника. Например, «составление ежемесячных отчетов, которые позволяют контролировать бюджет».

Навыки — это то, что кандидат может выполнить на основе полученного опыта или квалификации (например, готовить презентации, писать посты для корпоративных соцсетей). Компетенции — то, что кандидат проявит на должности, которую вы ему предлагаете (например, сильные коммуникативные навыки, умение эффективно работать в команде и т.д.). 

Не забудьте описать, где располагается компания, график работы, выплаты премий, бонусов. Упомяните о продолжительности испытательного срока. Если вы готовы оплачивать мобильную связь, питание, медицинскую страховку, то обязательно укажите эти преимущества.

Лучше указывать не конкретную зарплату, а диапазон. В этом случае мы сможете отталкиваться от уровня профессионализма кандидата. При этом зарплата должна быть конкурентоспособна по отношению к похожим предложениям в других организациях. Это важно, если вы хотите привлечь в компанию действительно достойного профессионала.

2. Опубликуйте вакансию

Вправе ли юрист, работающий у ИП, претендовать на получение статуса адвоката?

За почти два десятилетия своего существования Закон об адвокатуре неоднократно претерпевал изменения, связанные с развитием правовых доктрин и политики, проводимой государством и адвокатской корпорацией. Однако он и по сей день требует существенных корректив, отвечающих современным вызовам.

В 2017 г. Министерство юстиции РФ подготовило проект распоряжения Правительства РФ об утверждении Концепции регулирования рынка профессиональной юридической помощи, цель которого – формирование единой правовой основы предоставления юридических услуг в России (по сути, введение «адвокатской монополии»).

  • Проект предусматривает постепенный переход лиц, оказывающих юридическую помощь, в адвокатуру путем сдачи упрощенного квалификационного экзамена.
  • В Концепции предлагается, что «квалификационный экзамен в упрощенном порядке может быть предусмотрен для всех лиц, имеющих высшее юридическое образование, полученное в Российской Федерации или Союзе ССР, либо ученую степень в области юриспруденции и стаж работы по юридической специальности не менее пяти лет в организациях (либо в качестве индивидуальных предпринимателей по этому виду деятельности), оказывающих юридические услуги на территории Российской Федерации».
  • Статья 9 Закона об адвокатуре содержит перечень требований к претендентам на статус адвоката, где помимо прочего указано наличие стажа работы по юридической специальности не менее двух лет либо стажировка в адвокатском образовании в установленные законом сроки. 
  • Виды работы по юридической специальности с учетом положений ст. 6 Закона об адвокатуре можно, полагаю, разделить на четыре группы:
  • требующие наличия специального статуса (деятельность в качестве судьи, нотариуса, адвоката, помощника адвоката);
  • работа на требующих высшего юридического образования государственных должностях в федеральных органах государственной власти, органах государственной власти субъектов Федерации, иных госорганах; должностях в существовавших до принятия действующей Конституции РФ государственных органах СССР, РСФСР и РФ, находившихся на территории РФ; муниципальных должностях; должностях в органах Судебного департамента при Верховном Суде РФ;
  • работа на требующих высшего юридического образования должностях в научно-исследовательских учреждениях либо в качестве преподавателя юридических дисциплин в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования и научных организациях;
  • работа на требующих высшего юридического образования должностях в юридических службах организаций.

В проекте Концепции к этому списку добавлены индивидуальные предприниматели, оказывающие юридическую помощь.

Тем не менее сохранение ст. 9 Закона об адвокатуре в нынешней формулировке – даже с изменениями, предлагаемыми в проекте Концепции, – не устраняет, на мой взгляд, следующие проблемы:

  • невозможность проверки ИП, оказывающих юридическую помощь, на предмет реальности такой деятельности;
  • невозможность проверки лиц, работающих в должности, требующей высшего юридического образования в юридической службе организации, на предмет реальности осуществления такой деятельности;
  • отсутствие законодательного определения термина «юридическая служба организации» и неясность, как быть при отсутствии такого подразделения;
  • лишение лиц, работающих у индивидуального предпринимателя в качестве юриста, права сдать квалификационный экзамен на получение статуса адвоката.

Одна из задач Концепции состоит в создании условий для лишения низкоквалифицированных юристов права оказывать юридические услуги и исключении недобросовестных консультантов из профессии.

Для выполнения данной задачи, решения указанных проблем и достижения «чистоты» профессии целесообразными представляются следующие варианты.

Чтобы подтвердить реальную практику в области права, возможно дополнительно требовать от претендента предоставления решений судов, в которых данное лицо указано в качестве представителя стороны спора, а также договоры, претензии, исковые заявления, жалобы, составленные претендентом в период его работы в организации, приказы, распоряжения, вынесенные в отношении него. Также необходимо проводить по названным документам собеседование для подтверждения того, что они действительно подготовлены претендентом.

Если претендент не может представить указанные документы, к сдаче квалификационного экзамена он не допускается.

Полагаю, такие меры помогут воспрепятствовать получению статуса адвоката неквалифицированными юристами, поскольку оказание ими правовой помощи может привести к нарушению прав и законных интересов их доверителей.

Законодатель, устанавливая требования к претенденту о наличии специального стажа или прохождении стажировки, добивался того, чтобы в адвокатуру приходили лишь лица, уже имеющие знания, профессиональные навыки, опыт и понимание того, что представляет собой адвокатская деятельность.

Для тех, у кого из перечисленного есть только соответствующее образование, предусмотрена возможность пройти стажировку в адвокатском образовании, которая позволит к знаниям, приобретенным в период обучения, добавить навыки, необходимые для работы адвоката.

Эта возможность закреплена и в проекте Концепции.

Еще одна проблема связана с определением достаточного юридического стажа для допуска к сдаче квалификационного экзамена.

Как указывалось, в юридический стаж для приобретения статуса адвоката включается также работа в юридической службе организации в должности, требующей высшего юридического образования.

При буквальном толковании Закона об адвокатуре становится ясно, что в стаж засчитывается работа только в юридической службе юрлица. Однако законодательство не содержит термина «юридическая служба».

Остается неясным, как быть, если в организации такое подразделение отсутствует. В связи с этим полагаю необходимым изложить подп. 6 п. 4 ст.

9 Закона в следующей редакции: «на требующих высшего юридического образования должностях в организациях».

Считаю также, что положения Закона об адвокатуре необоснованно лишают возможности допуска к сдаче квалификационного экзамена на присвоение статуса адвоката граждан, имеющих высшее юридическое образование, являющихся индивидуальными предпринимателями, а также лиц, работающих юристами у ИП.

Полагаю, это нарушает ч. 1 ст. 19 Конституции РФ, которой провозглашено равенство всех перед законом и судом.

В соответствии с ч. 1 ст. 37 Конституции РФ каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию. Юристы организаций, на мой взгляд, ничем не отличаются от юристов – индивидуальных предпринимателей или юристов, работающих у ИП, поэтому непонятно, чем обусловлена такая дискриминация со стороны законодателя.

  1. Считаю, что невключение в стаж работы по юридической специальности, необходимой для приобретения статуса адвоката, трудовой деятельности в должности, требующей высшего юридического образования, в том числе у ИП нарушает принцип равенства и лишает корпорацию квалифицированных специалистов.
  2. В проекте Концепции указанное неравенство частично устраняется путем предоставления допуска к адвокатуре индивидуальных предпринимателей, оказывающих юридическую помощь, но при этом «забыто» об их сотрудниках-юристах.
  3. Полагаю, что решить проблему позволит внесение в Закон об адвокатуре изменений, предусматривающих допуск для сдачи квалификационного экзамена индивидуальных предпринимателей, оказывающих юридическую помощь, и лиц, работающих у ИП на должностях, требующих высшего юридического образования, с предоставлением ими внутренних документов, подтверждающих, что их должность требует высшего юридического образования, а также доказывающих факт выполнения такой работы. 

О применении адвокатом налога на профессиональный доход

6 апреля 2020 г.

Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г.

№ 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом, признаются налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее – НПД). Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Читайте также:  Договор осаго после смерти собственника - совет юриста

Ограничения, связанные с применением Федерального закона, установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 указанного Федерального закона. При этом согласно п. 5 ч. 2 ст.

4 Федерального закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона.

Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.

Частью 8 ст.

2 Федерального закона установлено, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Таким образом, в случае, если адвокат приобретает у плательщика НПД товары, работы и услуги, то он как налоговый агент (являющийся таковым в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ) не должен удерживать с него НДФЛ по этим договорам.[1]

Минфин разъяснял, что положения Федерального закона не предусматривают запрета на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для физических лиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона[2].

Согласно подп. 12) п. 2 ст. 6 для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы от адвокатской деятельности. Следовательно, эти доходы облагать НПД адвокат не вправе[3].

Однако это не означает, что адвокат не вправе облагать НПД иные доходы, не связанные с его адвокатской деятельностью. Например, адвокат, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения[4].

Минфин пока не отвечал на вопрос о том, вправе ли адвокат применять режим НПД к доходам от научной и образовательной деятельности.

Представляется, что такое право у него имеется по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 31 мая 2002 г.

№ 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» адвокат не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности. Эта деятельность по правилам ст. 2 ГК РФ не является предпринимательской, если не ведется систематически для целей извлечения прибыли.

Федеральный закон № 422-ФЗ не устанавливает ограничений для таких видов деятельности, если их осуществляют адвокаты не на условиях предпринимательства.

ФНС России на своем официальном сайте nalog.ru в рубрике «Часто задаваемые вопросы» по теме «Налог на профессиональный доход (самозанятые)» дал положительный ответ на вопрос «Может ли адвокат применять НПД не для адвокатской деятельности ?», сославшись при этом на ч. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ. 

Пока не снятым остается вопрос о том, как адвокату в этом случае учитывать суммовые ограничения, установленные п. 8) ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ: распространять их на размер совокупных годовых доходов адвоката, или только на размер доходов, учитываемых при определении налоговой базы налога на профессиональный доход?

Если допустить, что суммовые ограничения, установленные п. 8) ст.

4 Федерального закона № 422-ФЗ, распространяются на размер совокупных годовых доходов адвоката, то в случае их превышения также неясно, каков порядок снятия налогоплательщика с налогового учета.

Это может быть сделано налоговым органом в порядке, предусмотренным п. 8 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ, либо налогоплательщиком в порядке, предусмотренным п. 12 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ.

Попытка ответить на эти вопросы самостоятельно с учетом положений п. 7 ст. 3 НК РФ приводит к выводу о том, что предельный размер доходов для целей обложения НПД адвокату следует определять только от той деятельности, что является объектом обложения этим налогом.

В пользу этого вывода свидетельствует наличие законного допущения о возможности применения налогового режима НПД лицом, получающим доходы от разных видов деятельности (как облагаемых НПД, так и необлагаемых) и отсутствие в законе прямого указания, что суммовой порог установлен для выручки по всем видам деятельности этого лица.

Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учеты выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения «Мой налог» – программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.

Следовательно, снятие налогоплательщика с налогового учета должно осуществляться налоговым органом в порядке, предусмотренным п. 8 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ: в момент, когда выручка адвоката от деятельности, облагаемой НПД, достигнет предельного размера (2,4 млн руб. в год).

Совмещение статуса ИП с основной работой: тонкости законодательства

Для многих из нас действующая отметка в трудовой книжке является гарантом благополучия и стабильности в жизни. Сегодня подавляющее большинство взрослого населения России трудоустроено, каждый день ходит на работу и зарабатывает на жизнь.

Неприятность, выходящая за рамки этой гармоничной картины, сводится к тому, что средний заработок в силу разных обстоятельств многих из нас не устраивает. Из-за этого возникает потребность в дополнительном источнике доходов.

Многие люди по этой причине пробуют силы в предпринимательстве. Но мало кто из них бросается в свое дело, как в омут с головой – обязанности перед семьями и здравый смысл вынуждают быть осторожными. Поэтому новоиспеченные индивидуальные предприниматели и те, кто только хочет ими стать, не стремятся сразу оставить наемную работу, а ищут способы совместить статус ИП с основной занятостью.

Возможно ли такое в принципе? На что нужно обратить внимание при попытках совместить статус ИП и основную работу? Стоит ли игра свеч? Обо всем этом мы расскажем нашим клиентам по услуге «облачный сервис 1С» в нашей статье.

Правовое обоснование

Сначала мы должны определить степень законности такого совмещения. Хорошо то, что ни Трудовой, ни Гражданский кодексы не чинят в этом существенных препятствий. Для получения статуса ИП гражданину будет вполне достаточно соответствовать следующим критериям:

  • быть совершеннолетним дееспособным гражданином РФ,
  • быть несовершеннолетним гражданином, имеющим разрешение на занятие предпринимательской деятельностью от родителей или опекунов,
  • быть иностранцем, при наличии временной или постоянной регистрации по месту жительства в РФ.

Все эти условия приведены в статьях 18 и 23 ГК РФ.

Исключение составляют только действующие муниципальные и государственные служащие. Для них предпринимательская деятельность будет закрыта до тех пор, пока они сохраняют за собой эти должности. Недопустимо также вести предпринимательскую деятельность сотрудникам силовых ведомств, в том числе работникам полиции.

Других требований к лицам, пожелавшим стать индивидуальными предпринимателями, российское законодательство не предъявляет.

С точки зрения работодателя

Предположим, ИП вы открыли. Но как на это посмотрит работодатель по основному месту работы? Это не должно вас сильно беспокоить и на это есть ряд причин.

  1. «Новоиспеченный» индивидуальный предприниматель не обязан предоставлять никаких сведений в компанию о смене статуса. Он может это сделать по своему желанию.
  2. С точки зрения Гражданского кодекса вы вправе заниматься предпринимательской деятельностью наравне с другими гражданами РФ, следовательно, работодатель не имеет права чинить преграды. Зачем же тогда себе их создавать?
  3. В трудовую книжку вносятся исключительно сведения о работе по найму (как раз ваш случай), а сведения об индивидуальных предпринимателях – в ЕГРИП. Это совершенно разные документы – информация из них не пересекается. Сведения из Реестра можно получить по запросу.
  4. Директору организации, в которой вы работаете, может не понравиться только качество работы, которую вы выполняете на его территории. Представьте: вы работаете в классическом случае 5 дней в неделю с 9 до 18 часов с перерывом на обед с 13 до 14 часов. Отрыв от работы в течение этого промежутка времени едва ли возможен. На предпринимательскую деятельность у вас остается немного времени и это при условии, что со здоровьем у вас проблем нет (а оно пригодится, когда стараешься «усидеть на двух стульях»). Если это затруднение преодолимо, то работодатель может только порадоваться за вас и за свой бюджет. Дело в том, что индивидуальный предприниматель обязан платить за себя страховые взносы и оплачивать больничные листы, что существенно снижает «стоимость» сотрудника для фирмы.

С точки зрения себя

По нашему мнению, совмещение индивидуальной предпринимательской деятельности с основной работой – это хлопотная, но дающая хорошие возможности для человека перспектива. Вот что мы можем сказать о преимуществах.

  1. Возможность вести самостоятельную предпринимательскую деятельность позволит человеку в некоторой степени «вырасти» как профессионалу и упрочить свои деловые качества.
  2. Успешная предпринимательская деятельность подразумевает получение прибыли и хорошо, если «чистая» доля будет удовлетворять.
  3. Свое, пускай даже небольшое дело, позволит подчиненному работнику почувствовать себя в роли директора, что позволит приблизиться к пониманию своего руководства в некоторых ситуациях.
  4. Не стоит забывать и про опыт найма персонала – умение разбираться в людях пригодится в дальнейшем хотя бы на бытовом уровне.
  5. Осознание того, что именно от твоих усилий зависит твой доход – дорогого стоит.
Читайте также:  Увольнение по инициативе работника - Совет Юриста

Достаточны ли эти доводы в пользу совмещения? На этот вопрос сложно ответить, не разобрав негативные стороны вопроса.

  1. Предпринимательская деятельность, в особенности на раннем этапе, займет колоссальные временные, финансовые и физические затраты – откуда брать ресурсы?
  2. Не каждый способен совмещать основную работу со своим делом. В худшем случае, ни то, ни другое просто не получится.
  3. Если бизнес «не пойдет» с одной или нескольких попыток, то придется понести определенные финансовые потери. Здесь вспоминаем о стабильности по основному месту работы.
  4. Как следствие, из пункта «3» – хлопоты по закрытию ИП.
  5. Кто-то должен вести бухгалтерию. Если можете справиться самостоятельно – отлично, правда, придется с периодичностью посещать ИФНС и отделение ПФР. Вам будет это удобно?

Сравнивая приведенные «за» и «против», смеем высказать свое субъективное суждение о том, что попробовать открыть ИП и начать работать на себя все же стоит при соблюдении допустимых условий (личная жизнь, время, деньги и здоровье). В противном случае все ваши начинания могут пойти крахом.

Разница в НДФЛ

Еще одной интересной стороной вопроса является размер НДФЛ.

В дополнение к выгодам для работодателя, за сотрудника, который зарегистрирован в Реестре в качестве индивидуального предпринимателя, нужно уплачивать подоходный налог в размере 6%, а не 13%, рассчитанный на «обычных» физических лиц.

Однако, есть важное примечание: данное правило будет действовать, если ИП применяет УСН 6%. Стоит отметить, что это самый популярный режим налогообложения у предпринимателей, т. к. весьма выгоден.

Как открыть ИП в три шага?

Если мы сделали выбор в пользу открытия ИП, не лишним будет сказать о процедуре получения этого статуса. Опишем процесс.

Шаг № 1. Подготовить необходимые документы.

В список требуемых бумаг входят:

  • паспорт гражданина РФ,
  • квитанция об оплате государственной пошлины в размере 800 рублей,
  • заявление по форме Р21001 на получение статуса ИП и его нотариально заверенная копия,
  • СНИЛС.

Иностранцу нужно подготовить:

  • заявление (Р21001),
  • документ, удостоверяющего личность,
  • свидетельство о рождении или иной документ, в котором указана дата рождения, если в подтверждающем документе этих данных нет,
  • ВНЖ или РВП,
  • документ с информацией о прописке на территории РФ,
  • квитанцию об оплате госпошлины.

С 1 января 2019 года при направлении электронных документов для государственной регистрации, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не нужно.

Шаг № 2. Определяем, в какой налоговый орган подавать документы.

Регистрация ИП проводится в ФНС по месту регистрации, указанному в паспорте. Туда и нужно идти. Если место прописки не указано, то можно обратиться в специально уполномоченный налоговый орган по месту пребывания. Подать документы также можно через МФЦ.

Шаг № 3. Получаем документы.

Если все бумаги в порядке, то через 3 рабочих дня можно забрать лист записи ЕГРИП. Это можно сделать самостоятельно или через доверенное лицо, а также заказать пересылку документа по почте.

Подробнее о видах деятельности

Мы с вами уже затронули вопрос о недостатках совмещения предпринимательской деятельности с основной работой. Помочь или навредить этому сможет выбранный вид деятельности.

Желательно, чтобы одна работа могла помогать другой, чтобы благодаря каждой из них обе развивали вас как профессионала. Приведем пример: человек работает ландшафтным дизайнером в одной из крупнейших компаний города. Он имеет достаточный опыт проектирования, художественного иллюстрирования проектов.

Он решил открыть свой бизнес и заняться частным изготовлением проектов, уплачивая налоги. Если сил и времени у него на это хватит, то такому дизайнеру работа должна пойти только в плюс. Во-первых, он совершенствует свои профессиональные качества.

Во-вторых, он приобретает опыт самостоятельного взаимодействия с клиентами, что позволяет ему самостоятельно назначать условия сотрудничества.

В точности до наоборот может сложиться ситуация, если тот же дизайнер захочет открыть, к примеру, салон красоты и в нем же работать мастером.

Возможно, он справится, но с большей долей вероятности, заработает немного, так как сможет принимать клиентов только после работы.

Хорошо, когда есть своя клиентская база, которая готова пойти на уступки и прийти к вам в удобное время. Но эту клиентскую базу еще нужно наработать, а это долго.

Если сложить воедино все хлопоты, нервы и траты на данное предприятие, то ненароком возникает вопрос: «А оно надо»? При таком раскладе все положительные стороны вопроса стремительно теряют свою привлекательность.

Общие выводы

По результатам нашего небольшого исследования мы приходим к трем простым выводам.

  1. Совмещение статуса ИП с основной работой не только законно, но и может быть выгодно для работодателя.
  2. Открыть ИП несложно, но перед тем, как приступить к работе, следует взвесить все «за» и «против». Только после этого рекомендуется начинать свое дело.
  3. Если вы пока не готовы оставить основную работу, то лучше выбрать для предпринимательской деятельности удобную для совмещения сферу.

Желаем нашим читателям успешного совмещения и больших успехов в своих начинаниях!

Заполняем и сдаем форму СЗВ-К

Учредитель покинул ООО без денег: юридическая сторона вопроса

Как принять ИП на работу и избежать штрафов

Статус ИП позволяет гражданам заниматься предпринимательской деятельностью и самостоятельно уплачивать налоги и взносы. А может ли ИП наняться на работу по трудовому договору в компанию или к другому ИП? Какие ограничения и риски могут возникнуть у работодателей, оформивших таких лиц в штат?

Может ли компания принять ИП на работу?

Законодательство не содержит запретов на совмещение гражданами трудовой деятельности с предпринимательской, поэтому компании свободно могут нанимать ИП на работу (ст. 20 ТК РФ). Статус ИП при этом помехой не является.

Закон не устанавливает и специфических требований к трудовым договорам, заключаемым с такими лицами.

Как и остальных сотрудников, при приеме на работу их необходимо ознакомить с нормативными актами работодателя, оформить необходимые кадровые и иные документы (трудовой договор, приказ о приеме на работу, личную карточку и т. д.), при необходимости провести инструктажи (по охране труда, пожарной безопасности и другие).

После официального оформления на работу работнику в общем порядке начисляется зарплата, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы. На него распространяются все гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством: ежегодный оплачиваемый отпуск по графику, выплата пособий и др.

Если с ИП заключается не трудовой договор, а ГПХ, то нанятый предприниматель выступает в статусе ИП и является не сотрудником, а исполнителем по договору ГПХ. При этом компания нанимает ИП-исполнителя для выполнения определенных работ (оказания услуг) и оплачивает ему не заработную плату, а сумму оплаты за его услуги.

На такого ИП не распространяются гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством. Он самостоятельно уплачивает налоги с полученного вознаграждения в соответствии с применяемым налоговым режимом.

Может ли ИП нанять на работу другого ИП?

В процессе развития собственного бизнеса индивидуальному предпринимателю могут потребоваться помощники. Таким помощником может стать другой ИП или несколько индивидуальных предпринимателей.

Статус ИП у лица, нанимающегося на работу к другому ИП, не мешает оформить с ним трудовой договор наравне с другими сотрудниками. Главное — чтобы ИП-наниматель был заинтересован в трудовых отношениях с таким лицом, а у нанимаемого работника были возможности для выполнения трудовых функций (время, квалификация, опыт и т. д.).

Можно использовать труд ИП и посредством заключения с ним договора ГПХ, выплачивая вознаграждение за выполненный объем работ (услуг).

Может ли ИП принять сам себя на работу?

Нет, не может.

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ). В свою очередь, трудовой договор — это соглашение между двумя сторонами трудовых отношений (ст. 56 ТК РФ). Будучи одной стороной — работодателем, ИП не может одновременно быть второй стороной договора — работником.

Отсюда следует, что ИП не может сам себе выплачивать зарплату и оформлять на себя трудовую книжку.

Ограничения и риски при приеме на работу ИП

Если работодатель нанимает на работу ИП, увеличивается показатель численности его работников, что может иметь негативные налоговые последствия. Работодатель может «слететь» с применяемого налогового режима из-за превышения ограничения среднесписочной численности сотрудников.

К примеру, работодатель на УСН может у себя трудоустроить не более 100 чел. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а средняя численность работников у предпринимателя на патенте не может превышать 15 чел. (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Только работодатели на ОСНО не ограничены в приеме работников и могут нанимать столько сотрудников, сколько посчитают необходимым.

Основной риск для работодателя, нанимающего на работу ИП, заключается в переквалификации договора ГПХ в трудовой договор (см., к примеру, Постановление АС Дальневосточного округа от 11.09.2020 по делу № А51-23858/2019). Такая переквалификация может обернуться для работодателя дополнительными тратами в виде расходов на уплату штрафов, пеней и недоимок (об этом расскажем далее).

Налоговые и административные последствия ошибок при оформлении на работу ИП

Если договор ГПХ, заключенный с ИП, контролеры переквалифицируют в трудовой, работодателю не только доначислят налоги и страховые взносы, но и обяжут пересчитать все выплаты, исчисляемые исходя из среднего заработка, выплатить компенсации за задержку зарплаты и пособий, а также оштрафуют.

Работодателю, допустившему такое нарушение, придется пересчитать начисленные налоги и взносы, так как с выплат по договорам ГПХ уплачивается меньше налогов и взносов, чем с вознаграждений по трудовым договорам (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Оформление договора ГПХ вместо трудового договора — административное правонарушение, за которое компанию штрафуют на сумму от 50 000 до 100 000 руб., а штраф на директора составит от 10 000 до 20 000 руб. (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ).

Отдельным работодателям удается отбиться от доначислений в суде, но выигрышных дел все-таки больше у контролеров, чем у работодателей (Постановлении АС Волго-Вятского округа от 05.04.2021 по делу № А43-11502/2020).

Чтобы исключить риск переквалификации договора ГПХ с ИП в трудовой договор, следует придерживаться определенных правил: не заключать договоры ГПХ на продолжительный срок, не включать в договор условия, предусмотренные для трудового договора, не оформлять кадровых документов на исполнителей по договору ГПХ, не включать их в табель учета рабочего времени и платежные ведомости, а также не рассчитываться с ними в дни выплаты зарплаты штатному персоналу.

Подводим итоги

  • Статус ИП не мешает ему наниматься на работу в компанию или к другому ИП в качестве сотрудника по трудовому договору.
  • После официального оформления на работу работнику в общем порядке начисляется зарплата, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы. На него распространяются все гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством: ежегодный оплачиваемый отпуск по графику, выплата пособий и др.
  • Оформлять с ИП договор ГПХ, когда он выполняет обязанности штатного работника, опасно — такая переквалификация может обернуться для работодателя дополнительными тратами в виде расходов на уплату штрафов, пеней и недоимок.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *