Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента — Совет Юриста

Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста

Сергей Федотов

Методист отдела 1С Scloud

Является ли такое поведение программы ошибкой?

Каким образом в программе пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30?

Подробное воспроизведение ситуации

1.Сотрудник (гражданин Китая) был принят в январе 2019 года.

На дату исчисления НДФЛ за январь 31.01.19 он прожил в России за последние 12 месяцев более 183 дней, ему с даты приема установлен статус Резидент.

  • Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста
  • НДФЛ в январе рассчитан по ставке 13% . На рисунке Регистр налогового учета по НДФЛ
  • Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста

На дату исчисления НДФЛ в феврале 28.02.19 он прожил в России за последние 12 месяцев менее 183 дней, ему с февраля установлен статус Нерезидент.

  1. Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста
  2. При расчете зарплаты за февраль ставка 30% применяется только к доходам февраля.
  3. Пересчет с начала года по ставке 30% программа не производит.
  4. Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста
  5. Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста
  6. На рисунке ниже — Регистр налогового учета по НДФЛ
  7. Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста

Ответ 1С от 04.10.19

  • Описанное поведение не является ошибочным.
  • Порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет регулируется НК РФ, который не предусматривает такого пересчета в явном виде.
  • По этой причине некоторые пользователи занимают позицию осторожного налогового агента и придерживаются мнения, что в описанной ситуации налог следует пересчитать с начала налогового периода, в то время как другие пользователи занимают позицию смелого налогового агента и придерживаются мнения, что в описанной ситуации исчислять налог по ставке 30% следует с того месяца, в котором произошло изменение налогового статуса налогоплательщика.
  • Первым следует указывать в такой ситуации статус нерезидента с начала налогового периода, а вторым с того месяца, в котором произошло изменение статуса налогоплательщика.

В описанной ситуации изменение статуса налогоплательщика введено с 1.02.2019, поэтому программа воспринимает это как позицию смелого налогового агента.

  1. Если ввести новый статус «задним числом» с начала налогового периода, то налог за январь также будет пересчитан исходя из ставки 30%.»
  2. В статье на сайте ИТС
  3. сказано:
  4. «Если физическое лицо приобретает статус нерезидента, который не может измениться в текущем году В таком случае налоговый агент должен самостоятельно пересчитать налог по ставке 30 процентов вместо 13 процентов с начала календарного года (без предоставления вычетов) и удержать его из доходов, выплаченных физическому лицу до конца этого года»

Налоговый резидент: определение | Физические и юридические лица в статусе резидентов — Контур.Бухгалтерия

В большинстве стран отношения между государством и налогоплательщиками строятся на основе резидентства.  По этому принципу все налогоплательщики отдельного государства делятся на резидентов и нерезидентов.

Физические лица в статусе резидента

Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста

  • если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
  • если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
  • если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

По закону гражданство лица не имеет значения для признания резидентом.  Им можно признать лицо без гражданства или иностранного гражданина. ИП получают резидентство, если уплачивают российские налоги и зарегистрированы в органах ФНС России.

Юридические лица — резиденты

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

  • организации, зарегистрированные в России;
  • иностранные организации в соответствии с международным договором;
  • международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.

Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов.

Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется.

Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Налог на доходы резидентов и нерезидентов

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%,  которая может быть снижена при определенных условиях:

  • если нерезидент получил  в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
  • для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.

Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС,  члены экипажей судов.

Смена статуса налогового резидента

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога.

Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев.

 Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января).  Работодатель должен провести перерасчет  НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога.

Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму.

Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.   

При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов.

При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган.

Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.

Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату. 

Работодателю выгодно принять сотрудника на неполную ставку, если это подходит бизнесу. Но нужно правильно оформить работника и указать в договоре количество рабочих часов и размер оплаты. И тут работодатель сталкивается с терминами — «полставки» или «неполный рабочий день». В чем разница, разберем в статье.

, Елена Космакова

В марте 2020 года во время карантинных мероприятий по профилактике распространения ковида официально трудоустроенных сотрудников старше 65 лет отправили на больничный. Возникли нюансы при оформлении больничного. Расскажем, как оформлялся больничный и что делать теперь.

, Елена Космакова

Российским налоговым законодательством для родителей, опекунов, попечителей и усыновителей предусмотрена льгота — налоговый вычет на детей. Эта норма зафиксирована в налоговом кодексе ст. 218, ч.1, п.4. Расскажем подробнее.

, Елена Космакова

Когда ВКС — резидент

Мы уже писали про налоговый статус в статье… Он зависит от времени нахождения иностранца на территории страны. Если иностранец провел в России меньше 183 дней, то он не является налоговым резидентом. Если больше — он становится резидентом.

В зависимости от этого статуса иностранец оплачивает налоги. Для резидентов ставка НДФЛ такая же, как и для россиян — 13 %, а для нерезидентов в два раза выше — 30 %.

Казалось бы, все просто, но, как обычно бывает в миграционном законодательстве, в силу вступают исключения.

Итак, для каких иностранцев не действует повышенный налог нерезидента:

  • для жителей ЕАЭС;
  • для иностранцев, работающих по патенту;
  • для ВКС.

Эти иностранцы платят обычный налог в размере 13 % независимо от времени нахождения в стране. Но если это так, то зачем же высококвалифицированному сотруднику нужно отслеживать налоговый статус? Подробнее о налогах за иностранцев читайте в нашей Базе знаний в статье «Расчет налогов за иностранных сотрудников».

Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста

Есть ситуация, при которой налоговый статус не знает исключений — это оформление налоговых вычетов. И тут уже нельзя сказать, что иностранец — нерезидент, но… В данном вопросе есть только две возможности.

Налоговый резидент имеет право на оформление налогового вычета, нерезидент — не имеет такого права

Читайте также:  Наследование в случае смерти наследника - Совет Юриста

Поэтому для ВКС, который преодолел отметку в 183 дня и стал налоговым резидентом, лучше знать о такой возможности. Теперь он сможет оформлять налоговые вычеты.

Всего существует пять видом налоговых вычетов. Мы подробно писали об этом в статье «Не только оплатить налоги, но и вернуть деньги».

Но иностранцы чаще всего претендуют на:

  • Имущественные налоговые вычеты.Положены при покупке жилья, земельного участка, расходах на строительство дома, продаже имущества.
  • Социальные налоговые вычеты. К этим вычетам относятся вычеты по расходам на обучение, на лечение и покупку лекарств, на добровольное страхование.

Как видно из абзаца выше, есть разные ситуации, при которых можно рассчитывать на налоговый вычет. Но есть общие положения, которые можно указать:

  • Для получения вычета нужно составить декларацию по форме 3-РДФЛ или получить уведомление из налоговой;
  • Вычет можно получить у работодателя или в налоговой;
  • На руках должны быть оригиналы всех документов, подтверждающих совершение сделки или оплату учебы или лечения.
  • При расчете налоговых вычетов, нужно иметь в виду, что есть максимальная сумма. Например, для покупки квартиры эта сумма рассчитывается следующим образом:
  • 2000000*13%=260000 рублей.
  • Именно эту сумму максимально сможет вернуть ВКС в случае, если он захочет купить квартиру.
  • Максимальный налоговый вычет на обучение составляет 120 тысяч рублей, на обучение ребенка — 50 тысяч рублей.

В течение шести месяцев, я января по июнь, иностранцу, нерезиденту РФ, начислялась зарплата — 200 000 руб. в месяц. С нее удерживался НДФЛ по ставке 13%. За этот период сумма выплаченного налога составила 156 000 руб. (200 000 руб. x 13% x 6 мес.).

Потом ВКС стал налоговым резидентом РФ и заявил стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.

Расчет НДФЛ при выплате зарплаты за июль нужно выполнить следующим образом.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом за 7 месяцев (с 1 января по 31 июля включительно) с учетом предоставленного вычета:

200 000 руб. x 7 мес. — 1 400 руб. x 7 мес. = 1 400 000 руб. — 9 800 руб. = 1 390 200 руб.

Итого: налоговая база = 1 390 200 руб.

Налог организация рассчитает по ставке 13%:

1 390 200 руб. x 13% = 180 726 руб.

Итого: налог = 180 726 руб.

Сумму НДФЛ к уплате организация определит с учетом налога, ранее уплаченного по данному работнику в текущем году:

180 726 руб. — 156 000 руб. = 24 726 руб.

Итого: НДФЛ к уплате за июль по данному работнику = 24 726 руб.

Ранее по теме «Высококвалифицированный специалист»

Когда налоговые органы начнут выдавать справки о статусе резидента РФ за 2020 год

Получение налогового вычета при смене статуса налогового резидента - Совет Юриста

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за текущий год не ранее 3 июля. Об этом сообщает ФНС РФ в своем письме от 27.02.2020 № ВД-3-17/1534@.

Ведомство напоминает, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом период нахождения в России не прерывается на периоды краткосрочного выезда за границу (менее 6 месяцев) для лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с работой на морских месторождениях углеводородного сырья.

Установление факта наличия у физического лица статуса налогового резидента осуществляется в первую очередь для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год. Форма документа утверждена приказом ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ (с изменениями и дополнениями).

Поскольку подтверждение статуса налогового резидента может быть произведено при условии пребывания в России не менее 183 календарных дней за год, документ, подтверждающий налоговый статус, может быть выдан за текущий год не ранее 3 июля. Соответственно, для подтверждения налогового статуса резидента в 2020 году документ в налоговом органе можно получить не ранее 3 июля 2020 года.

При этом учет 12-ти месячного периода необходим лишь для определения ставки НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом до истечения текущего налогового периода.

БУХПРОСВЕТ

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается организациям и физлицам на основании заявления и документов, подтверждающих данный статус. Такой документ может выдаваться по каждому источнику дохода и объекту имущества. При этом срок рассмотрения заявления о выдаче документа, подтверждающего налоговый статус, зависит от способа направления в ИФНС данного заявления.

В случае подачи заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС срок рассмотрения заявления составляет 10 календарных дней. В случае подачи заявления лично или по почте срок рассмотрение заявления составляет 20 календарных дней со дня его поступления в инспекцию.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, выдается за год, предшествующий дню представления заявления, за текущий календарный год или за предыдущие календарные годы. Документ, подтверждающий статус налогового резидента, направляется налогоплательщику или его представителю на бумажном носителе по почте либо в электронной форме через официальный сайт ФНС РФ.

Налоговое резидентство при выплате заработной платы и дивидендов: основные вопросы

Порядок исчисления налогов у работников, осуществляющих деятельность как в России, так и на территории иностранного государства, вызывает множество вопросов.

Проблема правильного налогообложения актуальна и в отношениях между компанией и ее участниками/акционерами, находящимися за рубежом, при выплате дивидендов.

Рассмотрим в статье основные проблемы определения статуса налогового резидентства в описанных случаях.

Что говорит закон о расчёте дней пребывания в России для целей признания лица налоговым резидентом РФ?

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом для 2020 года предусмотрены специальные правила, согласно которым физическое лицо добровольно может признать себя налоговым резидентом РФ, если находился в 2020 году на территории РФ не менее 90 дней, после подачи в налоговый орган соответствующего заявления в произвольной форме в срок до 30 апреля 2021 года

Подробная информация о порядке подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации для физических представлена в разделе «Вопросы резидентства и гражданства» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/fl/i… ).

Как налоговому агенту удерживать налог у нерезидента, какие предусмотрены санкции за неправильное удержание налога?

Налоговый агент несет ответственность за исчисление, удержание и перечисление НДФЛ, включая и правильность определения налогового статуса получателя дохода (Письмо ФНС России N БС-4-11/9701@).Удерживать НДФЛ у нерезидента налоговому агенту нужно только с тех доходов, которые он получил от источников в России (п. 2 ст. 209 НК РФ). К ним, например, относятся (п. 1 ст.

208 НК РФ):
• зарплата за исполнение трудовых обязанностей в РФ;
• оплата за оказание услуг, выполнение работ в РФ;
• дивиденды и проценты от российской организации.

В отношении большинства доходов, получаемых физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ, применяется налоговая ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

За исключением доходов в виде дивидендов (об этом ниже).

При этом порядок налогообложения доходов от источников в РФ зависит от условий международных договоров. Налог может не удерживаться (или удерживаться в ином размере) в случае, если лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым РФ заключен международный договор, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в России соответствующего вида дохода. Международные договоры имеют приоритет над НК РФ (ч. 4 ст.15 Конституции РФ, п.1 ст.7 НК РФ). Поэтому налоговый агент обязан их применить, если выплачивает доход нерезиденту. По общему правилу, если работник на дату получения дохода стал нерезидентом, удержанный ранее в текущем году налог нужно пересчитать.

Обратите внимание что согласно пп. 1 и 10 п. 1 ст.

31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налоговых агентов документы, служащие основаниями для удержания и перечисления налогов, документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность удержания и перечисления налогов, а также требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налоговых агентов и с корреспондентских счетов банков сумм налогов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ. Если налоговый орган выявит несвоевременное удержание НДФЛ, то с налогового агента подлежат взысканию пени согласно ст. 75 НК РФ, а также штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% от неудержанной суммы налога.

Читайте также:  Налога с продажи квартиры, по которой получался налоговый вычет - Совет Юриста

Какой документацией подтверждается статус налогового резидента-нерезидента, нужно ли что-то запрашивать, куда-то обращаться?

Налоговые вычеты для иностранцев в России: виды и способы получения

  • Несмотря на то, что у иностранцев-резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты.
  • Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога.
  • Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.
  • Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение.
  • Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.

Вычет на детей (стандартный вычет)

Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей. Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами). Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости.

Для получения вычета достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить документы на детей. Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб. в месяц, зависит от количества детей. Стандартный вычет не предоставляется по достижении дохода в 280 000 руб.

То есть максимальная выгода, которую в конечном итоге можно получить, составляет:

280 000 * 13% = 36 400 руб.

Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб. (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит:

120 000 *13% = 15 600 руб.

Вычет по расходам на покупку жилья или земли (имущественный вычет)

При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб. в течение 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть:

2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб.

Итоговая выгода составит 455 000 руб.

Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Все виды налоговых вычетов и перечни документов

Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, а также нескольким льготным категориям граждан в виде определенной суммы от дохода.

1.2. Социальные (ст. 219 НК РФ)

  • Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы (на обучение, лечение, на благотворительность, а также отчисления в негосударственные пенсионные фонды, расходы на добровольное страхование и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть вашей трудовой пенсии).
  • Вы можете оформить социальный налоговый вычет, если у вас были расходы:
  • 1. На обучение:
  • на своё обучение (по любой форме обучения)
  • на обучение детей (подопечных) до 24 лет, обучающихся по очной форме
  • на обучение брата/сестры, возрастом до 24 лет, обучающихся по очной форме

Документы, необходимые для получения налогового вычета на обучение:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Справка из бухгалтерии по месту работы о доходах (форма 2-НДФЛ) (оригинал)
  • Договор на обучение, дополнительное соглашение, документы о смене наименования учреждения
  • Лицензия учебного заведения
  • Квитанции об оплате за обучение
  • Свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке
  • Справка о форме обучения ребенка
  • Документы, подтверждающие родство (для возврата за брата/сестру)
  • Реквизиты расчетного счета карты в обслуживающем банке, сберкнижка

2. Hа лечение и приобретение медикаментов:

  • при расходах на собственное лечение
  • при расходах на лечение мужа/жены, родителей (прямые родственники)
  • при расходах на лечение детей (до 18 лет)

Для оформления социального налогового вычета на лечение (медикаменты):

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке, документы, подтверждающие родство (для возврата за брата/сестру)
  • Справка из бухгалтерии по месту работы о доходах (форма 2-НДФЛ)
  • Справка об оплате медицинских услуг (рецепт по форме №107/у с печатью «Для налоговых органов», заверенный подписью врача и печатями лечебного заведения – если медикаменты)
  • Договор на оказание медицинских услуг на имя получателя льготы
  • Копия лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг
  • Платежные документы (квитанции, товарные чеки, платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за медикаменты)
  • Реквизиты расчетного счета карты в обслуживающем банке, сберкнижка

3. Hа добровольное пенсионное страхование, на негосударственное пенсионное обеспечение:

  • при уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, заключенному налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга, (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
  • при уплате налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Документы, необходимые для получения налогового вычета:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Справка из бухгалтерии по месту работы о доходах (форма 2-НДФЛ)
  • Реквизиты расчетного счета карты в обслуживающем банке, сберкнижка
  • Документ, подтверждающий уплату пенсионных взносов
  • Выписка о состоянии пенсионного счета вкладчика/участника НПФ (налогоплательщика) за истекший налоговый период, заверенная печатью и подписью НПФ
  • Копия лицензии НПФ, в котором у Вас открыт пенсионный счет
  • Пенсионный договор (копия), заключенный с негосударственным пенсионным фондом (далее НПФ), имеющим лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
  • Документ (копию), подтверждающий факт родства налогоплательщика с лицом, если пенсионный договор заключен в пользу третьего лица (свидетельство о браке; свидетельство о рождении (усыновлении); свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка; документ (постановление, удостоверение) органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства на ребенка, иные документы)

4. Hа благотворительность:

  • образовательных, научных, медицинских учреждений
  • культурных центров и в организации, занятых в сфере соц.обеспечения
  • культурно – спортивных организаций
  • дошкольных образовательных учреждений
  • пожертвования на содержание спортивной команды

Документы, необходимые для получения налогового вычета на благотворительность:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Справка из бухгалтерии по месту работы о доходах (форма 2-НДФЛ)
  • Реквизиты расчетного счета карты в обслуживающем банке, сберкнижка
  • Документ, подтверждающий факт передачи средств на благотворительность (например, договор с получателем помощи, с указанием цели пожертвования)
  • Документ, подтверждающий факт передачи средств на благотворительность (например, договор с получателем помощи, с указанием цели пожертвования

1.3. Профессиональные (ст. 221 НК РФ)

  1. Сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить только на расходы от ведения предпринимательской деятельности:
  2. 1.

    Индивидуальный предприниматель (ИП)

  3. Документы, необходимые для оформления вычета:
  • заявление
  • налоговая декларация
  • документы, подтверждающие право на получение профессионального налогового вычета

2. Занимаетесь частной практикой (нотариус, адвокат и т.п.)

3. Получаете вознаграждение по гражданско-правовым договорам на оказание услуг (выполнение работ)

Документы, необходимые для оформления вычета:

  • заявление на получение вычета в адрес организации, от которой вы получили доход
  • документы, подтверждающие произведенные расходы

1.4. Имущественные (ст. 220 НК РФ)

Имущественные вычеты – это налоговая льгота, позволяющая вернуть часть денежных средств, которые вы уплатили государству в виде подоходного налога 13%, в случае покупки квартиры или приобретения другой жилой недвижимости, например, дома с земельным участком.

Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в случаях:

  • если вы купили квартиру, землю, дом (или другое жилое помещение)
  • вы построили дом (жилой, с получением собственности на дом), у вас были расходы на отделку квартиры, строительство дома
  • вы оплачиваете кредит на приобретение квартиры (или другого жилого помещения)
  • если ваше имущество было выкуплено для государственных или муниципальных нужд.

Документы, необходимые для получения налогового вычета при покупке квартиры, дома, земли

  • Паспорта собственников
  • Свидетельство ИНН
  • Справка из бухгалтерии по месту работы о доходах (форма 2-НДФЛ) (для пенсионеров 2015, 2016, 2017, 2018 гг.)
  • Реквизиты расчетного счета карты, сберкнижка
  • Договор на покупку недвижимости – договор купли-продажи, долевого строительства, договора уступки права, договора паевого взноса, предварительные договора (доп. соглашения к договорам), договор подряда и т.п.
  • Свидетельство о государственной регистрации права на дом, землю, квартиру (или выписка из ЕГРН)
  • Акт приема передачи в собственность (при строительстве жилья обязательно)
  • Платежные документы по договору — квитанции об оплате взносов по долевому строительству квартиры, расписка продавца (при купли-продажи квартиры), акт сверки, чеки, выписка с банковского счета, справка о полной выплате паевого взноса, аккредитив, документы на банковскую ячейку, либо другие платежные документы, подтверждающие оплату
  • Кредитный договор на покупку квартиры
  • Справка из банка об уплаченных процентах, с даты кредитного договора, за каждый год
  • При необходимости – свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке, свидетельство о перемене имени/фамилии, пенсионное удостоверение

Дополнительные документы: индивидуально, зависит от договора, обсуждаются на консультации

1.5. Нерезидент

Иностранные граждане, находящиеся на территории Российской Федерации, уплачивают 30% от заработной платы. При установлении статуса резидентства налоговая ставка меняется, и с заработной платы удерживают 13%. Разницу 17% можно вернуть, составив 3-НДФЛ.

Документы, необходимые для оформления вычета:

  • Справка о доходах 2-НДФЛ за предыдущий год
  • Свидетельство ИНН
  • Паспорт иностранного гражданина (нотариальный перевод)
  • Регистрация в РФ
  • Сберкнижка, реквизиты карточки
  • Документы, подтверждающие фактическое нахождение на территории РФ

1.6. Убытки

Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы.

Учет убытков, перенесенных на текущий период с прошлых лет, а также перенос убытков, образовавшегося в текущем году, на последующие периоды, производится в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

2. Получение дохода:

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса обязанность исчислить, удержать и уплатить сумму налога в отношении доходов, выплачиваемых физическому лицу, возложена на налогового агента, как правило, работодателя.

Однако в некоторых случаях физическим лицам необходимо самостоятельно исчислить сумму налога путём подачи в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Декларация в отношении доходов, полученных от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, подается налогоплательщиком в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

2.1. Продажа имущества

Продажа имущества, например, квартиры, дома, земли, автомобиля и т.п., находившегося в собственности менее 3 или 5 лет.

Доходы физического лица от продажи недвижимого имущества освобождаются от НДФЛ в случае, если недвижимость находилась в собственности более 5 лет, и более 3 лет при условии, что право собственности оформлено до 2016 года.

Условия освобождения останутся прежними для следующих видов жилья:

  • Приобретенного посредством договора наследования или дарения от близкого родственника;
  • Полученного вследствие приватизации;
  • Право владения, на которое возникло после заключения договора пожизненного содержания с иждивением.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета:

  • Паспорт (перевод паспорта при необходимости)
  • ИНН
  • Договор продажи имущества, доли, комнаты. Автомобиля, гаража, катера и т.п.
  • Свидетельство на собственность, ПТС (когда автомобиль)
  • Договор о покупке проданного имущества (подтвержденные расходы)

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

  • Приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.)
  • Свидетельство о рождении детей (до 14 лет обязанность по уплате налога берет на себя родитель, законный представитель)
  • Паспорт ребенка (возникает налог с 14 лет, заполняется декларация отдельно на ребенка)

ВАЖНО! Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

2.2. Сдача в аренду

Документы, необходимые для оформления налогового вычета:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Договор найма жилого, нежилого помещения
  • Подтверждение оплаты НДФЛ 13%, при сдаче в аренду организациям, оплачивающим налог за арендодателя (справка 2НДФЛ)

2.3. Договора на оказание услуг, иные (с иностранными компаниями), работа за заграницей

Документы, необходимые для оформления налогового вычета:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Договора
  • Подтверждение оплаты НДФЛ 13%, при сдаче в аренду организациям, оплачивающим налог за арендодателя (справка 2НДФЛ)

2.4. Договоры дарения

Документы, необходимые для оформления налогового вычета:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Договора дарения
  • Степень родства – свидетельство о рождении дарителя, одаряемого, паспорта, свидетельство о браке и т.п.

2.5. В виде различного рода выигрышей

Документы, необходимые для оформления налогового вычета:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Договора, документы подтверждающие выигрыш
  • Подтверждение оплаты НДФЛ, при оплате налога

2.6. Продажа в уставном капитале, ценные бумаги

С 2016 года средства, полученные учредителем или участником общества при уменьшении уставного капитала, будут являться доходом, облагаемым НДФЛ. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета не только при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, но и:

  • при выходе из состава участников общества;
  • при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;
  • при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Договора продажи УК, акций, ценных бумаг и т.п.
  • Выписка по счету при выявлении дохода, документы подтверждающие получение дохода, чеки, приходные ордера, расписки, акты и т.п.
  • Подтверждение оплаты НДФЛ, при оплате налога
  • Документы, подтверждающие фактически понесенные расходы

2.7. Доход при переуступке права требования

(иной доход при строительстве дома, квартиры, при переуступки права требования, до получения квартиры в собственность, облагается ставкой в 13%)

Документы, необходимые для оформления налогового вычета:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Договора
  • Выписка по счету при выявлении дохода, документы подтверждающие получение дохода, чеки, приходные ордера, расписки, акты и т.п.
  • Подтверждение оплаты НДФЛ, при оплате налога

2.8. Доход при обмене недвижимости, договор мены

При обмене квартир «имеет место возмездная передача права собственности», поэтому данная операция признается реализацией имущества.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета:

  • Паспорт гражданина РФ
  • ИНН
  • Договора мены, купли продажи
  • Выписка по счету при выявлении дохода, документы подтверждающие получение дохода, чеки, приходные ордера, расписки, акты и т.п.
  • Подтверждение оплаты НДФЛ, при оплате налога

2.9. Иной доход

(при получении которых налоговым агентом не был удержан налог и т.д.)

Дополнительные документы: индивидуально, зависит от договора, обсуждаются на консультации.

ВНИМАНИЕ! Полный список документов обсуждается на консультации со специалистами ООО «Центр юридических услуг».

Налоговые декларации заполняются в течение 15 минут в Вашем присутствии.

В стоимость услуги включена проверка имеющихся документов и выбор оптимальной схемы заполнения налоговой декларации для максимальной налоговой выгоды.

Также специалисты Центра юридических услуг предоставляют услуги по консультированию по сложным налоговым вопросам при подготовке налоговой декларации 3-НДФЛ, составлению необходимых заявлений на имущественные, социальные, стандартные налоговые вычеты, подготовке квитанций на уплату налога. Мы поможем составить полный пакет документов для подачи в налоговую инспекцию.

Мы гарантируем конфиденциальность и качество наших услуг.

Подробнее ознакомиться с условиями получения вычета и перечнем категорий граждан, имеющих на него право, можно в ООО «Центр юридических услуг».

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *