Расчет налога с продажи земельного участка — Совет Юриста

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Деньги, полученные с продажи земельного участка, считаются доходом и подлежатобложению НДФЛ. Ответственность за уплату налога всегда несёт получатель дохода, то есть продавец недвижимости.

Ставка НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика:

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

  • 13% — для резидентов РФ. К этой категории относятся граждане, которые постоянно проживают на территории России;
  • 30% — для нерезидентов РФ. Сюда относятся лица, которые более 183 дней в году проводят за пределами РФ.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица также должны оплачивать налог с продажи участка. Ставка в этом случае будет зависеть от выбранной системы налогообложения.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Налог начисляется на сумму, вырученную с продажи с земельного участка. В качестве базы для начисления НДФЛ берётся стоимость, указанная в договоре купли-продажи.

Здесь стоит обратить внимание на один момент.

При расчёте НДФЛ также учитывается кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января того года, в котором был зарегистрирован переход права собственности от продавца к покупателю.

Если сумма, указанная в договоре купли-продажи, меньше 70% от кадастровой стоимости объекта, то в качестве базы для начисления НДФЛ налоговая возьмёт второе значение (то есть кадастровую стоимость, умноженную на 0,7).

К примеру, участок был продан за 500 000 рублей, но при этом кадастровая стоимость земли составила 1 000 000 рублей. В этом случае налогооблагаемая база будет рассчитываться следующим образом: 1 000 000 × 0,7 = 700 000 рублей. При условии, что продавец является резидентом РФ сумма налога к уплате составит 91 000 рублей. 

Таким образом, снизив сумму продажи в договоре, уйти от налога не получится.

Существует два способа, при помощи которых продавец участка может законно уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым снизить сумму налога к уплате:

 Имущественный налоговый вычет

Данная льгота позволяет уменьшить сумму дохода, полученного с продажи участка, на 1 миллион рублей. Налог в этом случае начисляется на разницу между этими двумя значениями.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Пример: Сумма продажи участка составила 1,3 миллиона рублей. Продавец воспользовался своим правом на налоговый вычет, поэтому НДФЛ был удержан только с 300 тысяч и составил 39 тысяч рублей. 

 Уменьшение налоговой базы на сумму фактически понесённых расходов

В данном случае при расчёте НДФЛ от полученного дохода отнимаются фактически произведённые траты, связанные с покупкой земли. Сюда входит стоимость участка, уплаченные проценты по ипотеке, оплата услуг риелтора и прочие сопутствующие расходы. Указанные траты должны быть подтверждены документально.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Важно отметить, что налогоплательщик может воспользоваться только одной из указанных льгот. Если участок использовался для ведения предпринимательской деятельности, налоговые вычеты на доход с его продажи применить нельзя.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Сразу нужно сказать, что продавец должен самостоятельно задекларировать полученный доход. Декларацию можно подать дистанционно через приложение «Мой налог» в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором прошла передача права собственности на участок.

Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля того же года. То есть, если участок продан в 2021 году, то крайний срок уплаты НДФЛ — 15 июля 2022 года.

При подаче налоговой декларации налогоплательщик также может заявить о своём намерении воспользоваться одним из вычетов — имущественным или в сумме фактически понесённых расходов. Во втором случае потребуется приложить подтверждающие документы.

Важно! Даже, если вычет покрывает полученный доход, декларацию нужно подавать в обязательном порядке.

Доход от продажи недвижимости, в том числе земельного участка, не облагается НДФЛ только при соблюдении условий, касающихся срока владения. Для освобождения от налога объект на момент сделки должен находиться в собственности продавца не менее 5 лет.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

  • Этот срок может быть снижен до 3 лет лишь в следующих случаях:
  •  Если участок был приобретён до 1 января 2016 года;
  •  Если участок получен по договору дарения или в порядке наследования от близкого родственника;
  •  При получении участка в собственность после приватизации либо по договору пожизненного содержания с иждивением.
  •  В отдельных российских субъектах минимальный срок владения ниже, чем в других регионах страны (например, в Ставропольском крае).
  • При расчёте срока владения учитывается дата государственной регистрации права собственности на землю, которая указана в правоподтверждающих документах

Рассчитываем налог с продажи земельного участка в 2021 году

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста
Все положения в статье актуальны в 2021 году.
Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2016 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.

Прежний трехлетний срок сохраняется для недвижимости, приобретенной и оформленной в собственность до 2016 года, а также для подаренной, перешедшей по наследству, приватизированной и полученной по договору пожизненной ренты недвижимости. Для указанных видов собственности срок владения, освобождающий гражданина об уплаты налога с продажи земельного участка, составляет не менее 3-х лет. Рассмотрим в каких еще случаях можно не платить налог с продажи з/у.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Когда налог не платится

Условия, освобождающие гражданина от обязанности уплаты НДФЛ за проданную землю:

  • срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома;
  • прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.

В случае если полученный доход равен или меньше стоимости имущественного вычета налог с продажи земельного участка уплате в бюджет не подлежит, но обязанность представить отчетность о полученной прибыли сохраняется.

Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Уменьшение прибыли от продажи з/у на налоговый вычет

Сумма, полученная от реализации з/у (находящегося во владении менее установленного законом срока), может быть уменьшена на:

  • всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости;
  • установленную законодательно сумму в размере 1 млн. руб.

Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот. Применить данную преференцию можно в случае, если сумма затрат на покупку недвижимости документально подтверждена соответствующими бумагами.

Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.

В случае если затраты по покупке документально подтверждены быть не могут, гражданин может уменьшить полученную от продажи прибыль на установленный размер налогового вычета. Предельную сумму вычета можно использовать, если доход равен или превышает 1 млн. руб.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Пример № 1

Топалов В.Д. в 2021 году продал участок, полученный им месяцем ранее по наследству от матери. Сумма дохода составила 3 542 300 руб. Так как участок находился в его собственности меньше 3-х лет, с полученной прибыли он должен исчислить налог с продажи земельного участка.

В связи с тем, что участок был получен по наследству, и документов, подтверждающих расходы по его покупке нет, Топалов сможет воспользоваться лишь налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. С учетом данной льготы сумма платежа к внесению в бюджет составит 330 499 руб.:

(3 542 300 – 1 000 000) х 13%

Пример № 2

Соловьев А.И в 2015 году приобрел маленький участок земли с небольшим домиком за 1 360 500 руб. Годом позже он решил его продать. Сумма дохода составила 2 585 000 руб. Так как срок владения также менее установленного, полученная прибыль облагается НДФЛ.

В связи с тем, что у Соловьева есть документы, подтверждающие покупку земли и дома, он может все затраты учесть при расчете налога. Сумма к уплате в бюджет составит 159 185 руб.:

(2 585 000 – 1 360 500) х 13

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при продаже земли, рассмотрим в каких случаях необходимо декларировать полученную прибыль.

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Представление отчетности по полученной прибыли

Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.

Но, в случае если налог к уплате равен нулю (сумма вычета превысила полученный доход), декларацию сдать будет необходимо.

Представить отчетность (в том числе нулевую) необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда была продана недвижимость и получен доход.

В случае если физическим лицом декларация в срок представлена не будет, это повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафа на него в сумме не менее тысячи рублей.

Читайте также:  Как лучше писателю платить налоги с авторских отчислений - Совет Юриста

Расчет налога с продажи земельного участка - Совет Юриста

Уплата НДФЛ

  • Подлежащий уплате налог должен быть уплачен в срок не позднее чем до 15 июля года, следующего за тем, когда была произведена купля-продажа земельного участка.
  • Определив, в каких случаях доход облагается подоходным платежом, рассмотрим особенности расчета и уплаты подоходного платежа с продажи з/у.
  • Особенности расчета и уплаты НДФЛ:
  • основная ставка по налогу – 13%, однако, если гражданин проживал в том году, в котором продал з/у, заграницей больше 183 дней за весь год, то налог он должен будет исчислить по ставке 30%, кроме этого воспользоваться вычетом он не сможет, так как нерезиденты данной преференции лишены;
  • в случае если в одном году было продано несколько з/у или иной жилой недвижимости, общая сумма вычета составит миллион рублей по всей объектам;
  • факт наличия дохода (иного, кроме как, с продажи недвижимости) для получения вычета значения не имеет;
  • уплатить налог необходимо в ИФНС по месту прописки.

Как рассчитать налог при продаже домов и земли?

Rumo/Depositphotos

В данной ситуации земельный участок находился в собственности более минимального срока, который дает право на безналоговую продажу, а построенные дома — менее минимального срока (по общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет).

Соответственно, доход в виде стоимости земельного участка не будет облагаться НДФЛ, а доход от продажи домов будет подлежать обложению НДФЛ.

В связи с этим в договоре купли-продажи земельного участка с домами очень важно разделить стоимость земельного участка и стоимость каждого дома.

В противном случае есть риск, что вся сумма продажи участка и недвижимости может быть признана налогооблагаемым доходом, то есть минимальный срок владения налоговые органы могут отсчитывать от последней из дат, которой является дата регистрации домов.

  • Какие налоги нужно платить при продаже дома в 2018 году?
  • Какой налог платить при продаже дома и участка?
  • Существенно занизить стоимость домов в договоре купли-продажи не получится: если дома будут проданы по цене менее 70% их кадастровой стоимости, то для налогообложения доходом будет признаваться кадастровая стоимость дома, умноженная на коэффициент 0,7 (коэффициент может отличаться в зависимости от региона).

Для того чтобы уменьшить налог, подлежащий уплате, Вы можете подтвердить расходы, понесенные на строительство домов.

В этом случае НДФЛ по ставке 13% будет взиматься не с полной стоимости каждого дома, указанной в договоре купли-продажи, а со стоимости домов за вычетом фактически произведенных расходов на их строительство.

При этом расходы должны быть документально подтверждены (то есть должны иметься чеки, платежные документы, договоры и т. д.).

Альтернативно можно воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить доход от продажи каждого дома на 1 млн рублей (данный вычет, в отличие от вычета на приобретение недвижимости, применяется неограниченно, а не единожды). Какой способ выгоднее для Вас, зависит от размера расходов, которые Вы понесли на строительство и которые Вы можете подтвердить.

Отвечает специалист по налоговому планированию ООО «Юмис» Юлия Макарова:

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц необходимо учитывать доходы от продажи имущества, в рассматриваемом случае это 2,1 млн.

Вышеуказанные доходы можно уменьшить на сумму налогового вычета в размере 1 млн для жилого дома либо на сумму фактически произведенных расходов.

К расходам можно отнести стоимость приобретения земельного участка и документально подтвержденные расходы по строительству на участке жилых домов.

Как законно продать дом, который построил сам?

Как рассчитать налог при продаже домов и земли?

Отвечает руководитель группы компаний «Центр правового обслуживания» Анна Коняева (Санкт-Петербург):

В рассматриваемой ситуации продаются несколько объектов: земельный участок и возведенные на нем дома. В соответствии со статьей 217.

1 Налогового кодекса РФ гражданин может продать недвижимость без уплаты НДФЛ в случае, если она находилась в собственности в течение минимально предельного срока владения или дольше. Для недвижимости, право собственности на которую оформлено до 01.01.

2016, такой срок составляет три года, а для объектов, полученных в собственность после этой даты, пять лет.

https://www.youtube.com/watch?v=FrOFNq4N9rE

Земельный участок зарегистрирован в 1996 году и находится в собственности более трех лет, следовательно, НДФЛ после его продажи платить не нужно. Права собственности на дома получены в 2018 году, они находятся в собственности менее пяти лет, значит, доход с их продажи подлежит налогообложению по ставке 13%.

Уменьшить размер налога можно, оформив налоговый вычет при продаже имущества или вычет в размере фактически произведенных расходов на строительство домов (статья 220 Налогового кодекса РФ). В последнем случае расходы необходимо подтвердить документально.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Момент возникновения права собственности — это момент регистрации прав в Росреестре, в связи с чем земельный участок освобождается от уплаты налогов.

На дома, зарегистрированные на этом участке, будет действовать налоговый вычет в размере 1 млн рублей, который можно использовать ежегодно.

В данной ситуации выгоднее будет каждый из домов продавать по 500 тысяч рублей, а участок — за оставшуюся сумму, чтобы минимизировать затраты по налогам.

С какой суммы платить налог за продажу участка?

Надо ли платить налог при продаже участка?

Отвечает руководитель отдела продаж «Истринской долины» Алексей Шаров:

При продаже участка Вы освобождаетесь от уплаты налога, так как он находится у Вас в собственности более пяти лет. А вот при продаже дома Вам будет необходимо оплатить налог.

Если дом оформлен как жилой, то вычет составит 1 млн рублей. Если он в документах фигурирует как дача, то вычет составит 250 тысяч рублей.

Поэтому при продаже выгоднее составить два отдельных договора купли-продажи: один на землю, другой на дом.

  1. Текст подготовила Мария Гуреева
  2. Не пропустите:
  3. Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
  4. Нужен ли нотариус при продаже дома с участком?

Купила землю, построила дом. За какой год я могу вернуть НДФЛ?

Могу ли я продать недостроенный дом на участке ИЖС?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Можно ли в 2021 году продать жилой дом по цене ниже его кадастровой стоимости

  1. Проживём.com≫
  2. Дом≫
  3. Продажа≫
  4. Можно ли за цену ниже кадастровой стоимости

Статья обновлена: 28 июля 2021 г.

Здравствуйте. Ответ на вопрос:

Да, собственники имеют право продать свой дом ниже его кадастровой стоимости.

Продавцы и покупатели сами договариваются о цене сделки и кадастровая стоимость не связана с этими договорными отношениями. Про это написано:

  • В п. 1 ст. 555 ГК РФ — «Договор продажи недвижимости должен предусматривать цену этого имущества. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным»
  • В п. 1 ст. 424 ГК РФ — «Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон».

Если собственники дома хотят указать заниженную стоимость в договоре купли-продажи, чтобы заплатить меньше налога, то со снижением цены не все так однозначно.

Если дом в собственности с 1 января 2016 года, им владеют меньше установленного срока и он продается за цену ниже 70% от его кадастровой стоимости, налог рассчитывается с кадастровой стоимости.

Внимательно прочтите следующие статьи:

  • п. 2 ст. 214.10 НК РФ — «В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества».
  • Про дату 1 января 2016 года написано в п. 2 и п. 3 ст. 4 Федеральный закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ.
  • Про стандартный вычет в 1 000 000 руб. написано в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ — «Имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей».
  • Формула НДФЛ получается такая:
  • НДФЛ = 13% * ((кадастровая стоимость * 0.7) — 1 000 000)
  • Все расчеты касаются и ситуаций с продажи земельного участка.
Читайте также:  Выселение прописанного человека из квартиры - Совет Юриста

Пример №1. Дом приобретен в феврале 2017 года и в 2021 году его продали за 1 млн. руб., кадастровая стоимость на момент сделки — 1.7 млн. руб. Стоимость продажи меньше кадастровой стоимости на 58%, значит НДФЛ будет исчисляться с кадастровой. Расчеты следующие 13% * (1.7 млн. — 1 млн.) = 91 тыс. руб. Эту сумму продавцы делят по размеру своих долей в собственности.

Другие статьи

Необходимые документы для продажи дома с земельным участком + инструкции как их получитьВ каких случаях обязателен нотариус при купли-продажи дома — только если среди продавцов есть несовершеннолетние или ограниченно дееспособные

Пример №2. Дом приобретен в мае 2018 года и в 2021 году его продали за 1.5 млн. руб, его кадастровая стоимость при этом была — 950 тыс. руб. Стоимость продажи больше кадастровой, значит НДФЛ будет исчисляться с первой. Расчеты следующие 13% * (1.5 млн. — 1 млн.) = 65 000 руб.

Пример №3. Дом приобретен в феврале 2016 года и в 2021 году его продали за 950 тыс. руб, его кадастровая стоимость при этом была — 510 тыс. руб. Стоимость продажи больше кадастровой. Расчеты следующие 13% * (950 тыс. — 1 млн.) = 0 руб. Благодаря налоговому вычет взымать НДФЛ не с чего.

Если дом в собственности до 1 января 2016 года и продается раньше минимального установленного срока, к таким сделкам применяются старые правила из налогообложения — НДФЛ рассчитывается с той суммы, которая указана в договоре купли-продажи, и кадастровая стоимость тут не применяется. Формула НДФЛ следующая:

НДФЛ = 13% * ((стоимость продажи * 0.7) — 1 000 000)

Налоговую декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года после регистрации сделки купли-продажи. До 15 июля нужно заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени. Например, дом продан (зарегистрирована сделка купли-продажи) в июле 2021 года. Значит продавцы должны подать декларацию до 30 апреля 2022 года, а заплатить НДФЛ до 15 июля 2022 года.

Расчет ндфл при продаже земельного участка

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндфл при продаже земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расчет ндфл при продаже земельного участка

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)Как указал суд, признавая решение ИФНС неправомерным, налогоплательщиком, применяющим УСН, был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ с дохода, полученного от продажи земельного участка с разрешенным использованием «для строительства производственной базы». Впоследствии им в налоговый орган была подана уточненная налоговая декларация по НДФЛ, в которой данная сделка не отражена.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Предприниматель указал, что доход, полученный от продажи земельного участка, необходимо было учесть при исчислении и уплате УСН, а не НДФЛ, что им сделано не было. Суд указал, что предприниматель не подавал уточненную декларацию по НДФЛ, поданное заявление не содержит сведений, необходимых для проверки правильности декларирования налоговых обязательств и уплаты налога, и не может быть подвергнуто камеральной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что возврат налога при отсутствии доказательств его излишней уплаты и размера противоречит нормам НК РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет ндфл при продаже земельного участка

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Вправе ли гражданин учесть доходы от продажи земельного участка при исчислении НДФЛ, а не ЕСХН, если земельный участок был приобретен в 2019 г., в предпринимательской деятельности не использовался, договор купли-продажи оформлен на физлицо, но оплата была произведена с расчетного счета как ИП (главы КФХ)?(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Вправе ли гражданин учесть доходы от продажи земельного участка при исчислении НДФЛ, а не ЕСХН, если земельный участок был приобретен в 2019 г., в предпринимательской деятельности не использовался, договор купли-продажи оформлен на физлицо, но оплата была произведена с расчетного счета как ИП (главы КФХ)?

Нормативные акты: Расчет ндфл при продаже земельного участка

Какой налог платиться с продажи земельного участка физическим лицом и как его рассчитать?

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

консультацию:

Показать содержание

Кто обязан выплачивать налог с продажи земельного участка?

Налогоплательщиком налога с продажи земельного участка является продавец земельного участка. С покупателя налог не взимается. Более того – при покупке земли предоставляется имущественный вычет, то есть возвращение части суммы от покупки.

От налога освобождены собственники при условиях:

  1. Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
  2. При условии, что стоимость ЗУ по договору купли-продажи не превышает 1 миллиона рублей.

То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.

Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка. Показав собственные документы, можно узнать необходимость выплат или возможность освобождения от них.

Кроме этого, можно самостоятельно проверить и рассчитать размер налога НДФЛ при продаже земельного участка.

Далее рассмотрим примеры расчета налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Облагается ли налогом продажа земельного участка и как его рассчитать?

Обязательно стоит ответить на вопрос «какой налог при продаже земельного участка выплачивается физическим лицом?», т.к. без знания расчетов суммы обложения, можно неверно трактовать всю дальнейшую процедуру оплаты.

Ставки

Продавец обязан уплатить 13% общей стоимости, полученной от суммы продажи и превышающей 1 миллион рублей, если он является резидентом РФ.

Для нерезидентов и лиц, получивших гражданство РФ менее чем за 183 дня, взимаемая сумма увеличивается до 30% общей стоимости проданного участка. Эти ставки действуют для лиц, приобретших ЗУ менее чем, за три года.

Для остальных эти положения не предусмотрены, что даёт полное освобождение от выплат. Кроме этого, в данном случае не требуется подавать декларацию.

Оплата производится за предшествующий налоговый период. Он устанавливается до 30 апреля каждого календарного года.

Пример: если участок продан в 2015 году, то налоговую декларацию следует подавать до 30 апреля 2016 года.

Определение срока принадлежности ЗУ

Нужно взять правоустанавливающий документ, по которому участок был куплен, получен в наследство или в дар и посмотреть дату перехода права собственности.

Если участок приватизировался или переоформлялся на основании «дачной амнистии» — посмотреть дату в свидетельстве о собственности. Указанный в документах день, когда возникло право собственности на землю, становится точкой отсчёта.

Прибавив к ней ровно три года, можно узнать длительность владения ЗУ.

Проводим расчеты

Определив, что надел в собственности более трёх лет, можно приравнять налоговую сумму к нулю, независимо от суммы, которую выручил продавец.

Например: гражданка Иванова А.А. приобрела надел под строительство в центре населённого пункта в марте 2013 года за 1,5 миллиона рублей и продала его в апреле 2016 года за 3 миллиона 200 тысяч. Независимо от того, что ею получена явная прибыль, купчая налогом не облагается, так как ЗУ находился в собственности более 3 лет.

Если собственность по продолжительности оказалась меньше указанного срока, следует провести расчёты.

Например: гражданин Петров Б.Б. приобрёл надел под сад-огород в 2012 году за 750 тысяч рублей, а в 2013 году продал его за 850 тысяч. С него так же не взимался налог, так как стоимость надела не превышала одного миллиона рублей.

Например: гражданин Сидоров В.В. купил участок в Подмосковье в апреле 2013 года за 2,5 миллиона, продав его в марте 2016 года за 3 миллиона. Налог с продажи высчитывается следующим образом: 3 миллиона – 1 миллион = 2 миллиона, облагаемых налогом. 13% от двух миллионов = 260 тысяч рублей. эту сумму ему придётся заплатить в региональный бюджет. 

Читайте также:  Новая строка в оплате услуг: диагностика газопроводов - Совет Юриста

Для лиц, получивших ЗУ по наследству, действуют аналогичные правила оплаты НДФЛ и подачи деклараций. День вступления в наследство приравнивается к моменту вступления в собственность.

После регистрации купчей в Росреестре следует:

Если предстоят выплаты, то нужно снять копию купчей. С подлинником, копией и гражданским паспортом подойти в местное отделение инспекции ФНС для заполнения налоговой декларации. Проследить, чтобы уложиться в срок, установленный для подачи деклараций (об этом написано в одном из предыдущих пунктах).

Кроме этого при себе следует иметь правоустанавливающую документацию на ЗУ, актуальную до момента продажи. На её основании будет произведена выверка срока владения объектом. Бланк можно получить на месте и заполнить его, консультируясь с уполномоченным лицом. Допустимо скопировать его с сайта и заполнить дома, придя с готовым документом.

Подойдя в отделение, следует получить в терминале талончик на посещение уполномоченного инспектора.

По номеру очереди, освободившийся инспектор пригласит налогоплательщика для проверки правильности заполнения декларации. Если она заполнена правильно, его отправят в кабинет, где производится приём документации.

При наличии ошибок в заполнении, налогоплательщик получит квалифицированную помощь и заполнит новый экземпляр.

Заполнять его следует заглавными печатными буквами в тех местах, которые предусмотрены для формы 3-НДФЛ.

Квитанцию об оплате налога с продажи земельного участка нужно приложить к декларации. Если в расчётах допущена ошибка в сторону уменьшения – нужно доплатить недоимку и предоставить вторую квитанцию. Если случайно произошла переплата – следует написать заявление на имя начальника регионального отделения ФНС с просьбой вернуть переплаченную часть.

Вот такая нехитрая схема выплаты налога на куплю продажу земельного участка. Но есть интересные нюансы, связанные с льготами в РФ — об этом ниже.

Федеральное законодательство установило категории граждан, которые могут снизить НДФЛ за продажу земли на 10 тысяч рублей. В числе таковых нижеследующие, имеющие звания и награды:

  1. Герои Советского Союза;
  2. Российской Федерации;
  3. ветераны ВОВ;
  4. Полные Кавалеры Ордена Славы.

Из числа лиц, имеющих инвалидность, льготному налогообложению подлежат:

  1. лица, получившие инвалидность в боевых действиях;
  2. инвалиды первой группы;
  3. инвалиды, получившие статус таковых по 2 группе, до 01.01.04 г.
  4. инвалиды с детства.

К ним принадлежат ликвидаторы последствий аварий с выбросом радиоактивных излучений или подвергшиеся радиоактивному излучению в результате вины уполномоченных лиц. Обозначенные группы имеют соответствующую документацию, констатирующую их принадлежность к обозначенному статусу.

С данной документацией следует обратиться к уполномоченному лицу или консультанту общего отдела местной инспекции ФНС и написать заявление на имя начальника.

В заявлении – сформулировать причину обращения и основания, допускающие получение льгот.

После рассмотрения и получения визы начальника, льготникам выдадут письменное разрешение на использование преимуществ налогообложения.

После получения согласия на использование льгот, из суммы налога следует вычесть 10 тысяч рублей, а оставшуюся сумму оплатить и включить в декларацию.

Теперь вы знаете платиться ли налог при продаже земельного участка, сумма налога, как это происходит и у кого имеются льготы.

Для того, чтобы избавиться от налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом, не следует прибегать к серым схемам или уменьшать при купле-продаже участка стоимость. Такие прецеденты чреваты плачевными юридическими последствиями. Лучше подождать прошествия трёх лет или честно выплатить положенный налог.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

Налог с продажи земельного участка

Сделки с землей — покупка, продажа, обмен — регистрируются в Росреестре, который передает сведения в налоговую службу. С какой суммы не платится налог при продаже земельного участка и какой установлен налог при продаже земельного участка менее 3 лет в собственности.

Налог при продаже земельного участка: в собственности менее 3 лет

Не все граждане обязаны оплачивать подоходный сбор с продажи земельного участка, все зависит от того, сколько последний находился во владении.

Законом предусмотрено, что гражданин, владеющий землей более трех или пяти лет, не обязан подавать налоговую декларацию и уплачивать налоговый сбор. Это правило применимо для всех видов получения участка, независимо от того был он приобретен, получен в дар или в наследство.

Момент вступления в собственность отчисляется от даты регистрации прав собственности на участок.

К категории граждан, которые должны уплачивать налог при продаже земли, который находился в собственности менее трех лет или пяти лет, относят:

  • граждан зарегистрировавших право собственности на участок земли;
  • владельцев, получивших земельный участок на правах пожизненного наследования;
  • председателей компаний, владеющих паевой собственностью.

Вся документация, начиная от сделки купли-продажи до оформления налогового вычета и декларации, должна быть правильно оформлена, иначе бывшего владельца ожидает наложение штрафных санкций, сумма которых зависит от прибыли, которую получил последний.

Срок владения зависит от оснований регистрации собственности. 3 года достаточно для владения землей, если она получена по наследству или в дар, а также по иным безвозмездным сделкам.

В иных случаях необходимый срок владения — 5 лет.

Это изменение в НК РФ внесего в 2016 году, поэтому не распространяется на сделки, совершенные до 2016 года — для таких объектов срок владения составляет 3 года, вне зависимости от оснований.

Налогообложение с какой суммы

Налоговая ставка равна тринадцати процентам от суммы продажи. Но расходы можно сократить.

Ставка в тринадцать процентов действительна только для резидентов, для нерезидентов ставка составит тридцать процентов от полученной прибыли.

Если участок земли необходимо продать до наступления минимального срока владения, то гражданину необходимо будет уплатить налог. Но государство дает возможность последнему снизить сумму расходов благодаря налоговому и расходному вычету.

Расходный вычет дает возможность снизить сумму, полученную от продажи, на то количество денег, которое было потрачено на приобретение участка.

Соответственно, налог необходимо платить не от полной стоимости, а от разницы этих сумм.

Но воспользоваться подобным вычетом возможно только в том случае, если сохранились документы, подтверждающие покупку участка с определением суммы сделки. Воспользоваться вычетом могут только резиденты.

Налоговый или имущественный вычет устанавливается в размере одного миллиона рублей и доступен для использования тем гражданам, которые регулярно производят налоговые отчисления в бюджет. В этом случае налог будет уплачен от суммы продажи с учетом вычета одного миллиона рублей. Вычет может быть использован один раз.

Для продажи долей собственности предусмотрены следующие условия:

  • Если участок продается по одному договору — вычет делится в равных частях между владельцами.
  • Если продажа осуществляется по разным договорам — каждый собственник имеет право оформить полноценный налоговый вычет.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Расчет сбора производится в зависимости от того, какие условия продажи собственности имели место.

Если участок был в собственности минимально установленные три года или пять лет, то владелец не должен оплачивать сбор. Производить расчеты ему не придется.

Если участок продается до минимально установленного срока, то расчет необходимо производить, исходя из того, какие льготы будут применяться, если будет использован налоговый вычет.

Расчет производится по следующей формуле: доход минус сумма налогового вычета умножить на тринадцать процентов.

Если применяется расходный вычет, то расчет производится следующим образом: сумма покупки минус сумма продажи умножить на тринадцать процентов.

В случае использования налоговой льготы, при расчете сумма налога может быть равна нулю. Но ее все равно необходимо внести в декларацию. В противном случае бывшему владельцу будет начислен штраф.

Новый закон о налогообложении продажи земельного участка 

Законодательство 2019 года предусматривает, что налог оплачивается в обязательном порядке, если земельным участком владели меньше минимально установленного срока в пять лет.

Если при учете налогового или имущественного вычета получается нулевой налог, то необходимо его задекларировать. Гражданину, заключившему сделку купли-продажи, необходимо заполнять декларацию установленной формы. Заполнить документ необходимо до тридцатого апреля, а оплатить сбор до пятнадцатого июля года, следующего за годом осуществления сделки.

Несвоевременно поданная декларация или произведение оплаты с опозданием влечет за собой применение штрафных санкций. Пеня будет начисляться за каждый день просрочки оплаты в том случае, если декларация была подана своевременно.

Для подачи декларации гражданин может обратится лично в отделение налоговой службы по месту регистрации, направить документы заказным письмом или заполнить форму на официальном портале. 

Декларацию, даже с нулевым показателем, должны подавать все собственники, продавшие участок, которые не освобождены от уплаты налога. Сумму налога подсчитывает в зависимости от льгот владелец самостоятельно и отражает эту сумму в декларации.

Если декларация подается в электронном виде, то к ней необходимо прикрепить скан-копии паспорта, идентификационного кода и документы, подтверждающие осуществление сделки с указанием суммы.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *