Налоги с доходов от стриминговых сервисов — Совет Юриста

Разберемся, на какой системе налогообложения выгоднее работать диджитал-агентствам, как снизить налоговую нагрузку и получать дополнительный доход. Текст поможет составить общее представление о теме, но без консультации бухгалтера не обойтись в любом случае.

Присоединяйтесь к партнерской программе eLama и получайте агентское вознаграждение.

Подробнее

ОСН (или ОСНО) — это основная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. На ОСН могут работать любые юрлица и ИП, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников в организации.Подробнее про ОСН читайте в «Главной книге».

УСН — это упрощенная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество, их заменяет единый налог. Работать на УСН может не каждый, есть ряд требований:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста Условия применения УСН. Источник: сайт ФНС.

Размер единого налога на УСН зависит от объекта налогообложения — того, с чего именно вы будете платить налог. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ.

Есть два варианта для объекта налогообложения на УСН:

  • УСН «Доходы» — налог необходимо платить со всех доходов. Ставка — 6%, в некоторых регионах она может быть снижена до 1%.
  • УСН «Доходы минус расходы» (или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») — налог необходимо платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%.

Узнать налоговую ставку для конкретного региона можно на официальном сайте ФНС. Например, в Санкт-Петербурге она будет такой:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

Как мы обозначили выше, ИП и юрлица на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если к компании на УСН обращается крупный клиент, который является плательщиком НДС, надо искать удобную схему работы. Далее мы на примерах разберем, как действовать компаниям и ИП на УСН и ОСН, когда клиент просит или не просит счет-фактуру.

И хочет, чтобы мы запустили ему рекламу в Яндекс.Директе. Допустим, его бюджет на рекламу — 100 ₽ (специально возьмем сумму поменьше, чтобы было удобнее считать).

Чтобы потратить на рекламу 100 ₽, мы должны перевести в Яндекс.Директ 120 ₽ (так как необходимо заплатить еще и 20% НДС). Почему при оплате рекламы мы должны платить НДС, если работаем на УСН: мы приобретаем услуги у компании, которая работает на ОСН, поэтому платим НДС, включенный в стоимость услуг.

Не забудем и о дополнительных расходах, которые будут влиять на итоговый счет, выставленный клиенту. Например:

  • Аренда офиса: 10 ₽.
  • Заработная плата: 30 ₽.
  • Налоги с фонда оплаты труда сотрудников: 10 ₽.

Посчитаем сумму счета для клиента: 120 + 10 + 30 + 10 = 170 ₽. Добавим сюда еще 2 ₽ за дополнительные услуги и выставим клиенту счет на 172 ₽. Возможность уменьшения налоговой выплаты зависит от того, нужен ли клиенту счет-фактура.

УСН: клиент не просит счет-фактуру

Вспомним, сколько нам заплатит клиент и сколько мы потратим:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

Если следовать этой схеме, то наш доход: 172 − 170 = 2 ₽.

Казалось бы, всё хорошо, если взять реальные суммы. Но не следует забывать, что при УСН мы должны еще заплатить единый налог.

Напомним, единый налог зависит от объекта налогообложения.:

  • УСН «Доходы». Напомним, что налоговая ставка 6%, в некоторых регионах она может быть снижена до 1%. Если вы работаете как ООО или ИП с сотрудниками, то можете снизить налоговую выплату на сумму страховых взносов на ФОТ (не более чем на 50% от суммы налога).
  • УСН «Доходы минус расходы». Напомним, что налоговая ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%. Также налоговым законодательством предусмотрен минимальный налог в размере 1%:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста Источник: сайт ФНС

Как можно уменьшить сумму налога при УСН «Доходы минус расходы»

Если в прошлом году вы заплатили минимальный налог (1%), то в этом году при уплате единого налога можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог. Но это далеко не всё: подробный список можно найти в статье 346.16 НК РФ.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы работаете на УСН и ваш клиент просит счет-фактуру.

УСН: клиент просит счет-фактуру

Представим, что к нам обратился крупный клиент, который является плательщиком НДС, ему потребуется счет-фактура. В этом случае мы должны будем перевести в бюджет сумму НДС. Основание — пункт 5 статьи 173 НК РФ.

Возвращаемся к уже знакомой нам таблице и смотрим, что изменилось:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) = −27. В итоге имеем убыток 27 ₽. И при этом мы не можем возместить НДС с перевода в рекламную систему. Основание — постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы работаем на ОСН.

Теперь у нас основная система налогообложения, а это значит, что мы являемся плательщиками НДС. Как и в случае с УСН, рассмотрим две ситуации: когда клиент просит и не просит счет-фактуру.

ОСН: клиент не просит счет-фактуру

В этом случае клиент может платить деньги нам напрямую, а мы самостоятельно будем переводить их в рекламные системы и актировать. Наша таблица будет выглядеть так:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

  • Считаем прибыль: 172 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = 22 ₽.
  • Так как работаем на ОСН, можем применить вычет по НДС (в примере выше это уже учтено).
  • Теперь рассмотрим кейс, когда мы работаем на ОСН и наш клиент просит счет-фактуру.

ОСН: клиент просит счет-фактуру

В этом случае наша таблица будет выглядеть так:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = −7. В итоге мы получили убыток 7 ₽, даже приняв во внимание то, что можем возместить НДС (20 ₽).

Откуда убыток? Разберемся.

Есть понятие — налоговый вычет. Это сумма, которая может уменьшить налогооблагаемую базу. В нашем случае получается, что агентство может применить налоговый вычет за НДС, уплаченный при переводе денег в рекламную систему. А также налоговый вычет смогут применить клиенты агентства, которые работают с НДС.

Еще есть входящий и исходящий НДС:

  • Входящий НДС — это налог, который мы оплачиваем в качестве заказчика, когда покупаем что-то у плательщика НДС.
  • Исходящий НДС — налог, который обязаны уплатить нам наши покупатели, если мы являемся плательщиками НДС.

Подробнее о входящем и исходящем НДС читайте в «Главной книге».

Вернемся к нашему примеру. Исходящий НДС − входящий НДС = (172 − 172 ÷ 1,2) − (120 − 120 ÷ 1,2) = 28 − 20 = 8 ₽.

Рассмотрим кейс:

  • Мы работаем на ОСН.
  • Клиент платит деньги нам напрямую, мы самостоятельно их актируем.
  • Мы сами переводим деньги в рекламную систему.
  • Клиент хочет перевести нам 120 ₽, вся эта сумма пойдет на оплату рекламы.

В этом случае:

  • Мы выставляем счет клиенту на 120 ₽ (он уже включает НДС 20%).
  • Мы обязаны заплатить 20 ₽ государству.
  • Декларация по НДС сдается по итогам квартала, сумма налога выплачивается в течение следующего квартала.

Что в итоге:

  • Мы переводим 120 ₽ на рекламу в Яндекс.Директ и получаем счет с включенным НДС.
  • Благодаря налоговому вычету мы компенсируем 20 ₽.

Но не всё так просто:

  • Обычно за один отчетный период откручивается 80–90% всех денег, которые клиент платит агентству.
  • Сумма расходов для налогового вычета уменьшается.
  • На практике в отчетный период удается вернуть не 20% от расходов, а 14–16%.

История примерно такая:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

В итоге: 20 − 19,2 = 0,8 ₽ (эта сумма — наш долг государству). Возместить 0,8 ₽ мы сможем только тогда, когда потратим на рекламу оставшиеся 24 ₽, которые нам заплатил клиент.

Получается:

  • Пока наше агентство активно растет и начинает работать с новыми клиентами, 2–4% от оборота будут постоянно «висеть авансом» у государства.
  • Полностью возместить эти деньги мы сможем только тогда, когда полностью потратим на рекламу все деньги, которые нам заплатили клиенты.

Подведем итог всему, что разбирали выше.

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

Судя по этой таблице, работать на УСН выгоднее. Но есть проблемы: если к нам обратится крупный клиент, который является плательщиком НДС, то мы можем согласиться работать с ним, но при этом должны платить НДС без возможности его возместить.

А есть еще третий вариант — работать с такими клиентами через eLama.

Схема такая:

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

  • Ваш клиент самостоятельно переводит деньги на рекламу в eLama.
  • Вы работаете на аккаунте клиента в eLama: переводите деньги в рекламные системы, запускаете рекламу и так далее.
  • eLama самостоятельно предоставляет вашему клиенту необходимые закрывающие документы, в том числе и счет-фактуру, который нужен для заявки на вычет НДС.

Почему это выгодно агентству на УСН

  • Вы можете прекрасно работать с клиентом, который является плательщиком НДС, а все вопросы с документами будет решать eLama.
  • Агентство получает удобный кабинет для работы: единый кошелек, с помощью которого можно распределять деньги на рекламные системы, а также доступ к 15+ инструментам для всех этапов работы с рекламой.
  • У eLama есть партнерская программа для агентств и фрилансеров. Ее участники могут получать ежемесячное агентское вознаграждение. Подробнее о партнерской программе — далее.

В партнерской программе eLama могут участвовать юридические лица и ИП из РФ на ОСН и УСН, а также физические лица.

Чем интересна партнерская программа eLama

  • Один кабинет для работы и единый бюджет, с которого удобно распределять деньги на разные системы и сервисы.
  • eLama предоставляет закрывающие документы для каждого вашего клиента. Вы можете получать ежемесячное агентское вознаграждение.
  • Юрлицам и ИП доступна кредитная линия. Это возможность оплачивать рекламные расходы с отсрочкой. Получить кредитную линию можно после проверки специалистами eLama по финансам.

Чтобы получать ежемесячное агентское вознаграждение, нужно:

  • Самостоятельно вести рекламу через eLama минимум 3 клиентам.
  • Суммарный оборот клиентов в рекламных системах должен быть не менее 30 000 руб/мес без НДС.
  1. Максимальный размер ежемесячного вознаграждения — 10% от оборотов клиентов в рекламных системах.
  2. Всю информацию о партнерской программе и ежемесячном вознаграждении можно найти в подробных условиях →
  3. Партнерская программа eLama
  4. Материал подготовлен на основе вебинара eLama «Как снизить налоговую нагрузку на агентство».

Война за аудиторию. Кто победит на рынке стриминговых сервисов? :: Новости :: РБК Инвестиции

Популярность видеосервисов усилила конкуренцию за аудиторию. Сейчас на рынке представлены Netflix, Walt Disney, Apple TV+ и другие. Аналитики рассказали, какие компании имеют больше шансов на успех

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

mohamed Hassan / Pixabay

На стриминговом рынке развернулась самая настоящая война. За счет цифровых каналов традиционные кабельные компании надеются поддержать свой бизнес, пострадавший от падения числа подписчиков. По просьбе РБК Quote эксперты проанализировали ситуацию и попытались ответить на вопрос, кто победит в войне за аудиторию.

Бум стриминговых сервисов начался после того, как упала популярность платного телевидения. Подписчики начали массово отключаться от кабельного ТВ ради более дешевых и удобных интернет-сервисов. Только во втором квартале 2019 года Netflix потеряла 130 тыс. подписчиков в США. От AT&T за тот же период ушло почти 1 млн клиентов. Comcast терял клиентов в течение десяти кварталов.

Сейчас на первой строчке в рейтинге стриминговых сервисов находится пионер интерактивного стримингового телевидения — Netflix. В ноябре 2019 года к Netflix присоединилась компания Walt Disney с сервисом Disney+. Тогда же для просмотра стал доступен сервис Apple TV+. Компания Apple не занимается производством контента в значительной степени, но также намерена побороться за долю рынка.

Читайте также:  На основании чего возникает право на долю в квартире - Совет Юриста

Кроме того, на стриминговом рынке присутствуют Hulu, контрольный пакет которого принадлежит компании Walt Disney, HBO Now и Amazon Prime. В апреле 2020 года заработает видеосервис Peacock, принадлежащий интернет-провайдеру Comcast. А в мае, как ожидается, выйдет сервис HBO Max от телекоммуникационного гиганта AT&T.

Стриминг — это потоковое онлайн-вещание. Пользователю не требуется ничего закачивать на свой компьютер — содержимое для просмотра уже загружено на стороннем сервере и передается в режиме реального времени.

Современные потоковые сервисы позволяют смотреть абсолютно все — от новостей до фильмов и последних сериальных новинок. Это можно делать с любого устройства — будь то смартфон, планшет, компьютер или игровая консоль, и в любое время. Нужно просто купить подписку на сервис.

Производители фильмов побеждают

В последнее время стриминговые услуги разделились на два фронта — съемка фильмов и сериалов и организация доставки их зрителям. Тот, кто имеет собственные стриминговые платформы и одновременно снимает собственный контент, как правило, лидирует на этом рынке.

Поэтому компании стараются снять для своих сервисов как можно больше собственных фильмов и сериалов. Бюджет Disney производство контента в 2019 году достиг $23,8 мрлд — больше, чем в других компаниях. Comcast выделил $15,4 млрд, а Netflix — $15 млрд.

Ожидается, что в текущем году Netflix потратит на контент $17,3 млрд, Disney+ — около $1 млрд, HBO Max — до $2 млрд. Peacock — также около $2 млрд.

Борьба развернулась даже на уровне премий «Эмми» и «Оскар». Здесь на первой строчке находится HBO. В 2019 году его сериалы получили 34 награды премии «Эмми» — в основном за счет успешного последнего сезона «Игры престолов» и сериала «Чернобыль». За HBO следует Netflix с 27 премиями, затем идет Amazon с 15 премиями.

Netflix успешно производит собственный контент. Но не так давно из ее библиотеки исчезло несколько сериалов, которые будут транслировать другие платформы. В то же время на Netflix подписаны уже 160 млн человек по всему миру.

Основным плюсом Apple является высокий спрос на потоковый сервис Apple Music. Запуская видеосервис, компания по сути просто производит ребрендинг уже существующих услуг.

Компания Walt Disney запустила свой видеосервис Disney+ 12 ноября 2019 года. Сейчас только в США постоянными пользователями платформы стали более 40 млн человек

Менеджмент Comcast рассчитывает на 30–35 млн активных пользователей своего сервиса Peacock к 2024 году. Но аналитики считают, что компания опоздала, хотя имела все возможности занять свою нишу на рынке.

Сериалы HBO можно смотреть через платформу HBO Now, которая принадлежит телекоммуникационному гиганту AT&T. В мае 2020 года компания запустит расширенный сервис HBO Max.

Впрочем, аналитики полагают, что место на стриминговом рынке найдется всем компаниям. Ранее ожидалось, что появление множества видеосервисов нанесет сильный урон Netflix. Однако подписчики, судя по всему, склоняются в сторону оформления нескольких стриминговых подписок, обратил внимание аналитик Piper Jaffray Майкл Олсон.

«Согласно разным исследованиям, американские домохозяйства готовы платить одновременно за три-четыре разных стриминговых сервиса, это необходимо понимать», — согласился директор аналитического департамента инвестиционной компании «Фридом Финанс» Вадим Меркулов.

«Основная борьба за свободное время пользователей будет вестись между Netflix и Disney», — полагает Вадим Меркулов.

Выявить победителя на этом рынке крайне сложно, так как высокая конкуренция заставит компании снижать цены за услуги. А это скажется на прибыли компаний. Тем не менее позиции Disney+ и Netflix все же выглядят предпочтительней. Для них это основной бизнес, и они не зависят от каналов поставки, считает Андрей Кочетков из компании «Открытие Брокер».

Netflix получит огромную выгоду от расширения на зарубежные рынки, предположил Вадим Меркулов. По последним данным, сейчас у сервиса более 160 млн платных подписчиков. По прогнозам «Фридом Финанса», в 2022 году их будет уже больше 200 млн за счет подписчиков из Азии и Европы.

Disney+ же будет лидером среди стриминговых сервисов преимущественно для детей, так как компания владеет правами на качественные детские фильмы и сериалы, доступные в большом количестве, спрогнозировал аналитик.

Начать инвестировать можно прямо сейчас на РБК Quote. Проект реализован совместно с банком ВТБ.

Какие налоги должны платить блогеры: инструкция

Сегодня блогером может стать практически любой человек, который умеет создавать оригинальный и интересный контент. Такая деятельность не облагается налогами. Обязанность платить налоги возникает, когда блогер начинает получать доход от рекламодателей за обзоры на продукцию, рекомендации или реализует услуги и товары собственного производства через свои страницы в социальных сетях.

Размещение рекламы у блогеров не менее эффективно, чем в СМИ. Согласно исследованию Mediascope, реклама в соцсетях обладает более позитивным имиджем, чем в СМИ, и в 23% случаев приводит к поиску товара в магазине или к решению о его покупке по итогам просмотра «брендированных» постов в Instagram и YouTube.

Соответственно растет и объем рынка influencer-маркетинга. Примерно в 10 млрд руб. по итогам 2019 года должен был составить объем затрат рекламодателей на рекламу у блогеров в социальных сетях и мессенджерах (по итогам 2018 года данный показатель составлял 5 млрд руб). С таким прогнозом выступил сервис Epicstars.

Получаешь доход — плати налоги

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы. Такое разъяснение дает Минфин России в своем письме от 20.08.2018 № 03-04-05/58764.

Мониторинг предложений товаров и услуг на страницах в соцсетях, проведение рейдов для выявления нелегальной деятельности, реализация контрольных закупок через интернет-ресурсы, контроль поступления денег на банковские карты — эти и другие меры налоговая служба успешно применяет, чтобы вычислить предпринимателей, скрывающих свою выручку.

Закономерно предположить, что государство в дальнейшем возьмет под еще более жесткий контроль исполнение своих требований. Бюджет нуждается в пополнении, а самый удобный способ для этого — взять деньги у граждан.

По оценкам TOP LINE, блогеров, которые легализовали свою деятельность, на сегодняшний день не более 7-10%.

Речь идет о крупных блогерах, имеющих от 250 000 — 300 000 подписчиков, рекламные контракты с которыми могут начинаться от нескольких сотен тысяч рублей. С каждым годом число блогеров, выходящих их тени, будет расти.

Легализация позволит блогерам свободно размещать рекламу на страницах в сети, масштабировать свою профессиональную активность, заключать договора с крупными брендами.

Возможности легализации дохода

  • Государство предлагает блогерам несколько вариантов легализации доходов.
  • Уплата налога в качестве физического лица:
  • Это самый дорогой режим налогообложения для блогера, предполагающий разовые выплаты по договору оказания услуг.

Блогер подает декларацию о доходах и платит 13% с полученного дохода как любое другое физическое лицо (для резидентов НДФЛ 13%, нерезидентов — 30% согласно п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Открывать юридическое лицо необязательно.

Такой вариант оптимален для начинающих блогеров или тех, кто не имеет постоянного дохода от этого вида деятельности.

Сложности могут возникнуть при работе с брендами. Крупный бизнес избегает работать сотрудничества с блогерами, как с физическими лицами. И это понятно — стоимость договора для компании возрастает на сумму страховых взносов.

Регистрация ИП:

Когда доходы на счет поступают систематически и блоггинг становится предпринимательской деятельностью, целесообразно выбрать статус индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2 ГК РФ). В качестве ИП блогер должен встать на учет в налоговый орган (п. 2 ст. 116 НК РФ).

ИП имеет три режима налогообложения на выбор.

  1. Общая система налогообложения (гл. 2 ст. 13-15 НК РФ)
  2. Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2. НК РФ)
  3. Налог на профессиональный доход — НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Большинство ИП делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения со ставкой 6%. Данный налоговый режим не требует ведения бухгалтерского учета, а сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов

Самозанятые:

Остановимся подробнее на преимуществах налога на профессиональный доход. С начала 2019 года микропредпринимателям предоставлена возможность платить самый низкий налог в России: 4% при продаже услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам и ИП. Новый налоговый режим введен на ближайшие 10 лет и сейчас доступен в 23 регионах.

ИП могут перейти в новый налоговый режим. Потребуется приостановить режим ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого. Также нужно следить за тем, чтобы годовой доход в статусе самозанятого не превысил 2,4 млн рублей в год.

Самозанятыми могут стать и блогеры без ИП, главное подходить под критерии, установленные новым законом (п. 6, 7 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Как выбрать оптимальный режим налогообложения

Налоги с доходов от стриминговых сервисов - Совет Юриста

Выбор определяется не только уровнем дохода, но и спецификой деятельности блогера. Об этом знают далеко не все предприниматели в связи с чем часто совершают ошибки при выборе режима налогообложения.

Условно всех блогеров можно разделить на две категории: продвигающих услуги собственного производства и тех, чей доход складывается благодаря рекламе и продаже чужих товаров и услуг.

Дизайнеры, копирайтеры, программисты, фитнес-тренера, визажисты — эти и другие микропредприниматели, работающие на себя, могут использовать статус самозанятых. Их годовой доход, как правило, удовлетворяет ограничению в данном фискальном режиме.

Реклама товаров и услуг, регламентируется режимами, предлагаемыми для ИП — общей или упрощенной системой налогообложения. Применение режима для самозанятых в данном случае исключено. Блогеры, имеющие рекламные контракты с брендами, в основном работают в статусе ИП 6%.

В качестве альтернативы, специализирующиеся на рекламном продвижении товаров и услуг блогеры, могут воспользоваться патентной системой налогообложения. Среди преимуществ этого налогового режима — льготы и минимальная отчётность.

Декларация по УСН в налоговую предоставляется раз в год, налог платится ежеквартально авансовыми платежами. При отсутствии наемных работников, регистрироваться как работодатель и подавать декларации в ПФР и ФСС, не требуется.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

За ведение нелегального бизнеса предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность предполагает выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку.

Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:

  • 10% суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составит штраф для предпринимателя, который не подал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
  • 20% суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
  • На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса.
Читайте также:  Как оформить опекунство - совет юриста

Статья 14.1. Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном размере от 1,5 млн рублей.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

  • за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года. Наказанием для физического лица могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев;
  • за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года, а также лишение свободы на срок до пяти лет и штраф до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
  1. Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может быть дополнен санкциями за незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Ультимативный гайд по налогам для стримера и видеоблогера — Гайды на DTF

Последнее время все чаще встречаются новости, в которых разные представители властей высказываются, что пора бы начать брать налоги с доходов видеоблогеров и стримеров. Но пока никакие из этих идей не превратились в законы, давайте разберемся, как уже сейчас облагаются налогами стримеры и видеоблогеры.

Большинство стримеров в России не беспокоятся о налогах: некоторые думают, что их платит платформа, другие же считают, что их доходы налогами вообще не облагаются.

Однако такой подход может быть опасным: если ФНС поймает вас за руку, то выпишет крупный штраф (до 40% от всех неуплаченных налогов) и заставит погасить пени, а если сумма была внушительная — возможно возбуждение уголовного дела.

В России налоги взимаются с любых доходов, кроме пожертвований и подарков. Для обычных людей (физических лиц) размер налога равен 13% — его обычно платит работодатель или заказчик. В этом случае наниматель выступает агентом, то есть платит налог, вычитывая его из дохода физического лица.

Например, если стример разместил у себя на канале рекламу и заказчик должен был заплатить 1 000 рублей, то на карту он переведёт всего 870 рублей, потому что вычтет 13% и отправит 130 рублей в налоговую.

Но если заказчик находится не в России или является физическим лицом, то платить налог придётся тому, кто получил доход.

Важно не путать налог с комиссией платформы или платёжной системы. Комиссия — это сумма, которую берёт со стримера платформа за свои услуги. Эти деньги она забирает себе в доходы и в налоговую не отправляет.

Коротко: налог платить не надо, но стоит быть внимательным.

Донаты — самый часто встречающийся источник дохода стримера. Зрители жертвуют средства и пишут сообщение, а стример его зачитывает. Донаты могут перечисляться напрямую на карту или через какой-либо специальный сервис приёма.

Но при этом важно внимательно изучить пользовательское соглашение: в нём платформа для приёма донатов всегда определяет природу денежных средств, которыми оперирует. И иногда там могут встречаться хитрости.

Убедитесь, что ваши деньги обозначаются именно как пожертвования, а не как «вознаграждение за услуги». Достаточно назвать донаты «вознаграждение» — и они моментально начинают облагаться налогом.

Вот например оферта Donatty, в которой платежи пользователей определены как пожертвования:

«Дар», «Донат» … денежные средства…подаренные пользователями сети Интернет Пользователю для его поддержки…

В соглашении DonationAlerts тоже все в порядке:

ДА Платформа… позволяет зарегистрированным пользователям («Стримерам») … получать денежные средства в дар от таких Пользователей…

Мы будем выплачивать Вам вознаграждение, как правило, в течение 3 банковских дней после получения Вашего требования (в зависимости от способа оплаты и партнера по обработке платежей)

Коротко: налог платить надо.

Налог удерживается со всех доходов, которые вы получаете от сервиса Twitch. Согласно стандартного соглашения, у стримеров могут быть следующие виды заработка:

  • Bits Revenue Share (доля от выручки за Bits).
  • Product Purchase Fee (комиссия за покупку продукта).
  • Net Subscription Revenues (выручка от подписок).
  • Special Program Fees (выплаты за участие в специальных программах).
  • Advertisement-Based Revenue (доход от рекламы).

Во всех случаях эти доходы не являются пожертвованиями, а значит облагаются налогом.

Некоторые стримеры убеждены в том, что Twitch занимается налогами вместо них, поскольку пользователи отправляют сервису специальную форму W-8, но это заблуждение. Эта форма нужна Twitch, которая платит свои налоги в США, для того чтобы уменьшить их размер, однако она не освобождает стримера от налогов в России.

В своём разделе FAQ Twitch пишет:

При определенных условиях вы можете затребовать сниженную ставку налога США на доход (например, если страна вашего проживания заключила с США соглашение об избежании двойного налогообложения).

У Российской Федерации есть соглашение с США об избежании двойного налогообложения, поэтому вы можете обратиться в Twitch, чтобы снизить сумму налога, который уплачивается площадкой за вас в США, но мы не смогли найти ни одного упоминания о результатах такого запроса.

Мы попытались обратиться в поддержку Twitch с вопросом о налогах, и получили такой ответ:

Увы, в данной ситуации вам необходимо обращаться в налоговую РФ.

Коротко: налог платить надо.

Все описанное для Twitch, актуально и для YouTube. В рамках партнерской программы Youtube есть следующие источники доходов:

  • Реклама
  • Спонсорство
  • Раздел с сувенирной продукцией
  • Суперчат и суперстикеры
  • YouTube Premium

Вне зависимости от источника, все доходы с YouTube облагаются налогом.

Вот что YouTube пишет в своей справочной статье о доходах:

…согласно законам вашей страны, вы можете быть обязаны платить налоги со всех средств, заработанных с помощью монетизации видео.

Коротко: налог платить надо.

Доходы на Patreon тоже не являются пожертвованиями, а значит — облагаются налогом.

Вот, например, один из ответов на сайте Patreon:

— Is the money I earn from Patreon classified as ‘taxable income'?— In many jurisdictions across Europe your income is classified as taxable income.Перевод:— Классифицируются ли деньги, которые я зарабатываю на Patreon, как доход, подлежащий налогообложению?

— Во множестве стран Европы, ваш доход классифицируется как подлежащий налогообложению

Коротко: налог платить надо.

На сайте OnlyFans не удалось найти прямого указания на природу перечисляемых средств и информацию о налогах, но налоговый консультант Chris Whalen у себя в блоге пишет:

«Прощайте, переводы на карту»: самозанятые — о своих доходах и новом налоге

Кто такие самозанятые? Ответить не так просто.

ФНС даёт такое определение: «Самозанятые — это физические лица, не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наёмных работников услуги физическому лицу для личных, домашних или иных подобных нужд».

Главное отличие самозанятого от ИП в том, что ИП может использовать в работе наёмных сотрудников, тогда как самозанятый такого права не имеет. Кроме того, доход самозанятого ограничен 1 млн рублей в год.

Самозанятых часто приравнивают к фрилансерам. Но это разные роли. Фактически фрилансерами называют всех людей, которые зарабатывают не только на основном месте работы. Его могут оформить в штат на конкретный проект. Он может оказывать услуги как ИП, ООО или просто как физическое лицо.

О фрилансерах в Налоговом кодексе нет ни слова, а определение «самозанятый» имеет официальный статус в виде отдельной формы отчётности, налоговых каникул, определения видов деятельности. Так, например, человек может быть фрилансером в статусе самозанятого, а может быть и фрилансером в статусе ИП либо ООО, выполняя заказы не для одной компании, а для нескольких.

По данным аналитического сервиса Primelance.com, только в августе 2018 года на международных биржах фриланса было создано более 187 000 вакансий. Общий бюджет на оплату и услуг — $188 млн. В России за тот же период было создано 53 500 вакансий. Общий бюджет — $3,2 млн.

Ещё одно отличие: если среди видов деятельности самозанятых первое место занимает репетиторство, то у фрилансеров это прежде всего разработка ПО, компьютерная графика (иллюстрации, рисунки, дизайн), тексты.

Список услуг, которые оказывают самозанятые, наше правительство корректирует ежегодно. В 2018 году в него включили уборку жилья, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, уход за лицами, которые в нём постоянно нуждаются.

Власти регионов могут этот список дополнять. Самые активные в этом плане регионы — Тыва, Кемеровская область, Рязанская и Саратовская области.

В их списках есть специалисты по пошиву одежды, парикмахеры, специалисты по ремонту бытовой техники, фотографы, организаторы свадеб.

Но даже в «продвинутой» Тыве регулированием охвачены далеко не все виды деятельности. На учёт в качестве самозанятых не могут встать, например, косметологи и диетологи, дизайнеры и копирайтеры, кондитеры и рыболовы. Но это пока. Государство, похоже, задалось целью в короткие сроки поставить на учёт каждого самозанятого.

Чиновники боятся загадывать, сколько денег принесёт новый налог. Слишком мало известно о неформальном секторе экономики. Минфин считает, что самозанятых в России окажется 23 млн человек.

У Росстата более скромные ожидания: 13,4 млн. О доходах этих людей точных данных нет тем более. Ниже представлены цифры из совместного исследования Avito и Data Insight.

Они позволяют составить общее представление.

2021: правила применения прогрессивной ставки НДФЛ

Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».

Читайте также:  Неисполнение решения суда об общении с ребенком - Совет Юриста

Для налоговых резидентов РФ к ним относятся:

  • дивиденды (ст. 275 НК РФ);
  • доходы в виде выигрышей, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ);
  • доходы по операциям репо, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 214.3 НК РФ);
  • доходы по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);
  • доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
  • доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС (ст. 214.9 НК РФ);
  • доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
  • основная налогооблагаемая база.

Последний пункт пока без конкретики, так как в законе прописано, что к данной налогооблагаемой базе относятся «иные доходы», по которым устанавливается ставка 13% (15%).

Логично предположить, что это заработная плата и вознаграждения по договорам правового характера.

Однако Минфину и ФНС ещё не раз придётся выпускать разъясняющие письма на тему того, какой именно доход можно считать основным.

Итак, в связи с переходным периодом пороговое значение 5 млн руб. применяется не к совокупности перечисленных баз, а отдельно к каждому виду дохода.

Например, за 2021 год у вас есть доход от операций с ценными бумагами в размере 4 млн руб., доход в виде зарплаты 1 млн руб., дивиденды 500 тыс. руб. Но поскольку каждый вид дохода не превышает 5 млн руб., то все эти доходы будут обложены налогом по ставке 13%. Превышения в данном случае нет.

Но если, например, вы торгуете через нескольких профучастников и налоговые базы совпадают, то за превышением пороговой суммы в 5 млн руб. будет следить ФНС. Например, за 2021 год у одного брокера получен налогооблагаемый доход по операциям с ценными бумагами и ПФИ 3 млн руб.

, а у второго брокера налоговая база по операциям с ценными бумагами и ПФИ зафиксирована в размере 4 млн руб. Оба брокера удержали налог по ставке 13%, о чём отчитались по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Последние увидят превышение и выставят вам уведомление об оплате дополнительных 2% с 2 млн руб.

Уплатить установленные суммы по данному уведомлению нужно не позднее 1 декабря 2022 года.

Если говорить об инвестициях, налогооблагаемая база — это ваши фактически полученные доходы, которые уменьшены на расходы, связанные с приобретением ценных бумаг (хранением, реализацией), а также на налоговые льготы и вычеты.

То есть не весь полученный доход является налогооблагаемой базой. Поэтому инвесторам с крупными портфелями с 2021 года следует обратить особое внимание на оптимизацию налогообложения, чтобы не платить налог по повышенной ставке.

Сравним ставки в рамках инвестиционных доходов.

7 банков с удобными сервисами и бонусами для самозанятых

Самозанятыми называют людей, которые платят налог на профессиональный доход — 4% или 6% от заработанной суммы. Такой налоговый режим доступен:

  • физлицам и ИП без наёмных работников;
  • с годовым доходом до 2,4 миллиона ₽;
  • которые оказывают услуги в 23 регионах России: Москве и области, Санкт-Петербурге и области, Краснодарском крае и т. д.

Самозанятыми могут стать, например, те, кто сдаёт квартиру, делает маникюр или стрижки на дому или продаёт сделанные своими руками товары.

Для самозанятых Федеральная налоговая служба (ФНС) выпустила мобильное приложение «Мой налог» (iPhone, Android, версия для компьютера). Через это приложение можно без визита в ФНС зарегистрироваться как самозанятый налогоплательщик. Также оно заменяет кассу и отчётность: в приложении можно сформировать и отправить клиенту чек, следить за начислением налогов и оплачивать их.

Некоторые банки предоставляют своим клиентам бесплатную возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых, принимать оплату за услуги на карту банка и платить налоги через мобильное приложение. Вот список этих банков и бонусы, которые они предлагают самозанятым.

Сбербанк

Пакет услуг «Своё дело»

Что можно получить:

  • регистрацию в качестве самозанятого;
  • формирование онлайн-чеков;
  • оплату налогов;
  • цифровую карту;
  • онлайн-запись клиентов;
  • конструктор сайтов;
  • обучающую платформу «Деловая среда»;
  • 3 бесплатные консультации юриста.

Клиенты Сбербанка могут зарегистрироваться как самозанятые через приложение «Сбербанк Онлайн». В том же приложении можно будет создавать и отправлять клиентам чеки, причём при платеже на карту от физлица чек сформируется автоматически. Также можно будет увидеть и оплатить сумму налогов, которые ФНС начислит на доходы самозанятого.

Все самозанятые с пакетом услуг «Своё дело» получат цифровую карту с бесплатным обслуживанием, с помощью которой можно будет разделить доход от своего дела и другие поступления. Будет доступен онлайн-календарь для записи клиентов, где можно отмечать рабочие дни и часы и перечень услуг, — с клиентами календарём можно будет поделиться по ссылке.

Также самозанятые смогут бесплатно создать сайт с помощью конструктора сайтов со встроенными шаблонами. На закрытом разделе обучающей платформы «Деловая среда» можно будет получить доступ к онлайн-курсам, видео и статьям о бизнесе.

В течение трёх месяцев после регистрации в качестве самозанятого клиентам Сбербанка будут доступны 3 бесплатные телефонные консультации в сервисе «Личный юрист» по любым вопросам: деловым, частным и даже бытовым.

Альфа-Банк

Что можно получить:

  • регистрацию в качестве самозанятого;
  • формирование онлайн-чеков;
  • оплату налогов;
  • круглосуточную поддержку в чате.
  • Зарегистрироваться как самозанятый в Альфа-Банке можно через приложение «Альфа-Мобайл».
  • В приложении также можно оформлять и отправлять клиентам электронные чеки и оплачивать налоги, начисленные ФНС.

Самозанятых в Альфа-Банке будут консультировать в круглосуточном чате. Также им доступны все продукты банка, например дебетовая карта с кэшбэком и процентом на остаток или накопительный счёт. В банке рассматривают возможность предоставления кредитных продуктов специально для самозанятых, рассказали в пресс-службе Альфа-Банка.

Ак Барс Банк

Что можно получить:

  • регистрацию в качестве самозанятого;
  • формирование онлайн-чеков;
  • оплату налогов;
  • платный страховой полис с юридической поддержкой.

Клиенты банка могут стать самозанятыми через мобильное приложение «Ак Барс Онлайн».

Через приложение можно формировать чеки и отправлять их клиентам. Сумма налога на профессиональный доход автоматически рассчитывается в приложении, оплатить её также можно в «Ак Барс Онлайн».

Самозанятые могут получить страховой полис от страховой компании «Ак Барс Страхование» на случай потери трудоспособности и нанесения ущерба третьим лицам. Сделать это можно в офисах Ак Барс Банка.

Также по полису доступна юридическая поддержка самозанятых: устные консультации по телефону, направление образца договора или документов, которые потребуются для клиентов.

Стоимость полиса от несчастных случаев и болезней — 2 тысячи ₽, 3333 ₽ или 4667 ₽; страхование гражданской ответственности — 1 тысяча ₽, 1667 ₽ или 2333 ₽.

Мтс банк

Что можно получить:

  • регистрацию в качестве самозанятого;
  • формирование онлайн-чеков;
  • оплату налогов;
  • скидку 30% на программы юридического сопровождения компании АПВД;
  • платное страхование ответственности самозанятых от Ингосстрах;
  • 3 месяца бесплатного доступа к тарифу Personal в конструкторе сайтов Tilda Publishing;
  • скидки от 10% на программы страхования от Страхового дома ВСК.

Зарегистрироваться как самозанятый можно через мобильное приложение банка. Там же можно формировать электронные чеки для клиентов, отслеживать автоматический расчёт налогов и оплачивать их.

Для самозанятых доступны бонусы от партнёров Мтс банка. Юридическая компания АПВД предлагает скидки до 30% на программы сопровождения: устная и письменная правовая консультация, предоставление справочной информации, предоставление типовых договоров и т. д.

Конструктор сайтов Tilda Publishing даёт бесплатный доступ к тарифу Personal на 3 месяца. Страховая компания Ингосстрах предлагает полис с защитой ответственности самозанятых перед заказчиками (стоимость годовых страховок — 990 ₽, 1890 ₽ или 2690 ₽).

Страховой дом ВСК позволяет оформить со скидками 10% программы страхования «Медицина без границ», «Путешествия», «Имущество», «От несчастных случаев» и 13% — «Каско».

Веста Банк

Что можно получить:

  • регистрацию в качестве самозанятого;
  • формирование онлайн-чеков.

Клиенты Веста Банка могут регистрироваться как самозанятые через собственное мобильное приложение банка. Через него же можно принимать любые платежи (в том числе через Систему быстрых платежей), формировать чеки и отправлять их клиентам.

Самозанятым доступна дебетовая карта с бесплатным обслуживанием и преимуществами: процентом на остаток на счёте (5%) и снятием до 30 тысяч ₽ в банкоматах любых банков без комиссии.

Qiwi

Что можно получить:

  • регистрацию в качестве самозанятого;
  • формирование онлайн-чеков;
  • оплату налогов.

Стать самозанятым можно через личный кабинет Qiwi-кошелька.

В нём же можно будет принимать платежи (в том числе настраивать внешний вид платёжной платформы и выставлять счета по API), формировать чеки и отправлять их клиентам, платить налоги. Деньги поступают на Qiwi-кошелёк, также можно использовать банковскую карту Qiwi.

Рокетбанк

Что можно получить:

  • регистрацию в качестве самозанятого;
  • формирование онлайн-чеков;
  • оплату налогов.

Регистрация самозанятых доступна в приложении «Рокетбанк». Пользователи смогут разделить личные и профессиональные поступления денег на карту, сформировать и выслать чеки, увидеть автоматически сформированный счёт на оплату налогов и отследить всю финансовую статистику по своей деятельности.

Сравнить тарифы РКО для ИП

Калькулятор Сравни.ру

Бонусы от электронных площадок

Некоторые электронные площадки — например, сайты по поиску работы, заказов или покупателей — также напрямую сотрудничают с ФНС. Они могут автоматически удерживать налог для уплаты, но только если самозанятый сам даст им такое поручение. Список таких площадок есть на сайте ФНС.

  1. Вот площадки, которые предлагают бонусы самозанятым.
  2. Яндекс.Такси
  3. Что предлагает самозанятым водителям:
  • повышенный приоритет заказов;
  • 24 часа без комиссии сервиса (по реферальному коду).

Водители-партнёры, которые зарегистрируются как самозанятые в сервисе «Яндекс.Такси» (Москва), на полгода получат повышенный приоритет и будут получать больше заказов от сервиса.

У других самозанятых водителей можно получить реферальный код. Его можно ввести в конце регистрации самозанятым водителем и получить две бесплатные схемы после первой поездки в качестве самозанятого водителя-партнёра.

Delivery Club

Что предлагает самозанятым курьерам:

  • приоритет в распределении смен;
  • выплаты чаще — раз в 10 дней.

При написании текста мы не сотрудничали с банками или компаниями. Мы посмотрели, что предлагают самозанятым банки из топ-50 по активам и из списка ФНС. 

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *