Как лучше писателю платить налоги с авторских отчислений — Совет Юриста

Согласно подсчетам экспертов из РАНХиГС, для 8,7 млн россиян (11,7% экономически активного населения) неофициальные заработки – это единственный постоянный доход, а 30 млн жителей России (40,3% работающего населения) совмещают их с легальной работой.

Таким образом, в России «теневые» заработки составляют 33,7% от ВВП, подсчитали в Международном валютном фонде. Эта цифра выше, чем в государствах Восточной Европы, и сопоставима с африканскими странами.

Чтобы получить налоги с такого объема доходов, чиновники решили урегулировать рынок и ввести для самозанятых граждан специальный налоговый режим. Пока только в рамках пилотного проекта и лишь для фрилансеров из нескольких городов.

В сентябре этого года группа депутатов во главе с председателем налогового комитета Андреем Макаровым внесла в Госдуму соответствующий проект.  

Итоговый вариант как эксперимент

Фрилансеров собираются обложить налогами в качестве эксперимента на 10 лет. Его хотят запустить с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Налоговая ставка составит 4% от дохода, если самозанятые работают только с физлицами, и 6% от доходов, если услуги оказываются ИП и компаниям.

Новый налог нужно будет платить тем фрилансерам, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб., то есть 200 000 руб. ежемесячно. Если доход превышает эти суммы, то уже придется регистрироваться как ИП. Иначе грозит уголовная ответственность за неуплату налогов (ст. 198 УК).

При этом самозанятых параллельно освобождают от уплаты НДФЛ и НДС. 

Факт Такая сумма уйдет на реализацию нововведений на практике

Для удобства граждан Федеральная налоговая служба разработала специальное мобильное приложение «Мой налог», через которое в ведомство нужно направлять фискальные чеки за оказанные услуги. Кассовый аппарат для этого приобретать не придется, все чеки будут в электронном виде (можно будет выслать через электронную почту с помощью SMS или QR-кода).

В программу нужно будет лишь корректно вносить все платежи, которые будут поступать за выполненную работу. В конце месяца приложение подсчитает доход и определит сумму налога, который нужно будет уплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. И все это по безналу через «Мой налог» – людям не нужно будет идти в инспекцию.

Фрилансеры, которые перейдут на такой режим, смогут уменьшить сумму налогового вычета до 10 000 руб. Такая сумма в виде бонуса будет начислена каждому в личном кабинете «Моего налога», потратить деньги из приложения можно будет только на уплату сборов, обналичить ее не удастся.

Пенсионные и страховые отчисления самозанятый будет делать по своему усмотрению. 

За несоблюдение такого порядка предусмотрены штрафы. При первом нарушении с провинившегося фрилансера будут взыскивать 20% от суммы, на которую тот не выставил чек, но не менее 1000 руб. А вот в случае рецидива уже точно отнимут 100% дохода, который не был официально учтен. 

Как лучше писателю платить налоги с авторских отчислений - Совет Юриста

Как налоговики будут определять, скрыл ли от них что-то плательщик, пока непонятно. Вместе с тем штрафовать так будут только зарегистрированных самозанятых граждан. Новеллы носят для фрилансеров из «тестовых регионов» лишь рекомендательный характер. Того, кто получает в год до 2,4 млн руб. и не захочет легализоваться, наказывать пока не станут. 

– Компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые собираются нанимать себе работников. Сотрудничать с зарегистрированным фрилансером будет выгоднее, так как за него не придется платить НДФЛ и страховые взносы.

– Бизнесменам, которые оказывают услуги только физлицам. Они смогут применять низкую ставку в 4%, и это будет выгоднее, чем регистрироваться как ИП и платить 6%.

– Гражданам, которые хотят обезопасить себя от неожиданных блокировок банковских счетов за «подозрительные» денежные переводы по «Антиотмывочному законодательству» (см. «Советы эксперта: что делать компаниям, заподозренным в отмывании средств»).

Трудности могут возникнуть и с определением тех фрилансеров, на которых точно распространяется налоговый режим.

Если услуги оказываются через интернет контрагентам из других регионов и даже стран, то налоговики будут ориентироваться на «место нахождения налогоплательщика при осуществлении им своей деятельности», говорит старший партнер Региональный рейтинг.

группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Арбитражное судопроизводство Профайл компании
Владлена Варшавская.

То есть когда самозанятый работает из Москвы на французскую фирму, то платить новый налог ему придется. А если заказ выполняется из Тверской области для столичной компании, то фрилансер не подпадет под действие нового налогового режима.

Как лучше писателю платить налоги с авторских отчислений - Совет Юриста

Эксперты «Право.ru»: «Новый налог скорректирует устаревшие нормы ТК»

Обязанность уплачивать налоги со своих доходов существует у самозанятых граждан и сейчас, констатирует Валентин Моисеев, руководитель практики «Налоги» Федеральный рейтинг.

группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения Профайл компании
. НК предоставляет гражданам достаточно широкий спектр режимов для уплаты налогов: 1) общий со ставкой 13%; 2) упрощенная система налогообложения, позволяющая выбирать между 15%-ным налогом с доходов, уменьшенных на расходы, или 6% с выручки; 3) налогообложение на основе патента и единого налога на вмененный доход.

По мнению юриста, этих режимов достаточно, чтобы дать возможность гражданам выбрать наиболее удобную систему налогообложения. Нужно лишь расширить основания для применения специальных режимов, чтобы сделать их доступными для всех самозанятых, подчеркивает Моисеев.

Поэтому в обсуждаемой ситуации основной целью государства является создание привлекательных условий, которые будет стимулировать самозанятых перейти в легальную сферу, уверяет Юрий Мирзоев, гендиректор Региональный рейтинг.

группа Налоговое консультирование и споры группа Арбитражное судопроизводство группа Банкротство (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство 10-11место По количеству юристов
: «А рассматриваемый законопроект этим задачам не отвечает».

Во-первых, в этом документе нет мотивации в виде «пряников», замечает юрист: «Почему самозанятые должны выйти из тени и платить новый налог?». 

Как лучше писателю платить налоги с авторских отчислений - Совет Юриста

Законопроект для самозанятых достаточно прост и либерален, ставки налога невысокие, медицинское и пенсионное страхование отсутствует.

Но на текущей момент не решены две взаимосвязанные проблемы – это доверие граждан к государству и администрирование самозанятых, контроль их доходов государством.

Не имея ответов на эти вопросы, чрезвычайно сложно строить перспективы по желанию граждан уплачивать этот новый налог и способности государства его собирать.

Владлена Варшавская, старший партнер, руководитель налоговой и административной практики Региональный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Арбитражное судопроизводство Профайл компании
 

Во-вторых, с учетом сегодняшнего состояния «налоговой культуры» граждан, затраты по администрированию этого налога, скорее всего, будут сопоставимы с поступлениями от него, добавляет Мирзоев: «Следовательно, будет нарушен принцип бюджетной эффективности налога». Эксперт считает, что более правильным вариантом стало бы введение какого-то единовременного платежа: «Например, патент, который бы давал право самозанятым заниматься определенным видом деятельности».

Зато, по мнению главы Региональный рейтинг.

группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Арбитражное судопроизводство группа Банкротство (включая споры) 15-18место По количеству юристов 20место По выручке
Александра Маслова, новый налог поможет отказаться от норм устаревшего Трудового кодекса, который налагает на работодателей много социальных обязательств. Сейчас все выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются 13% НДФЛ, которые компания, как налоговый агент, должна удержать, а, помимо этого, ещё начислить пенсионные и страховые взносы – 27,1%. Так что добровольный характер уплаты перечисленных сумм в обсуждаемой ситуации – это несомненный плюс инициативы. 

Эксперт оценивает положительно и внедрение приложения «Мой налог» с формированием в нем чека в виде QR-кода: «Это передовое решение в наших реалиях». Но он подчеркивает, что понадобится время для привыкания к такой форме документооборота. Дмитрий Анищенко из Федеральный рейтинг.

группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование)
тоже поддерживает введение налога для самозанятых: «Его размер не должен превышать 6% – суммы налога, которую платит ИП на «упрощенке».

Такой подход, с одной стороны, позволит соблюсти принцип равенства налогоплательщиков, с другой – не приведёт к излишнему возложению налогового бремени и усложнению его администрирования, резюмирует эксперт.

Как лучше писателю платить налоги с авторских отчислений - Совет Юриста

Основная проблема заключается не в принципиальном нежелании граждан платить налоги, а в том, что существующая система налогового администрирования не вызывает у них доверия.

Плательщики не уверены в том, что налоговые обязательства не будут произвольно пересмотрены налоговым органом.

Так что государству целесообразнее сосредоточить усилия на том, чтобы сделать порядок исчисления и уплаты налогов понятным и стабильным.

Валентин Моисеев, руководитель практики «Налоги» Федеральный рейтинг.

группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения Профайл компании

Законопроект № 551847-7 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ (в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход)». 

Читайте также:  Может ли несовершеннолетний открыть ип - совет юриста

Законопроект № 551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». 

Как «самозанятость» включали в законы

Еще два года назад упоминание о фрилансерах (от англ. freelance – внештатный) на законодательном уровне в России можно было встретить лишь в поправках к Налоговому кодексу, принятых осенью 2016 года.

Эти нормы предусматривали двухлетние налоговые каникулы для трех категорий самозанятых граждан: домработниц, нянь (сиделок) и репетиторов.

А регионам разрешили на свое усмотрение определять виды работ, которые тоже можно относить к «фрилансу».

  • – Выпас скота. 
  • – Ремонт одежды.
  • – Строительные и отделочные работы.
  • – Парикмахерские услуги.
  • – Работа фотографом.
  • – Ремонт электронной бытовой техники.
  • – Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.
  • – Организация и проведение обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению.
  • – Маникюр и педикюр на дому.
  • – Стрижка овец.
  • – Организация и проведение экскурсий гидами и экскурсоводами.
  • Источник: Федеральная налоговая служба.

В декабре того же года, выступая с посланием к Федеральному собранию, Владимир Путин заявил о необходимости четко определить правовой статус самозанятых, чтобы дать им возможность «нормально и спокойно работать». Главным ответственным за исполнение этого поручения назначили Министерство юстиции. 

К весне 2017 года Минюст представил свой проект определения «фрилансера».

Таковым ведомство предложило считать физическое лицо, «самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли».

Госорган подчеркнул, что такой гражданин не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и иметь наемных работников. Перечисленные критерии Минюст предложил закрепить в ФЗ «О занятости населения в РФ».

Факт Столько граждан на 1 октября 2018 года уведомили ФНС о том, что являются самозанятыми.

Минэкономразвития поддержало позицию коллег и добавило, что в этом же законе нужно зафиксировать порядок регистрации самозанятых граждан по упрощенной форме. Хотя Минюст настаивал на том, что эти условия следует прописать в другом ФЗ – «О госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей».

Минтруд предлагал внести изменения не в закон о занятости, а в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства», другие законодательные акты или даже разработать самостоятельный акт на обсуждаемую тему. Минфин вовсе посчитал, что не надо закреплять в законодательстве понятие «самозанятый гражданин», а особенности регистрации этой категории физлиц зафиксировать в существующих правовых нормах. 

Но в итоге летом 2017 года Госдума утвердила именно изначальные предложения Минюста. Закон внес изменения в Гражданский кодекс, которые признали «возможность граждан осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без госрегистрации в качестве ИП». После принятия такой новеллы законодатель стал решать, какими налогами надо обложить самозанятых. 

Налог для фрилансеров

На ПМЭФ в 2017 году Валентина Матвиенко предложила ввести для фрилансеров патентную систему. Сенаторы Евгений Бушмин и Сергей Рябухин подготовили соответствующий законопроект.

Документ разъяснял, что самозанятым придется платить фиксированный авансовый платеж до начала налогового периода. Инициатива дополняла Налоговый кодекс необходимыми поправками.

За регионами авторы новеллы закрепляли право устанавливать размер патента, порядок его уплаты и определения налоговой базы.

В документе указывалось, что самозанятые авансом на год уплачивают страховые взносы по пониженной ставке – 5% МРОТ в месяц, из которых 3% идёт на пенсионное страхование, а на медицинское – 2%. Глава комитета Совфеда по соцполитике Валерий Рязанский тогда сообщал, что средняя стоимость такого патента будет порядка 20 000 руб. в год. 

– Установить максимальную стоимость патента и определить порядок уплаты на федеральном уровне. Региональные и местные органы смогут определять конкретную сумму за патент.

  1. – Включить в стоимость патента сумму обязательных страховых взносов.
  2. – Определить нижнюю предельную стоимость патента.
  3. – Позволить самозанятым с доходом ниже прожиточного минимума не приобретать патент (регистрироваться им все равно придется).
  4. – Разделить самозанятых на группы в зависимости от того, есть ли у них основная работа, приносящая доход.
  5. – Регламентировать виды деятельности, которые могут осуществлять граждане в качестве самозанятых (скорее всего, к ним не будут относиться адвокаты и нотариусы, поскольку их статус уже определен законом).
  6. – Внести в КоАП изменения, предусматривающие ответственность за оказание самозанятыми некачественных услуг.
  7. – Продумать привилегии для самозанятых.  

Минфин в начале 2018 года предложил альтернативный вариант – так называемый «налог на профессиональный доход».

Замминистра финансов Илья Трунин отмечал, что такой режим будет действовать для тех, кто получает доходы без привлечения дополнительных работников и чей годовой доход не превышает 10 млн руб.

Авторы документа изначально предполагали, что ставка нового налога составит 3% для самозанятых, оказывающих услуги физлицам, и 6% для тех, кто работает с компаниями.

Но в документ, который Минфин направил в аппарат правительства во второй половине июля этого года, включили другие условия: 2,5% от дохода – для самозанятых на патенте или работающих с физлицами и 4,5% от дохода – для самозанятых, оказывающих услуги юрлицам, а также сдающих в аренду имущество. Отдельно самозанятых хотели обязать уплачивать страховые взносы в размере 1,5% от выручки: 1,25% – в ПФР и 0,25% – в ФОМС.

Правообладатели лишатся более половины вознаграждения

Как лучше писателю платить налоги с авторских отчислений - Совет Юриста

Максим Стулов / Ведомости

В сентябре Российское авторское общество (РАО) повысило ставки отчислений с авторского вознаграждения, говорится в письме РАО, направленном правообладателям («Ведомости» ознакомились с документом). Первым о письме сообщил на Facebook музыкант Василий Богатырев.

Решение повысить ставки сборов с авторов в интересах общества принято Авторским советом РАО (главный руководящий орган общества), цель – исполнять требование законодательства об уплате взносов на обязательное медицинское страхование за правообладателей – физических лиц, а также сформировать резерв для погашения шестилетней задолженности перед Пенсионным фондом России (ПФР), сказано в письме.

Рассылку такого письма подтвердил «Ведомостям» председатель правления РАО Максим Дмитриев.

Поправка в закон о страховых взносах, обязывающая общества коллективного управления авторскими правами (ОКУП) платить 22% за обязательное пенсионное страхование и 5,1% – за обязательное медицинское страхование с вознаграждений, которые общества распределяют между правообладателями – физическими лицами, принята в 2012 г. РАО отказывалось их платить – объясняло, что не выступает работодателем авторов, а выполняет посреднические функции: собирает вознаграждения в их интересах. РАО судилось с ПФР с 2016 г., но проиграло все суды. В 2018 г. со счетов РАО было принудительно списано 225 млн руб. страховых взносов за 2013–2015 гг., а в августе 2019 г. после проверки, как РАО платило страховые взносы за 2016 г., к уплате в ПФР предъявлено еще 176 млн руб., говорится в письме правообладателям.

Как следует из письма, увеличение ставки коснется всех правообладателей: и физических лиц, и компаний, и индивидуальных предпринимателей.

Ставка для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за исполнение произведений в эфире телеканалов, радиостанций и в интернете, увеличена с сентября на 7% и теперь составляет 27% – плюс еще 3% нужно отчислять в специально созданный при РАО Фонд поддержки правообладателей; ставка за публичное исполнение произведения (в кафе, транспорте, развлекательных заведениях и т. д.) – на 4% и достигла 34% (плюс те же 3%).

С физических лиц, вне зависимости от того, где распространяются их произведения, с сентября удерживается 35% (прежде – 30% за публичное исполнение, 20% – за передачу по телевидению, радио или в интернете; плюс всегда 3%).

Российское авторское общество (РАО) – аккредитованная при Минкульте организация коллективного управлению правами. РАО ведет сбор вознаграждений в интересах создателей произведений: композиторов, поэтов, сценаристов и т. д. Сегодня это крупнейшая по сборам ОКУП.

Другие ОКУП: Российский союз правообладателей, собирает вознаграждение с импортеров и производителей техники за личное копирование музыки; Всероссийская организация интеллектуальной собственности, ведет сборы отчислений в пользу исполнителей и изготовителей фонограмм. В 2018 г. РАО собрало в интересах правообладателей более 5,1 млрд руб.

, на собственные расходы общество направило более 785 млн руб., почти 102 млн руб. составили отчисления в специальные фонды, говорится в отчете РАО.

Решение повысить ставки отчислений для всех правообладателей, а не только для физических лиц, только с вознаграждений которых и необходимо платить в ПФР страховые взносы, Дмитриев назвал вынужденной мерой и сообщил, что по уставу РАО вопрос установления ставок отнесен к компетенции Авторского совета (это руководящий орган РАО).

Во-первых, говорит предправления РАО, других источников погашения долга перед ПФР, кроме повышения ставок для всех авторов, у РАО нет. Во-вторых, максимальная ставка, которую может назначить РАО правообладателям, по уставу общества, – 35% (плюс 3% – сбор в Фонд поддержки правообладателей), но повышение ставки до максимума только для физических лиц не решило бы проблемы.

Потери РАО в этом году, по оценке Дмитриева, могут составить порядка 150 млн руб.

Максимум, который ОКУП может брать с правообладателей на покрытие своих расходов, определен правительством в постановлении от декабря 2018 г: не более 45% собранного организацией вознаграждения.

Именно такую долю РАО планирует удерживать в будущем с физических лиц, признался Дмитриев: необходимые изменения в устав РАО планируется внести в конце октября, когда будет созвана конференция общества.

Читайте также:  Уплата госпошлины при дарении квартиры - Совет Юриста

Ставки для юридических лиц дальше повышать не планируется, обещал Дмитриев.

Оставшиеся после удержанной РАО комиссии деньги правообладателей облагаются еще и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% (его уже сейчас, как утверждает Дмитриев, РАО, как налоговый агент, исчисляет и платит в Федеральную налоговую службу), говорит Олег Челышев, поэт-песенник и композитор, зарегистрированный в обществе как физическое лицо. «То есть уже сейчас автор получает чуть больше половины от собранного в его интересах вознаграждения, – посчитал он, – а когда комиссия поднимется до 45%, реальный создатель произведений будет получать уже меньше половины». Челышев привел примерный расчет: РАО собирает 100 руб., 45 руб. берет себе в виде комиссии, из оставшихся 55 руб. уплачивает НДФЛ (7,15 руб.), и автору достается 47,85 руб., менее половины. Такое распределение собранного в интересах автора вознаграждения Челышев не считает справедливым, намерен забрать из РАО свой каталог произведений и перевести в другое ОКУП. Планами покинуть РАО на условиях анонимности поделились с «Ведомостями» еще несколько композиторов и продюсеров.

Продюсерский центр Игоря Матвиенко еще не получал отчет РАО за сентябрь, заявил консультант центра Андрей Лукинов.

Но если из отчета действительно будет следовать, что ставки отчислений повышены, продюсерский центр, вероятно, попытается оспорить это решение в суде, обещает Лукинов.

«А в связи с чем юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, каковы в большинстве случаев авторы нашего продюсерского центра, должно оплачивать задолженность РАО по страховым взносам?» – удивляется Лукинов.

Гендиректор Warner Music Russia Александр Блинов (входит в Авторский совет) заявил «Ведомостям», что повышение комиссии – временная мера. После погашения задолженности для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц размер ставки должен быть снижен, считает Блинов. Обсуждение этого вопроса, обещает он, также будет вынесено на конференцию РАО в конце октября.

Дмитриев подтвердил эту информацию и сообщил, что повышенные ставки для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей планируется держать три года – за это время РАО планирует полностью погасить долги по взносам, – а затем ставки вернутся к значениям августа 2019 г.

Как лучше писателю платить налоги с авторских отчислений - Совет Юриста

Писатель и налоги

Каждый молодой и талантливый автор рано или поздно начинает задумываться о том, что его могут прихватить за мягкое место доблестные сотрудники ФНС. Вместе с тем, отдавать заработанные гроши любимому государству мало кто хочет. 

Сегодня поговорим об этом. По просьбам трудящихся.

У меня довольно большой стаж ИП-шника, налоговая для меня — весьма знакомое и уже даже не страшное место, так что я более-менее разбираюсь в предмете. Тем не менее, если кто-то где-то что-то поправит, буду только рад.

Начнем с самого начала. Незаконное предпринимательство

1. Для начала — о хорошем. Если вы написали одну книгу и продали кому-то права, то вам ничего не будет. Более того, даже если вы написали 20 книг и продали на них права — вам тоже ничего не будет. Достаточно иметь на руках договоры с издательствами и вот это письмо Минфина.

Доходы, полученные физическим лицом — правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.

2. Проблема в том, что не все действия писателя подпадают под эту формулировку. Например, здесь, на АТ, договора передачи авторских прав нет, сайт выступает в качестве агента. Эта схема выгодна как сайту, так и писателю, но в ней есть и подводные камни — то самое предпринимательство.

3. Когда вы начинаете продавать свои книги везде и повсюду, постепенно накапливается мешанина из договоров. Где-то это лицензионные договора, где-то агентские, кто-то из партнеров платит за вас налоги, кто-то нет…  возникает путаница, перерастающая в незаконное предпринимательство.

4. Предпринимательство — это ведущаяся на постоянной основе деятельность, направленная на получение прибыли. Открывая подписку/продажу книги на АТ, вы становитесь предпринимателем. Увы, но это так.

5. Чуть-чуть спокойствия. Штрафы за незаконное предпринимательство не так уж велики. Если вы заработали 1 000 рублей и не заплатили с нее налогов, то на вас, скорее всего (99%), никто не обратит внимания в принципе.

Но расслабляться не стоит — если налоговая придет по вашу душу, то это будет неприятно и долго. Вдобавок, вы окажетесь на учете и дальнейшие нарушения будут добавляться в ваш послужной список с пугающей регулярностью.

Здесь можно прочитать, что грозит за незаконное предпринимательство.

Закономерный вопрос — а если все же подать это под соусом дохода физического лица?

Здесь есть плюсы и минусы. Заплатив таким образом налоги в бюджет, вы проявите законопослушность, но «засветите» себя перед ФНС. Иногда это оправданный шаг, иногда — нет, но в любом случае он не совсем верный. Рано или поздно к вам все равно возникнут вопросы.

Стой, стой, а если стать самозанятым?

К сожалению, на данный момент писатели не могут стать самозанятыми. Там только всякие репетиторы и нянечки. Тем не менее, прямо сейчас введена экспериментальная система налогообложения. Советую посмотреть вот это видео:

Блин, только четыре региона… как же так?!

А вот так. Эксперимент, однако. Будь в моем регионе такая система, я бы, наверное, на нее перешел. Но, увы, не все живут в МСК.

Следующий закономерный вопрос — не слишком ли много чести, платить налоги с тех копеек, что я здесь получаю?

Можно и не платить. Очень много кто совершенно безнаказанно эти самые налоги не платит.

Но здесь нужно понимать дальнейшие перспективы.

В бюджете нашего государства маловато денег. Нужно строить мосты и стадионы, а также дачи и ракеты. А деньги — вещь конечная. Именно поэтому прямо сейчас государство делает все для того, чтобы вытащить незаконно нажитые деньги из карманов несознательных граждан.

Сейчас это еще не очень заметно. Через пять лет вы удивитесь, насколько сложно станет скрывать свои доходы.

В какой конкретно момент придут за вами — неизвестно. Может, лет через семь. А может — через год. Или завтра.

Что же делать?!

1. Если вы продаете права на свои книги всевозможным издательствам — спите спокойно. У вас все отлично.

2. Если вы осуществляете торговлю своими книгами через сайты-посредники, то у вас есть четыре пути:

— Если вы живете в тех регионах, где введена экспериментальная система налогообложения для самозанятых — присмотреться к ней. Видео чуть выше вам в помощь.

— Сделать вид, что вы ничего не знаете и вас вообще нет. Это вполне работающая схема, но она неправильная и рано или поздно всех таких хитрецов возьмут за мягкое место.

— Отчитываться по НДФЛ. Это самый спорный вариант. который может как полностью обезопасить вас от проблем, так и привлечь к вам ненужное внимание.

— Стать нормальным индивидуальным предпринимателем. Это самый правильный путь.

Минутка борьбы с ужасом

Ничего особо страшного в предпринимательстве нет. Да, для несведущего человека это темный и непонятный лес, но на поверку все выглядит достаточно безобидно.

С чего начать?

1. Вам нужно зарегистрировать ИП.

2. Вам нужно выбрать правильную систему налогообложения.

3. Вам нужно завести расчетный счет.

4. Вам нужно раз в год отчитаться перед налоговой.

5. Вам нужно четыре раза в год заплатить налоги и страховые взносы.

Регистрация ИП

Лучше всего об этом расскажет портал госуслуг. Вот здесь.

Единственное, что можно добавить — это подходящий для писателя код ОКВЭД. Это 90.03.

Вот его расшифровка.

Система налогообложения

Здесь все очень просто. Вам нужна УСН со ставкой в 6% от получаемого дохода.

То есть, на ваш счет приходят деньги, вы платите с них 6%… и, собственно, все.

Расчетный счет

Опять же, для человека, далекого от предпринимательства, расчетный счет — это нечто пугающее. Но на самом деле это не так.

Посмотрите на условия подходящего счета в Альфа-банке.

Вы просто открываете счет и платите 1% с поступающих на него денег. Заработали миллион — отдали банку десять тысяч. Не так уж много.

Расчетный счет нужен. Хотя бы потому, что налоговая очень плохо смотрит на попытки использовать личные счета в предпринимательской деятельности.

Просто заведите его.

Отчетность перед налоговой

Раз в год вам предстоит этот геморрой. Впрочем, все опять-таки не так сложно, как кажется.

  • Вот здесь расписано, что к чему.
  • Вот здесь можно посмотреть на то, как платятся налоги по кварталам.
  • Вот здесь смотрим на то, как уменьшить сумму налога на величину страховых выплат (о них ниже).
  • Оплата налогов и страховых сборов

Налоги — это понятно. Но больше всего ИП-шников злят поборы, именуемые страховыми взносами.

Читайте также:  Документы для вступления в наследство в виде транспортного средства - совет юриста

От них, увы, никуда не деться. В 2019 году таковых взносов будет около 35 т.р. Минимум. Если заработаете больше 300 000 рублей — то 35 т.р. + 1 % от прибыли.

Подробнее — здесь.

Как это работает в итоге

1. Отныне вы заключаете все ваши соглашения не на Васю Пупкина, а на ИП Васю Пупкина.

2. В документах указываете расчетный счет и прямым текстом говорите всем издательствам и агентам, что платить за вас налоги больше не требуется. Это тоже лишняя копеечка.

3. Получаете огромное количество денег на свой счет. Тратите часть на покупку золотого унитаза, ибо без этого вы не писатель, а так, обычный графоман.

4. Подаете декларацию, в которой указываете все поступившие на расчетный счет деньги, а затем оплачиваете налоги.

5. Вот, собственно, и все.

Неприятный и важный вопрос про ККТ (контрольно-кассовая техника)

Сейчас всех подряд ИП-шников заставляют брать эти самые кассы. Тот еще геморрой — кассу купи, за обслуживание заплати…

К счастью, в определенных ситуациях это не нужно.

Смотрим сюда.

9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

То есть, если вы будете все свои расчеты производить исключительно через расчетный счет и исключительно с юридическими лицами (ИП, ООО, и.т.д.), то вам ККТ не понадобится.

Если вам захочется организовать свой онлайн-магазин — увы. Так что будьте аккуратны.

Ну, вот как-то так

Можно ли заключать договор без НДФЛ физическому лицу и страховых взносов?

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.

Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт. 

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме  26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов. 

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

  • он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
  • работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
  • оказывает курьерские услуги;
  • зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

  • НДФЛ удерживают по договорам:
  • ???? подряда — отделочник ремонтирует офис;
  • ???? оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;
  • ???? авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;
  • ???? агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;
  • ???? покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;
  • ???? аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;
  • ???? аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.
  • По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.
  • Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:
  • ???? купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;
  • ???? покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения. 

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

  • подряда;
  • оказания услуг;
  • авторского заказа;
  • комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
  • покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

  • аренды;
  • купли-продажи;
  • уступки прав или цессии.

Статья актуальна на 01.04.2021

Авторские права и самозанятость: ✔ организовываем работу с агентом

Вернуться

О том, что самозанятые могут зарабатывать на авторских правах не раз говорили в ФНС. При этом получать доход от продажи книг, музыки и даже подписок в мобильных приложениях можно не только самостоятельно, но и через посредника. О работе с последним — подробно в новом материале.

Разберем регистрацию дохода самозанятого на примере писателя Семена.

Семен — писатель-фантаст, который начал сотрудничество с литературным агентом Федором по следующей схеме: Семен пишет книги, а Федор берет на себя работу с издательствами за 15% дохода от литературной деятельности автора. 

В июле литагент заработал на авторских правах Семена 150 тысяч рублей — 60 тысяч пришло от ООО «Бук Фест», а 90 — от ООО «Издат Инк». Комиссия агента составляет 15%, поэтому 29 июля на банковскую карту Семену поступило 127 500 рублей. 

Семен в ужасе: по факту платежа два, а агент перечислил все разом, и не в день поступления денег от издательств, а в конце месяца. На кого выставлять чек, какую сумму внести, а что будет за то, что провел весь доход за месяц разом?

Запутаться в ситуации достаточно просто, поэтому разберем все по отдельности.

Когда внести доход в приложение «Мой налог» 

ФНС сообщает, что в случае получения дохода через посредника, доход считается полученным в последний день месяца получения посредником денежных средств. 

В нашем с Семеном случае — это 31 июля. Тогда и можно создавать чек, дата чека —  тоже 31 июля.

Учитывается ли комиссия агента в приложении «Мой налог»

22 500 рублей — комиссия агента и расход Семена. На НПД вычитать расходы из доходов запрещено, поэтому внести нужно всю сумму — 150 тысяч рублей.

Кому отдать чек

С этим несколько сложнее, так как налоговая разрешает самозанятым авторам не передавать чеки клиентам за сделки, заключенные посредником. 

Ни ООО «Бук Фест», ни ООО «Издат Инк» чек от Семена не нужен — об этом позаботился агент.

При этом внести доход в приложение «Мой налог» все равно нужно, но как это сделать? Официального разъяснения нет, поэтому мы на всякий случай рекомендуем вносить поступления раздельно: первый чек выставляем на сумму 60 тысяч рублей с указанием названия и ИНН ООО «Бук Фест», второй — на 90 тысяч  с указанием названия и ИНН ООО «Издат Инк». Дата чеков — 31 июля.

Какая будет ставка налога

Самозанятые платят 6% при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, и 4% — при работе с физическими лицами. Ставка налога самозанятого автора будет зависеть от официального статуса заказчика, а не агента.

Семен заплатит 6%, так как сотрудничал с ООО.

Остались другие вопросы по работе самозанятых и агентов? Задавайте их в х или пишите в директ наших социальных сетей.

Смотрите также

(1

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *