Налогообложение продажи недвижимости нерезидентом РФ — Совет Юриста

Налогообложение продажи недвижимости нерезидентом РФ - Совет Юриста

В законодательстве есть два минимальных срока владения имуществом, которые дают право на освобождение от НДФЛ, – 3 и 5 лет. Когда какой применять, как рассчитать налог и подать декларацию по доходу смотрите в статье.

Инспекторы требуют удерживать у сотрудников налоги на машины и квартиры >>>

Налог с продажи недвижимости в 2019 году

Физическое лицо, которое продает квартиру, должно заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода. Налогом облагаются как доходы резидента, так и нерезидента, если источником дохода является Россия. Правда есть исключения.

В налоговом законодательстве чиновники предусмотрели освобождение доходов от НДФЛ в зависимости от вида продаваемого объекта, статуса продавца и срока нахождения имущества в собственности. Как статус продавца влияет на сумму НДФЛ при продаже имущества >>>

НДФЛ не нужно платить с доходов от продажи:

  • недвижимого имущества или его долей, находящихся в собственности в течение минимального срока;
  • иного имущества, находящегося в собственности в течение трех и более лет;
  • некоторых долей в уставном капитале и некоторых акций. Каких именно >>>

Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. 

Гражданин вправе не платить НДФЛ с дохода от продажи имущества, которое было в его собственности минимальный срок. Срок владения отсчитывайте с момента получения имущества в собственность с учетом следующих особенностей >>>

Налог с продажи недвижимости в собственности более 3 лет в 2019 году

Для получения права на освобождение от налога трехлетний срок считают по имуществу, право на которое получили:

  • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Такое правило работает для недвижимого имущества. Это, к примеру, жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли во всем указанном имуществе.

Пример 1:

Беспалов получил по наследству квартиру в мае 2016 года и в декабре 2019 решил ее продать. Для недвижимости, которая получена в порядке наследования, после 01.01.2016 года действует трехлетний минимальный срок владения. Три года истекают в мае 2019 года. Это значит, что доход от продажи в декабре 2019 года освобождается от НДФЛ.

Налог с продажи недвижимости в собственности не менее 5 лет в 2019 году

Пятилетний минимальный срок владения имуществом для всего остального имущества, которое не попадает в трехлетнее ограничение. Причем этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля. Минимальный срок владения жильем, при продаже которого можно не платить НДФЛ, сократили на два года. Когда и как выгодно продать имущество в 2020 году >>>

Пример 2:

Беспалов купил третью квартиру в мае 2016 года и в 2020 году решил ее продать. Такой способ получения имущества после 01.01.2016 года не попадает в трехлетний минимальный срок владения.

А значит, что в таком случае надо применять минималку в пять лет.  Пять лет истекают в мае 2021 года.

Это значит, что Беспалов должен в 2020 году рассчитать НДФЛ с дохода от продажи, заполнить декларацию и сдать в налоговую.

Особенности в сроках владения имуществом

Для любого движимого имущества минимальный срок нахождения в собственности составляет 3 года. Исключение – ценные бумаги.

Также стоит обратить внимание на дату покупки актива – для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года, работает трехлетний минимальный срок вне зависимости от способа получения имущества. Не запутаться в правилах поможет таблица.

Как срок владения имуществом влияет на налог с продажи недвижимости с 2019 года для физических лиц

Вид имущества Срок владения имуществом, которое приобрели
01.01.2016 и позже до 01.01.2016
Недвижимое имущество (жилые дома, квартиры,комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки и пр., доли во всем вышеуказанном имуществе) 3 года и более, если право собственности получено:в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК;в результате приватизации;плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.5 лет и более в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля 3 года и более
Движимое имущество (кроме ценных бумаг) 3 года и более

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94563-nalog-s-prodaji-nedvijimosti-2019

Покупка валюты, недвижимости или банковские вклады — как сохранить деньги в 2020 году – НАШ

Налогообложение продажи недвижимости нерезидентом РФ - Совет Юриста

Nash.Live спросил у экономистов и финансистов, какой способ сбережений лучше всего подходит украинцам и какую стратегию выбрать, чтобы не потерять заработанное?

5,5 млрд от МВФ: почему их дают Украине и на что они пойдут?

Алексей Кущ, эксперта Института GROWFORD:

– В случае с текущими накоплениями, нужно придерживаться правила “держать их под рукой в той валюте, в которой их тратишь”.

Если мы говорим об инвестиционных накоплениях, то нужно проводить диверсификацию. Часть держать в гривне, но не в наличной, а в активах, которые приносят повышенную ставку доходности.

Нужно пользоваться тем, на чем сейчас зарабатывают нерезиденты — облигациями внутреннего государственного займа. Также есть банковские депозиты, их можно размещать в достаточно надежных банках с иностранным капиталом.

1 млн грн — реальный входной билет на рынок ОВГЗ. Это связано с комиссионными брокеру, затратами в связи с электронным обращением ценных бумаг: кроме счета в гривне, нужен счет в ценных бумагах. Можно зарабатывать и на 100 тыс., но чтобы накладные затраты не минимизировали доход, нужно около 1 млн грн.

Есть депозиты, покупка ОВГЗ. Но я бы советовал, чтобы срок этих инструментов не превышал три месяца. Горизонт планирования в Украине очень сужен и можно попасть в негативный экономический или инвестиционный цикл и потерять все заработанное. То есть после покупки трехмесячных ОВГЗ или депозита сроком на три месяца делать инвестиционную паузу, оценивать ситуацию и реинвестировать дальше.

Ставки по депозитам будут снижаться вслед за снижением учетной ставки. Но не будет прямой корреляции — мы не в США, где это взаимозависимо. Однако ставки будут снижаться до “болевого порога”.

Есть порог риска в нашей стране, который связан со слабой защитой прав кредитора, неэффективностью судебной системы, исполнительного производства и т. д.

Думаю, что нет предпосылок для снижения ставок по депозитам ниже 10%.

Если же есть деньги, можно подумать о покупке недвижимости, чтобы получать небольшую норму рентабельности. В вопрос в том, насколько на цены влияет искусственное укрепление гривны. Мы видим, что первичный рынок в значительной мере потерял интерес для инвесторов.

Читайте также:  На соседнем участке две большие собаки без привязи, а забор очень низкий - Совет Юриста

Там цены формируются в гривне и после ее укрепления на 20% на 20% поднялись цены в долларовом эквиваленте. А риски на первичном рынке, в связи с замораживанием строек, только увеличились.

Поэтому по недвижимости я всегда рекомендую покупать тогда, когда она нужна, и не гоняться за циклами роста, горячими предложениями.

В том случае, когда необходима наличность, советовал бы держать в долларах, а в случае затрат, связанных с поездками в Европу, то в евро. Советовал бы присмотреться к швейцарскому франку. Кроме того, есть вероятность, что после Brexit английский фунт начнет расти. Можно обратить внимание и на него.

Александр Охрименко, директор Украинского аналитического центра:

– Способ сбережения зависит от цели, которую вы перед собой ставите. Если цель — сбережения на длительный период, от пяти лет, то это, однозначно, валютные депозиты.

Никто не может вам гарантировать, что за пять лет в Украине не произойдет девальвация нацвалюты. Оптимальный вариант — доллары. Если сбережения весомые, то можно разделить на несколько валют: доллары, евро.

Некоторые банки принимают депозиты в фунтах и даже швейцарских франках, но для большинства людей доллар понятнее.

Вы не обязаны хранить все сбережения в одном банке. Понятно, что у обычного украинца сбережения отнюдь не миллион долларов и больше. Если же это, например, 20 тыс. долларов, то поступаете просто: открываете четыре депозита. Например, в четырех государственных банках.

Если вы планируете потратить сбережения в ближайший год, то выбирайте ту же стратегию и гривневый депозит.

Если есть возможность и намерения сохранить средства на очень долгий период, около десяти лет, тогда в следующем году можно вложить деньги в недвижимость. Купить и перепродать, чтобы получить прибыль через год, в этом случае нереально.

Экзотика, вроде вложений в золото, хороша разве что для баловства. С высокой долей вероятности, эта инвестиция будет неудачной. Любые вложения в золото, антиквариат или, например, эксклюзивные автомобили скорее бизнес, чем один из вариантов вложения для обычного человека.

Данные инвестиции специфические и подходят только тому, кто в них хорошо разбирается. Например, банковское золото приобрести можно, но проблемно продать: между ценой покупки и продажи колоссальная разница не в пользу второго.

Если вы сейчас купите слиток, то когда решите продать, то уйдете в минус.

Олег Соскин, директор Института трансформации общества:

– Если зарабатываете в гривне, то держать в ней сбережения нельзя. По сути, уже есть внутренний дефолт: власть перешла в ручной режим управления финансами из-за невыполнения доходной части бюджета в 2019 г. Уже сказали, что не будут возвращать НДС экспортерам.

Закладывается негативный фундамент под гривну на 2020 г. Есть большая методологическая ошибка, и гривна держится за счет притока валюты от заробитчан и сельского хозяйства. Но этого мало. Ситуация изменится: ждем, что в 2020 г.

начнется массовый выезд семей заробитчан за границу.

Держать нужно в евро — это логично. Это наш рынок. Да, в Евросоюзе будет небольшая инфляция, но она не может быть высокой, больше 2%, у них это заложено в системообразующие документы: страны не могут принимать высокодефицитные бюджеты.

Евро будет достаточно стабильной валютой. Не нужно держать в американском долларе. Все показатели свидетельствуют, что США достигли планки национального долга — он превысил 23 трлн долл.

Им тяжело его обслуживать, долговые обязательства начали выкупать и под это идет эмиссия доллара.

В Штатах хотят, чтобы внутри страны осталась стабильная масса доллара, а излишек, наличный, а особенно, безналичный, стараются вытеснить в другие страны через инвестиции, закупку товаров и т. д. Для неграждан США доллар — плохая валюта для сбережений, он обесценивается.

Можно держать сбережения в швейцарском франке — выгодно, стабильно и он везде принимается.

По возможности, нужно открывать счета за границей и держать сбережения там, а не в Украине. Тут можно держать небольшими суммами в наличке в евро.

В Украине, я считаю, вообще ни во что не стоит вкладывать. Начинается 12-летний цикл стагнации и застоя. Украинские активы уже падают и будут падать.

Покупка недвижимости — только очень недорогой, в городах и под сдачу в аренду. Рынок слишком рискованный. Власть нарушила священные принципы собственности и ее неприкосновенности под видом борьбы с коррупцией, отмыванием доходов и пр. Капитал в Украину не придет: война, депрессия в экономике, внутренний дефолт. Возможны только спекулятивные операции с ОВГЗ.

Источник: https://nash.live/rus/news/economy/depozit-nalichka-ili-ovhz-kak-i-v-kakoj-valjute-khranit-sberezhenija-v-2020-hodu.html

Минфин решил изменить подход к налогообложению богатых россиян :: Экономика :: РБК

Налогообложение продажи недвижимости нерезидентом РФ - Совет Юриста

  • Минфин давно планировал ввести критерий центра жизненных интересов для определения налогового резидентства, отмечает партнер Taxology Михаил Успенский.
  • Это распространенная мировая практика, и ее успешно применяют многие страны Евросоюза.
  • «Когда человек уезжает на формальный срок, но в стране у него остается дом, бизнес или семья, государство справедливо считает, что налоги он все равно должен платить у себя на родине», — пояснил Успенский.
  • Для России критерий центра жизненных интересов не в новинку, но пока применяется в основном при налогообложении пассивных доходов (дивидендов, процентов, роялти) в отношении стран, с которыми у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, добавил эксперт.
  • Споры за налоги ужесточатся
  • Устаревший критерий по числу дней позволяет легко обойти законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и не платить налоги.
  • «Не секрет, что одной из «деофшоризационных» стратегий для состоятельных бизнесменов была «потеря» российского налогового резидентства», — рассказал РБК партнер департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Виктор Калгин.
  • «А многие крупные бизнесмены, чтобы не отчитываться в налоговую о КИК, давно переписали зарубежные активы на жен и доверенных лиц, отправив их на ПМЖ за границу», — добавляет Успенский.

«Безусловно, какая-то часть бизнесменов снова станут российскими налоговыми резидентами. Другая часть постарается выполнить новые, более сложные условия», — считает Калгин.

При этом ужесточение правил приведет и к росту споров с другими юрисдикциями по поводу получения преимущественного права на налогообложение. Участятся случаи двойного или даже многократного резидентства, когда Россия наряду с другой страной или даже несколькими странами будут претендовать на налоги одного гражданина, отмечает Калгин.

Читайте также:  Какое образование позволяет быть представителем в суде - совет юриста

НДФЛ для резидентов и нерезидентов выровняют

Одновременно с ужесточением условий для признания налогового резидентства Минфин предлагает уравнять ставку НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов. Это предложение тоже уже высказывалось ранее Силуановым.

  • Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов на уровне 13%. Сейчас она составляет 30%.
  • Снижение НДФЛ для нерезидентов уменьшит стимулы для состоятельных россиян надолго уезжать за границу, а уравнивание ставок существенно упростит администрирование налога. Екатерина Кузьмина / РБК

Поддержка малого и среднего бизнеса

  • Минфин предлагает освободить ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), установивших онлайн-кассы, от подачи налоговых деклараций;
  • предусмотреть для предпринимателей на УСН, превысивших максимальный уровень доходов в 150 млн руб. в год и (или) численность сотрудников в 100 человек, льготный переходный период.

Такое послабление для сглаживания резкого роста налоговой нагрузки предлагало Минэкономразвития.

Предприниматели на упрощенке платят налог 6% от доходов, но при превышении лимитов обязаны заплатить НДС за квартал, когда вышли за ограничения. Такой резкий рост налоговой нагрузки — одна из причин дробления бизнеса.

Минэкономразвития предлагает разрешить бизнесу не платить ретроспективный НДС, а начислять его с начала нового года или нового квартала.

  • Разрешить предпринимателям на патентах уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы;
  • освободить ИП от уплаты страховых взносов на периоды содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы;
  • разрешить рыбохозяйственным организациям, которые платят единый сельхозналог, учитывать расходы на участие в аукционах на квоты на вылов ресурсов.
  • Предоставить самозанятым возможность добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд через мобильное приложение «Мой налог».

Сейчас 37% от суммы налога на профессиональный доход зачисляется в ФОМС, а 63% — в региональный бюджет. Государство гарантирует самозанятым только минимальную социальную пенсию по старости.

  • Разрешить применять налоговый режим для самозанятых гражданам всех стран СНГ.

Пока применять специальный налоговый режим могут только иностранцы из государств — членов Евразийского экономического союза.

  • Рассмотреть просьбы регионов присоединиться к новому налоговому режиму.

Сейчас налог для самозанятых действует только в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. В дальнейшем его распространят в первую очередь на регионы-доноры и города-миллионники, сообщал Минфин.

Продажа недвижимости в России нерезидентами РФ

Налогообложение продажи недвижимости нерезидентом РФ - Совет Юриста

Нужно ли нерезиденту РФ уплачивать налог при продаже недвижимости, находящейся в России?

В Германии проживает огромное количество выходцев Российской Федерации. У многих в России остались различные объекты недвижимости – дома, квартиры, дачи, гаражи, кто-то получил недвижимость в наследство.

Многие россияне, проживающие в Германии и в других странах не имеют желания или возможности следить за этими объектами и хотели бы от них избавиться, но при этом многие наслышаны о, якобы, драконовских налогах на продажу недвижимости в России для нерезидентов РФ.

Забегая вперёд, надо сказать, что эта тема довольно сложная и многое кроется в важных деталях. Тем не менее, мы постараемся изложить основные положения этого вопроса сразу с точки зрения двух юридических прав. Эта статья не является юридической консультацией, а даёт лишь общий взгляд на проблему с элементами юридических тонкостей.

  • Статья подготовлена сотрудниками юридического отдела нашей фирмы Ириной Сапончик и Евгением Шевцовым.
  • Ирина Сапончик — юрист российского права с многолетней практикой работы в России.
  • Евгений Шевцов — сотрудник юридического отдела нашей фирмы, практикующий немецким адвокатом, специалистом по налоговому и договорному праву, праву наёмных работников и работодателей и другим сферам немецкого права.
  • Таким образом читатель сможет получить взгляд на вопрос продажи недвижимости в России и учёта этих доходов в Германии с учётом российского и немецкого права.
  • В случае возникновения вопросов и при желании получить индивидуальную консультацию по этому вопросу, вы можете обратиться к нам, и вышеуказанные специалисты свяжутся с Вами.

Налогообложение продажи недвижимости нерезидентом РФ - Совет Юриста

Итак, Вы хотите, как нерезидент продать недвижимость в России

Как правило в любом государстве продажа и покупка недвижимости предполагает оплату налогов. Но, бываю и исключения.

Кто Вы? Резидент или нерезидент? И какая разница?

Для целей уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в Российской Федерации существуют два определения – «резидент» и «нерезидент». Определение резидента РФ раскрывается в ст. 207 Налогового Кодекса РФ.

Так, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Т.е.

если вы не находитесь в Российской Федерации в течение указанного срока, то вы – нерезидент РФ.  

Понятия «иностранец» для целей налогообложения НДФЛ не существует, т.к. определяется не гражданством лица, а сроком его пребывания на территории РФ.

Граждане РФ, проживающие за рубежом, как правило, являются нерезидентами РФ (исключения касаются узкого круга лиц, которые в данной статье не рассматриваются).

От определения статуса физического лица зависит и налогообложение. Например, для резидентов РФ размер налога на доходы физических лиц составляет 13%, а для нерезидентов – 30%.

С 1 января 2019 года нерезиденты РФ могут не платить НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения (три года или пять лет).

Налоги с нерезидентов

  • Сдаете квартиру? – уберегите себя от потенциальных рисков, проконсультируйтесь с юристом портала
  • Кто такой нерезидент?
  • Статус налогового нерезидента не связан непосредственно с гражданством или выездом на ПМЖ:

Налогообложение продажи недвижимости нерезидентом РФ - Совет ЮристаСогласно п. 2 Статьи 207 Налогового кодекса, Резидентом является гражданин России или любого иностранного государства, находящиеся на территории России 183 дня и более в течение последовательных 12 календарных месяцев. При этом период нахождения в России не прерывается на кратковременныевыезды за границу до 6 месяцев с целью лечения и обучения. Таким образом, если вы находитесь на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев, то для расчета НДФЛ вы являетесь нерезидентом.

Таким образом, нерезидентом можно стать:

  • ·         Уехав на ПМЖ;
  • ·         Совершая долгое путешествие, или (что сейчас модно) «уйдя в дауншифтинг в какой-нибудь экзотической стране»;
  • ·         Проходя продолжительное обучение за границей;
  • ·         Работая по контракту за границей в течение длительного времени;
  • ·         Совершая множество краткосрочных командировок (не для лечения или обучения) так, что Вы будете находиться в России менее 183 дней в течение 12 месяцев.
  1. Консультация по оптимизации налогов на нерезидента
  2. Однако в этом правиле есть и исключения: вне зависимости от времени нахождения на территории РФ налоговыми резидентами признаются следующие категории граждан:
  3. – российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
  4. – сотрудники государственных органов власти и органов местного самоуправления, находящиеся в служебных командировках за пределами Российской Федерации.
Читайте также:  Пересечение российской границы на автомобиле - Совет Юриста

Кто определить – являетесь ли Вы резидентом или нет?

Если НДФЛ за Вас платит работодатель, то он определяет статус Вашего резидентства каждый раз, при выплате дохода и удержании НДФЛ («отсчитывая» 12 месяцев назад). Такая позиция изложена в письме Минфина от 14.07.2011г.

№03-04-06/6-170: «Пунктом 2 ст.

207 Кодекса предусмотрено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус сотрудника организации определяется налоговым агентом на каждую дату получения дохода исходя из фактического времени нахождения сотрудника на территории Российской Федерации».

Купить по-русски: что нужно учесть иностранцу при сделках с жильем в России

Для нерезидентов налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении полученных доходов, продолжает Шаталина. Для российских граждан ставка установлена в 13% от полученных доходов. При этом российские граждане вправе применять имущественные налоговые вычеты, замечает собеседница агентства.

Например, уменьшить полученный доход на произведенные расходы, связанные с приобретением этого имущества. «А вот нерезиденты такие вычеты применить не могут (то есть налог рассчитывается со всей стоимости имущества)», — объясняет эксперт «Миэль-Новостройки».

Ставка в 30% вместо 13% применяется и в случае сдачи жилья в аренду, добавляет Бороков.

Руководитель департамента городской недвижимости компании «НДВ-Недвижимость» Яна Сергеева замечает, что неприменимы к иностранным гражданам (нерезидентам) и действующие правила, касающиеся освобождения от НДФЛ при реализации недвижимого имущества, находящего в собственности до 2016 года более 3-х лет (с 1 января 2016 года — более 5-ти лет).

В качестве примера она приводит историю одного гражданина Украины, который, будучи нерезидентом, приехал продавать квартиру в Москве, находящуюся в собственности более 3-х лет. Он специально выжидал сроки, надеясь на освобождение от налога при реализации жилья.

Но эти предположения были ошибочными, и украинец, узнав о неизбежных расходах, передумал продавать квартиру.

  • Кстати, Сергеева обращает внимание, что в РФ самая низкая ставка НДФЛ.
  • Если же иностранный гражданин приобретает недвижимость, независимо от того, является он резидентом РФ или нет, сделка проводится в обычном формате, говорит управляющий директор брокерского департамента «Миэль-Сеть офисов недвижимости» Ирина Пешич.
  • Предъявите апостиль

При операциях с недвижимостью иностранцу необходимо предъявить так называемый апостиль, чтобы документы не надо было проверять, говорит Пешич, поясняя, что этот документ был разработан и принят Гаагской конвенцией как средство подтверждения того, что предъявляемые документы и содержащаяся в них информация подлинны. То есть нотариус при оформлении документа, требующего нотариального заверения, прилагает к нему дополнительный бланк, который называется апостиль. Все документы определенным образом скрепляются, ставятся необходимые печати.

Апостиль может иметь форму штампа, который проставляется на документ или оформляется отдельным бланком, уточняет Пешич. Во втором случае бланк апостиля определенным образом скрепляется с официальным документом.

Апостиль содержит следующую информацию: наименование государства, выдавшего документ и название города, где он был проставлен; данные лица (ФИО и должность), который его подписал; наименование учреждения, печатью или штампом которого скреплен документ, удостоверяемый апостилем и название органа, его удостоверившего; дата проставления и номер апостиля; печать или штамп, учреждения проставившего апостиль; подпись должностного лица, проставившего этот документ.

Для оформления апостиля сначала придется обратиться к нотариусу, сделать перевод необходимого документа (обязательно предоставляется подлинник), и нотариально заверить этот перевод. Затем написать заявление в Министерство юстиции РФ или другой соответствующий орган (если апостилирование делается в России), который имеет право на проставление апостиля, и заплатить госпошлину.

Также у иностранного гражданина, продающего квартиру, обычно просят предоставить документ, подтверждающий его семейное положение или разрешение супруга (супруги) на продажу недвижимости, во избежание возможного оспаривания сделки, продолжает Пешич. Он должен быть оформлен надлежащим образом, и к нему тоже должен прилагаться апостиль. Дело в том, что не во всех странах делаются отметки о браке в паспорте, поэтому данный документ придется иностранному гражданину запрашивать дополнительно.  

Финансовые нюансы

Кроме вопросов налогообложения, в сделках с недвижимостью с участием иностранных граждан имеет значение понятие валютного резидентства, говорит Бороков. Валютным нерезидентом признается иностранный гражданин, если он не проживает в РФ на основании вида на жительство, поясняет эксперт. Этот статус, по его словам, несет в себе как ограничения, так и некие плюсы.

Главное преимущество состоит в том, что расчеты по сделкам с недвижимостью между резидентом и нерезидентом могут осуществляться не только в рублях, но и в валюте.

В то время как между двумя валютными резидентами РФ взаимные расчеты производятся исключительно в рублях, что обязывает граждан, имеющих валютные накопления, менять их на рубли по курсу, действующему на момент купли-продажи недвижимости.

При этом финансовые операции по сделке с участием валютного нерезидента должны производиться исключительно по безналичной схеме, тогда как резидентам разрешен в том числе и вариант наличных расчетов, продолжает Бороков. Знать и соблюдать это требование для валютных нерезидентов принципиально важно, так как штрафы за его нарушение составляют от 70 до 100% от суммы сделки, предостерегает он.

При реализации недвижимости на территории РФ перед иностранными гражданами встает вопрос перевода денежных средств, полученных от продажи объекта, за границу, добавляет Сергеева.

ИП-нерезидент продал апартаменты: освобождается ли доход от НДФЛ | «Правовест Аудит»

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1НК РФ). Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации права собственности на него.

Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН (до 01.01.2017 — ЕГРП) (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ; ч.

 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).

Данное освобождение не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (абзац 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ). С 1 января 2019 г. ни ИП, ни обычные физлица (в том числе нерезиденты) не должны платить НДФЛ при продаже сдававшегося в аренду (наем) жилья, которым владеют в течение минимального срока и более.

Обратите внимание: Оснований не облагать в 2019 г. НДФЛ доход от продажи используемого в предпринимательской деятельности жилья, которое было приобретено до 01.01.2016, не имеется.

К нему не применяется та редакция п. 17.1 ст. 217 НК, в которую Законом N 425-ФЗ (ст. 2, п. 2 ст.7 Закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ) были внесены предусматривающие освобождение от НДФЛ поправки (см. п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ.).

Таким образом, по жилым помещениям (приобретенным после 01.01.2016), используемым для предпринимательской деятельности физическое лицо-нерезидент имеет право применить освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ. По нежилым помещениям, используемым в предпринимательской деятельности такого права нет.

Обратите внимание: По мнению Минфина РФ, так как апартаменты не отнесены Жилищным Кодексом РФ к жилым помещениям, льготы, предусмотренные НК РФ для жилых помещений к апартаментам не применяются

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *