Договор авторского заказа с иностранным гражданином — совет юриста

Предприниматель заказывает у дизайнера логотип и оформляет с ним договор на оказание услуг. Через год дизайнер ставит предпринимателя перед фактом: использовать логотип нельзя, права на него он не передавал. Просит выкупить права и угрожает, что пойдет в суд за компенсацией.

Такой сценарий может случиться при заказе услуг фотографа, видеографа, копирайтера, программиста. Рассказываем, как предпринимателю обезопасить себя и оформить передачу прав на произведения.

Какие права может передать автор

У автора есть два вида прав на произведение: имущественные, личные, и неимущественные, исключительные. Личные права принадлежат только автору, и передать он их не может. Автор может распоряжаться только исключительным правом — имущественным.

Копирайтер Иван Иванов написал статью и передал исключительное право на статью предпринимателю. Тот разместил статью в блоге. Написать под статьей « ИП Петров» нельзя, это нарушение личных прав автора — права на имя. Правильно подписать статью « Иван Иванов» или не подписывать вовсе, если автор разрешил. При этом предприниматель может печатать статью в каталоге, выкладывать в блоге или отправлять в рассылке — в общем, использовать как угодно для своего бизнеса.

Если предприниматель получает исключительное право, это значит, что никто, кроме него, не может использовать произведение без его разрешения.

Чем грозит отсутствие передачи прав

Со стороны предпринимателей чаще всего встречаются две ошибки:

  • работать с исполнителем без договора;
  • заключать типовой договор об оказании услуг или на выполнение работ.

Типовой договор об оказании услуг описывает сами услуги, сроки их оказания, порядок оплаты, но в большинстве случаев не описывает судьбу прав на произведение. Если заказчик не оформил передачу исключительных прав, у него появляются риски.

Конкуренты могут тоже использовать произведение. Исполнитель может продать свою работу повторно — например, конкурентам. Заказчик не сможет запретить конкурентам использовать эти произведения: исключительное право осталось у автора, он может использовать произведение по своему усмотрению и разрешать другим компаниям использовать его.

Фотограф в цветочном салоне делал студийные фото для сайта и соцсетей. Передачу исключительных прав салон не оформил. Через год фотограф продал снимки другому цветочному салону. Второй салон разместил фото в своем каталоге. Первый салон это заметил, но запретить их использовать не может: исключительные права на фото ему не принадлежат.

Предприниматель может лишиться разработок. Если автор работал над созданием программы и предприниматель не оформил передачу прав, все права остаются у автора.

Предприниматель придумал идею системы для менеджеров и хочет продавать ее компаниям. Он обратился к программисту, чтобы тот написал код. Предприниматель считал, что это его разработка, хотя передачу прав не оформил. Позже программист запретил использовать и продавать программу: система принадлежит ему.

Автор может потребовать компенсации. Автор может предложить компании выкупить права на его произведения. Если компания откажется, автор обратится в суд с требованием компенсации. По закону суд может взыскать компенсацию за нарушение исключительных прав на произведение в размере от 10 000 до 5 000 000 ₽.

Ответственность за нарушение исключительных прав — ст. 1301 ГК РФ Редактор написал для онлайн-школы методические пособия и учебники. Позже он поссорился с компанией и узнал, что может потребовать у компании деньги за то, что та использует его тексты. Редактор предлагает компании выкупить у него исключительные права. Если компания откажется, она нарушит закон. Если редактор подаст в суд, компании придется платить компенсацию.

Если исключительные права остались у автора, он может потребовать компенсацию даже спустя несколько лет.

Ситуация. Предприниматель занимается производством одежды. Он договорился с фотографом, что тот сделает фото одежды для каталога на сайте. Все обсудили по эл. почте. Фотограф сделал фотографии и отправил их предпринимателю. Предприниматель заплатил фотографу его гонорар — 10 000 ₽. Каждый выполнил, что обещал.

Через три года фотограф написал предпринимателю и потребовал удалить фотографии с сайта. Предприниматель не ответил на письмо, и фотограф подал иск в суд о нарушении авторских прав и потребовал компенсации.

Суд рассмотрел дело и обязал предпринимателя выплатить фотографу компенсацию 300 000 ₽.

Что не так. Предприниматель и фотограф не заключили договор и не описали, кому переходят исключительные права на фотографии. По закону все права на фото по-прежнему остались у автора — фотографа.

В переписке стороны вроде как договорились об условиях работы, сроках и оплате, но не о передаче прав. А по закону договор на передачу прав должен быть заключен только в письменной форме. Если договора не было, значит, не было и передачи прав.

Получается, предприниматель нарушил права фотографа.

Дело № А07-8890/2017

Как оформить передачу прав

Есть три варианта, как предприниматель может оформить с автором передачу прав на произведение. Тип договора зависит от того, готово произведение или его еще нужно создать.

Если произведение готово, компания может получить исключительное право или право на использование этого произведения.

Договор об отчуждении исключительного права. Подходит, когда автор уже сделал произведение. Вы покупаете исключительное право на готовое произведение и можете использовать его в любых целях: для рекламы, на выставках, передавать другой компании. Теперь произведение только ваше, и никто другой не может пользоваться им без вашего согласия.

Предприниматель купил у музыканта исключительное право на мелодию и оформил передачу исключительных прав. Он может создавать с этой музыкой рекламу, записывать видео для клиентов и даже выложить на сайте для бесплатного скачивания.

Договор о предоставлении права пользования. Предприниматель покупает у автора лицензию на использование готового произведения. Лицензия описывает, как предприниматель может использовать это произведение.

Иллюстратор создал серию картинок. Предприниматель хочет разместить эти картинки на одежде своего производства. Он договаривается с иллюстратором о том, как и где будет использовать картинки. Например, выпустит 300 футболок с иллюстрацией автора. Все условия они описывают в лицензионном договоре. Если речь шла только о печати картинок на футболках, компания не может напечатать их на сумках или повесить на стенах в магазине.

В этом случае исключительное право остается у автора. Компания покупает только право на использование в оговоренных договором пределах. Автор может продать лицензию нескольким компаниям, если в договоре с предпринимателем не будет условий, ограничивающих автора.

Если произведения еще нет и предприниматель просит автора его создать, они заключают договор авторского заказа.

Договор авторского заказа. Предприниматель заключает договор и дает автору техническое задание: что именно нужно создать и за какой срок. Автор создает произведение по этим требованиям и специально для предпринимателя.

Предпринимателю нужен видеоролик о компании. Он оформляет с видеографом авторский заказ. В заказе предприниматель описывает, что именно он хочет: ролик на 10 минут с видео на производстве и в офисе, записать интервью с клиентами.

В договоре на авторский заказ стороны устанавливают судьбу прав на то произведение, которое в итоге получится: получит ли предприниматель исключительное право или только право использования произведения.

Вне зависимости от типа договора есть несколько правил.

В договоре должно быть указано, на какое произведение автор передал или предоставил права. Многие предприниматели в таких договорах пишут просто «текст» или «фотографии».

Потом, когда дело доходит до суда, выясняется, что из договора невозможно установить, на какой именно текст и на какие конкретно фотографии передавалось право.

Поэтому самый надежный способ — подписать приложение к договору, в котором будут прямо напечатаны нужные фотографии или текст. Тогда всем будет понятно, на что именно передаются права по договору.

К договору нужно заключать акт приема-передачи произведения. В акте фиксируют, что автор передал или предоставил исключительные права, предприниматель заплатил деньги и получил произведение.

Договор авторского заказа с иностранным гражданином - Совет Юриста Пример акта приема-передачи от автора иллюстраций заказчику

Для авторского заказа потребуется техническое задание. В техзадании заказчик описывает задачу, требования к произведению, его формат.

Если предприниматель хочет сотрудничать с автором постоянно, например заказывать в течение года статьи в блог, он может включить пункты о передаче исключительных прав в договор об оказании услуг.

Договор авторского заказа с иностранным гражданином - Совет Юриста Это один из пунктов о передаче исключительных прав в договоре для авторов Тинькофф Бизнеса. Банк получает исключительное право на статьи в день подписания акта

Важно понимать, что одного пункта о передаче прав в договоре недостаточно. В зависимости от компании и характера произведений условия передачи прав, обязанности сторон, описание произведений и их сдачи будут отличаться.

Договоры о передаче прав обычно составляют с профильным юристом. Конечно, в интернете можно найти типовые шаблоны, но едва ли они будут учитывать обстоятельства конкретной сделки.

Для одной компании автор может ограничить права на использование: разрешает использовать произведение только на сайте компании и на определенный срок. Для другой — запрещает использовать произведение за рубежом.

Использование произведения в портфолио, возможность внесения изменений в произведение, порядок согласования таких изменений, правила указания имени автора и десятки других обстоятельств зависят от договоренностей между автором и предпринимателем в их конкретной ситуации.

Еще нужно учитывать судебную практику.

Например, если автор хочет передать предпринимателю права на тысячу фотографий, которые отправит ему ссылкой на облако, то нужно почитать решения судов и выяснить, признают ли суды такую передачу надлежащей, позволяет ли она потом в случае спора установить, какие именно произведения передавались. Чтобы договор действительно мог помочь в конфликтной ситуации, положения в договоре нужно заранее написать с учетом этих судебных решений. Сделать это правильно сможет только юрист.

Договор авторского заказа: как защитить свои права на фрилансе

Договор авторского заказа с иностранным гражданином - Совет Юриста

Большая часть профессий на фрилансе так или иначе связана с творчеством. В результате своего труда вы создаете ценность для бизнеса, и эта ценность чаще всего — нематериальная.

Как защитить свои права фрилансеру, если результаты его труда нельзя потрогать? Это зависит от того, чем именно вы занимаетесь. В этой статье юрист и копирайтер Елизавета Горбачева расскажет, что нужно предусмотреть в договоре с заказчиком, какой бы ни была ваша профессия на фрилансе. 

Маркетологи, SMM-специалисты, сеошники, редакторы и все, чью работу нельзя разделить на отдельные куски, предоставляют бизнесу свои знания и навыки за деньги. Они работают по договорам возмездного оказания услуг.

Копирайтеры, дизайнеры, разработчики и видеомонтажеры создают конкретный продукт и работают по договорам авторского заказа. Такие продукты связаны с творчеством человеческого разума и являются интеллектуальной собственностью.

Рисков у этих профессионалов больше, чем у тех, кто оказывает услуги, при этом 57% фрилансеров не заключают договор вообще, 23% заключают его на крупные суммы или выставляют только счет.

Читайте также:  Льготы при обращении с иском в суд - Совет Юриста

Поэтому об интеллектуальной собственности мы поговорим подробнее.

А пока — о правах тех, кто оказывает услуги на условиях фриланса. 

Что предусмотреть в договоре услуг?

Почему именно услуги, а не подряд? Потому что услуги — это про процесс, а подряд — про результат. Проводя анализ целевой аудитории и разрабатывая маркетинговую стратегию, маркетолог не гарантирует клиенту, что прибыль после этого увеличится в три раза. Он вообще ничего не гарантирует, так как ему платят за процесс. 

Если же вы хотите защитить именно результат своего труда, лучше заключите договор авторского заказа. Он гораздо эффективнее справится с этой задачей, так как для автора в нем есть бонусы, которых нет в договоре подряда у исполнителя.

На что обратить внимание при составлении договора услуг?

  • Подробно опишите, какие именно услуги вы оказываете. Если из договора будет неясно, в чем состояли услуги, суд может признать договор незаключенным. А это значит, что вам придется вернуть заказчику аванс, если вам его заплатили. 
  • Не забудьте указать стоимость услуг и сроки выполнения. Хотя срок исполнения — необязательное условие в данном договоре. Если срока нет, вы должны будете оказать услугу в течение 7 дней с момента, когда заказчик ее потребует. Тем не менее, точно пропишите срок действия договора. Это не то же самое, что срок его исполнения. Срок действия договора может понадобиться в суде для вычисления размера неустоек. Кроме того, договор не может связывать стороны бесконечно. 
  • По умолчанию вы должны оказать услуги лично, без помощи других исполнителей. Если хотите привлекать помощников — об этом праве нужно написать в договоре.
  • Укажите, какие действия должен совершать заказчик, чтобы содействовать работе. Если по вине клиента вы не можете оказать услуги, они должны быть им оплачены в полном объеме. Фиксация в договоре обязанностей заказчика поможет доказать его вину. Например, если клиент в течение недели не отправляет вам результаты опросов, на основе которых вы пишете статью, он должен будет оплатить вашу работу в полном объеме. 
  • Опишите, как будет проходить приемка услуг. Это зависит от характера вашей работы. Вы можете договориться подписывать акты об оказанных услугах каждый квартал или каждые полгода. Главное — зафиксировать их оказание в письменной форме. 

Что такое интеллектуальная собственность и кому она принадлежит

Объекты, которые связаны с творениями разума, являются интеллектуальной собственностью. Другое их название — результаты интеллектуальной деятельности. Государство предоставляет охрану и гарантирует защиту ваших интеллектуальных прав. Это значит, что никто не вправе использовать чужую интеллектуальную собственность без разрешения.

Интеллектуальная собственность подразделяется на две категории: промышленная собственность и авторское право.

Фрилансеры чаще всего создают именно объекты авторского права, поэтому мы будем говорить о нем.

Авторские права возникают на произведения литературы, науки и искусства. Объекты авторских прав окружают нас повсюду — это статьи, переводы, рекламные ролики, видеоигры, офисное ПО, произведения графического дизайна, логотипы, фотографии.

Интеллектуальные права, в том числе авторские, бывают имущественными и личными неимущественными. Есть также несколько других прав, которые нельзя отнести к этим двум категориям.

Самые важные права — это имущественные. И главным среди них является исключительное право. Тот, кто обладает исключительным правом на объект интеллектуальной собственности (правообладатель), может использовать этот объект любым способом, а также запрещать или разрешать использовать его другим людям или организациям.

Правообладателем может быть гражданин или юридическое лицо. Когда объект интеллектуальной собственности впервые создается, исключительное право автоматически появляется у автора этого продукта. Например, при написании статьи исключительное право появляется у копирайтера, а при создании кода — у разработчика.

Чтобы получать доходы от своего интеллектуального труда, авторы могут распоряжаться своим исключительным правом. Можно его продать другому человеку или организации (например, издательству или игровой студии).

Это оформляется договором об отчуждении исключительного права. Или можно заключить лицензионный договор и таким образом сдавать свою статью, код или дизайн «в аренду».

В последнем варианте исключительное право остается у автора.

Если все доходы создатели получают от имущественных прав, зачем нужны неимущественные? Личные неимущественные права призваны защищать личность автора.

Основные личные неимущественные права автора:

  • Право авторства
  • Право автора на имя
  • Право на неприкосновенность произведения

Эти три права охраняются бессрочно. Если автор произведения умирает, охрана данных прав государством не прекращается. Эти права нельзя кому-то передать или продать, отказ от них невозможен. Рассмотрим их подробнее на примере Пушкина.

Право авторства означает, что только Пушкин может считаться автором «Капитанской дочки». Даже если вы полностью разрисуете томик этого романа своими инициалами, автором текста останется Александр Сергеевич, в какой бы форме ни было выражено произведение.

Право автора на имя означает, что автор может использовать произведение (или разрешать издательству печатать его в сборниках) под своим именем, псевдонимом или анонимно. Между прочим, впервые «Капитанская дочка» была опубликована без указания имени Пушкина, — хороший пример реализации двух прав одновременно.

Право на неприкосновенность произведения — это гарантия того, что никто не сможет добавить 3 абзаца в речь Петра Гринёва, сказав, что это и был подлинный замысел русского классика. Кроме того, без согласия автора не допускаются сокращения, дополнения, добавление предисловий и послесловий в текст произведения.

Для того, чтобы перечисленные исключительные и личные неимущественные права автора были надежно защищены, важно правильно оформить юридические отношения с заказчиком: подписать договор авторского заказа.

Как заключить договор авторского заказа

По этому договору автор создает произведение на заказ, а заказчик выплачивает за него вознаграждение. Исключительное право на произведение изначально принадлежит автору. Но его можно передать заказчику (навсегда) или заключить с ним лицензионный договор. 

На практике исключительное право чаще передается заказчику в полном объеме. После того, как вы напишете статью для Журнала Эксмо, права на ваш текст навсегда перейдут издательству. Вы не сможете продать эту статью другому издательству. А если кто-то украдет ее текст и заработает на этом деньги, то с иском к нарушителю пойдет Эксмо, а не вы. 

Если хотите разрешить Эксмо размещать ваши статьи лишь временно, например, в течение 3 лет, или печатать их только на сайте издательства, но не в сборниках, лучше заключить лицензионный договор. Все эти условия прописываются прямо в договоре авторского заказа. 

На что нужно обратить внимание при составлении договора авторского заказа?

  • Составьте подробное техническое задание (это тот самый бриф). Опишите суть произведения, для каких задач оно создается, какие функции должно выполнять. Для статей укажите примерный объем и план, для графического дизайна — общий стиль и форму (брошюра, баннер, обложка), а для сайта укажите его структуру и CMS, на которой он будет работать.
  • Тщательно пропишите этапы работы и срок для каждого из них. Не забудьте про сроки для правок и их количество. Кроме того, важно указать, что происходит при разногласиях в правках: чья версия (автора или заказчика) будет окончательной.
  • Вряд ли вы забудете включить условие об оплате. Но мы предлагаем подробно описать процесс оплаты, если платеж происходит в несколько этапов. Также проверьте все неустойки в своем договоре — вы должны быть защищены от просрочки по вине заказчика, даже если он очень хороший человек.
  • Опишите процесс приемки вашей работы. Можно приложить форму будущего Акта приема-передачи, но это необязательно. Главное — зафиксировать, что при отсутствии ответа от заказчика в течение, например, 3 рабочих дней, работа считается принятой.
  • Самое главное — кому принадлежит исключительное право. Помните: это условие должно быть четким и недвусмысленным.

Что делать, если вы нашли адекватного заказчика, и заключать каждый раз новый договор вам лень? Вы можете заключить рамочный договор авторского заказа.

Это значит, что в тексте договора вы описываете обычные условия вашей работы, которые не меняются в зависимости от конкретного заказа. Например: как происходит оплата, кому принадлежат исключительные права, сколько правок вносится и когда.

При этом детали каждого нового заказа вы будете указывать в технических заданиях: темы и объемы статей, сроки их написания и стоимость работы. 

Как защитить свои интеллектуальные права на фрилансе

Итак, вы закончили свою часть работы, но заказчик не спешит с оплатой. Или одним ужасным утром вы обнаружили, как текст вашего неопубликованного лонгрида для Лайфхакера свободно разгуливает в интернетах. Кто виноват и что делать?

Читайте также:  Возобновление предоставления льгот по оплате услуг ЖКХ после погашения задолженности - Совет Юриста

Помните, в начале статьи мы говорили об имущественных и неимущественных правах? Ваши способы защиты будут зависеть от того, какие из них нарушены. Вот ситуации, которые часто встречаются на практике.

  1. Кто-то присвоил себе ваше произведение и утверждает, что он является его автором. Вам нужно защитить свое право на авторство. Вы можете обратиться в суд, чтобы он признал авторство за вами, а также пресек действия нарушителя. Кроме того, при нарушении личных неимущественных прав вы имеете право требовать компенсации морального вреда. Четких критериев и размеров возмещения закон не содержит, однако суд будет исходить из степени вины нарушителя и тяжести ваших страданий.
  2. Если же вы заметили, как кто-то распространяет ваш творческий труд, речь идет о нарушении исключительного права. Внимание! Это касается ситуаций, когда исключительным правом обладаете вы, а не издательство, звукозаписывающая студия или компания по производству видеоигр.При нарушении исключительных прав вариантов действий гораздо больше. Закон предоставляет возможность требовать с нарушителя возместить убытки или выплатить компенсацию на ваш выбор. Выбирайте компенсацию: размер убытков вам придется доказывать, а в случае компенсации доказать нужно лишь факт нарушения. В случае выплаты компенсации вы можете рассчитывать на сумму от 10 тыс. до 5 млн рублей – точный размер определит суд исходя из характера нарушения.
  3. Помимо нарушения интеллектуальных прав, вы можете столкнуться с нарушением заключенных договоров: договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права или лицензионного договора. Чаще всего речь идет о просрочке со стороны заказчика. В таком случае вы можете требовать с должника сумму долга, а также неустойку, если она установлена в договоре. Кроме того, по закону вы также имеете право начислить проценты на сумму долга, размер которых установлен Гражданским кодексом (ст. 395 ГК РФ).

До обращения в суд нужно отправить нарушителю претензию о нарушении ваших прав (из этого правила есть исключения). Если он откажется ее удовлетворить или в течение 30 дней не отправит ответ — смело обращайтесь в суд.

Правовая грамотность необходима всем, кто работает на себя. Не ленитесь оформлять свои отношения с заказчиками договором. И не стесняйтесь показаться слишком мелочным или дотошным. Лучше приложить чуть больше усилий на стадии подготовки, чем потерять деньги после сдачи проекта из-за недобросовестных заказчиков.

Если не хотите мучиться с составлением договора авторского заказа, можете скачать наш шаблон. Вам останется только вставить свои данные — и договор готов. Скачайте его через форму:

Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги

Статус фрилансера подсказывает ответы на многие вопросы: как по документам оформлять сделки, какие налоги уплачивать, что учитывать при осуществлении расчетов.

Фрилансер — это специалист, который выполняет работу удаленно, при этом он не вступает с заказчиком в трудовые отношения. Следовательно, он не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Обычно фрилансер-исполнитель сам устанавливает себе график, самое главное — чтобы он соблюдал сроки выполнения работы и показывал результат, которого от него ожидает заказчик. В таком режиме обычно работают копирайтеры, дизайнеры, ИТ-специалисты, эксперты по продвижению сайтов и многие другие, чья функция не требует постоянного присутствия в офисе.

У фрилансера могут быть разные статусы:

Резидент Нерезидент

Рассмотрим, как взаимодействовать с каждым из типов фрилансеров:

Если фрилансер — физлицо

Какой договор заключать. В этом случае с фрилансером оформляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.

Важно помнить, что отношения заказчика и фрилансера-физлица по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Поэтому в тексте договора нужно ссылаться на его нормы и не использовать формулировки из Трудового кодекса.

Фрилансер — не сотрудник в традиционном понимании, скорее — исполнитель, подрядчик.  

Налоги и взносы. Заказчик выступает налоговым агентом, поэтому у него возникает обязанность по удержанию НДФЛ и уплате страховых взносов в ФСС, ФОМС, ПФР.

Если фрилансер — самозанятый

Какой договор заключать. Так же, как и в случае с обычным физлицом, с самозанятым оформляется договор ГПХ. Но в нем эксперты рекомендуют прописать три детали:

  • о том, что заказчик, согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, освобожден от обязанности по уплате налогов и взносов;
  • о том, что при расчетах самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (он потребуется для подтверждения затрат);
  • о том, что самозанятый, в случае снятия с учета, должен предупредить об этом заказчика.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставляет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых гражданам ЕАЭС. Чтобы получить такой статус, им достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

На самозанятых граждан ЕАЭС распространяются те же обязанности и привилегии, что и на россиян. 

Налоги и взносы. С самозанятыми фрилансерами бизнесу сотрудничать выгоднее, так как обязательство по уплате налога самозанятый полностью берет на себя.

Ставка налога фиксированная: 4 % при совершении сделки с физлицом, 6 % – с юрлицом.

Если фрилансер — ИП

Какой договор заключать. С ИП тоже заключается договор ГПХ.

Налоги и взносы. У заказчика не возникает обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ. Он просто выплачивает вознаграждение фрилансеру-ИП, а тот в свою очередь сам рассчитывает свои налоги и взносы в зависимости от выбранного налогового режима. 

Если фрилансер — нерезидент

Налоговый нерезидент — это лицо, находящееся на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Почему это важно учитывать при взаимодействии с фрилансерами? Потому что налогообложение доходов физлиц зависит не от их гражданства, а от налогового статуса и от вида полученного ими дохода. И компании должны удерживать НДФЛ с доходов сотрудников по правильной ставке.

Налоговый нерезидент — это необязательно иностранец. Им может быть и гражданин РФ, который большую половину года проживает на территории другого государства. О том, что при определении резидентства гражданство роли не играет, Минфин неоднократно напоминал в своих письмах.

В связи с привлечением к работе нерезидентов часто возникает вопрос: облагаются ли их доходы, полученные за оказание услуг по договорам ГПХ за пределами России, НДФЛ? Ответ на этот вопрос дается в Письме Минфина РФ от 31.03.2014 № 03-04-05/14022.

Эксперты ведомства считают, что не облагается. К плательщикам НДФЛ относятся:

  • резиденты РФ;
  • нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение, перечисляемое за оказание услуг вне пределов РФ, относится к доходам, полученным от зарубежных источников.

Следовательно, нерезидент не признается плательщиком НДФЛ, даже если он оказывает услуги исключительно на территории иностранного государства заказчику, находящемуся в России. Получается, что заказчик в этом случае не может быть признан налоговым агентом по НДФЛ.

Ситуация 1: нерезидент — гражданин РФ

Гражданин РФ долго живет за границей, является налоговым нерезидентом, при этом по договору ГПХ оказывает услуги российской компании. Нужно ли уплачивать страховые взносы с его вознаграждения?

Из ст. 420 НК РФ следует, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих страхованию, а именно выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Есть только несколько исключений — они указаны в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Следовательно, заказчику нужно уплачивать страховые взносы за исполнителя по договору возмездного оказания услуг.

Ситуация 2: нерезидентом выступает иностранный ИП

Представим, что ООО заключает договор с ИП‑нерезидентом из Украины. Какие налоги в этом случае уплачиваются? 

Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом случае она признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации или ИП. А удержанный с доходов налог перечисляется ею в федеральный бюджет РФ.

В ст.

7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.
В данной ситуации речь идет об ИП‑нерезиденте из Украины. Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.95, в котором следует обратить внимание на ст. 7. В ней разъясняется, как должна облагаться налогом прибыль предприятия договаривающегося государства.

Суть заключается в следующем: прибыль от предпринимательской деятельности на территории РФ украинского ИП облагается налогом на доходы только на Украине.

Российское ООО, которое выплачивает доход, не обязано в этом случае удерживать налог на доходы в качестве налогового агента по налогу на прибыль. Рассчитывать и уплачивать налог будет украинский ИП.

Он также должен предоставить российскому заказчику документы, указанные в ст. 312 НК РФ, для подтверждения своего налогового резидентства.

Что касается НДС, то здесь важно обратить внимание на место реализации услуг. ИП осуществляет деятельность на территории Украины, следовательно, местом реализации услуг для целей исчисления НДС территория РФ не является. Поэтому российское ООО не признается налоговым агентом.

Ситуация 3: нерезидент — иностранное физлицо

Допустим, российская компания заключает договор ГПХ с физлицом, которое является нерезидентом, то есть проживает в Казахстане и там же выполняет работы. Как в этом случае заказчику начислять вознаграждение?

Заказчику важно запросить документы, подтверждающие факт осуществления деятельности на территории Казахстана.

Доходы, выплаченные нерезиденту, в описанной ситуации, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ).

Иностранец не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования в РФ.

Согласно Письму Минфина РФ от 17.09.2019 N 03-04-05/71504, вознаграждение по договору ГПХ в такой ситуации не подлежит обложению страховыми взносами. Сведения в ПФР по нерезиденту не представляются.

Читайте также:  Исправление больничного листа - Совет Юриста

Те доходы, которые нерезидент будет получать, он должен самостоятельно задекларировать на территории Казахстана.

Сотрудничество с гражданином Белоруссии

Другой пример: компания полностью работает дистанционно, сфера деятельности — услуги по финансовому сопровождению малого бизнеса. Хочет сотрудничать с гражданином Белоруссии, он будет оказывать услуги на территории своей страны. 

Как лучше оформить отношения и какие налоги уплачивать?

Читайте развернутый ответ на этот вопрос.   

Способы расчета с фрилансерами

Их несколько, и у каждого своя специфика.

Наличные расчеты  

Сегодня такой способ почти не используется, так как фрилансеры работают удаленно. Но все же об этом способе следует упомянуть, поскольку на него распространяется лимит: общая сумма наличных платежей по конкретному договору не должна превышать 100 000 руб. В противном случае грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

  • на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб.;
  • на юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Безналичные расчеты

В случае с резидентами вопросы по такому способу расчета возникнуть не должны. Но если вы взаимодействуете с фрилансером-иностранцем, то нужно помнить о Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном контроле. Просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги не получится.

Даже если вы переводите нерезиденту рубли, все равно придется пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами — лучше уточнить в банке, какими именно.   

Ранее, до 2019 года, на каждый контракт, заключенный с иностранным поставщиком, нужно было оформлять специальный документ — паспорт сделок. Его отменили, но обязанность регистрации контрактов осталась, если сумма превышает 3 млн руб. В этом случае в банке в отделе валютного контроля регистрируется договор, и банк следит, чтобы условия договора не были нарушены.

Электронные деньги

Этот способ расчета очень распространен не только среди фрилансеров-иностранцев, но и среди исполнителей, работающих на территории России. Обычно используются такие системы расчетов, как WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI.

Для того, чтобы рассчитываться электронными деньгами, нужно соблюдать обязательное условие: кошелек должен быть прикреплен к расчетному счету. То есть по сути речь идет о создании корпоративного кошелька, когда ИП или организации проходят идентификацию с помощью ИНН.

Также для расчетов электронными деньгами действуют ограничения:

  • Для корпоративного кошелька установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня — 600 000 руб.
  • Электронными деньгами можно рассчитываться только с физлицами.
  • Если оплата осуществляется в рамках договора ГПХ, кошелек исполнителя должен быть персонифицированным.

Биржа фрилансеров

Иногда фрилансеры работают через биржи, а заказчики ищут там исполнителей. В этом случае взаимодействие происходит напрямую по схеме «заказчик — биржа» и «биржа — исполнитель».

Договорные отношения у заказчика осуществляются через биржу.

Как подтвердить расходы

Со всеми фрилансерами оформляются документы. С резидентами заключается договор ГПХ, а по итогу работ составляется акт сдачи-приемки оказанных услуг. Чтобы подтвердить расходы, необходимо обязательно подписать этот акт.

С нерезидентом ситуация отличается. Как правило, с ним тоже заключается договор ГПХ, но текст договора составляется с участием юриста, который учитывает тонкости взаимодействия с тем, кто выполняет работу на территории другого государства.

Обычно иностранные работники не оформляют акты выполненных работ. Основным документом остается договор, в котором фиксируются сроки, объемы работ и суммы. Также важную роль играет инвойс — счет на оплату.

Если акт выполненных работ между сторонами не подписывается, то как подтверждать затраты? В этом случае для обоснования затрат можно использовать документы, косвенно подтверждающие факт расходов. Допускается их хранение как в электронном, так и в бумажном формате, чтобы фиксировать произведенные затраты по договору.

Вс разъяснил, как квалифицировать договор юридических услуг | коллегия адвокатов города симферополь

Собственник участка подписал с сотрудником юрфирмы соглашение на оказание правовых услуг как физлицо, но деньги за работу перечислил со счета ИП. Юрист должен был помочь клиенту оспорить кадастровую стоимость земли, но не сделал этого, сославшись на недостатки документов, которые получил от доверителя. Владелец участка решил вернуть деньги, потраченные на специалиста через суд. Перед судами встал вопрос – подпадают ли отношения сторон в спорном случае под действия Закона о защите прав потребителей? Дело дошло до ВС.

Неудавшаяся услуга

В России существует проблемы квалификации договоров на оказание юридических услуг, говорит Владимир Старинский, управляющий партнер КА «Старинский, Корчаго и партнеры»: «Наше законодательство четко не отвечает на вопрос о том, регулируются ли упомянутые отношения Законом о защите прав потребителей. Жертвой этой ситуации и стал Андрей Моисеенков*.

В 2014 году он обратился к юристу агентства «Правовой эксперт» Ивану Коневу* с просьбой составить исковое заявление, чтобы оспорить кадастровую стоимость участка.

Кроме того, договор между сторонами предусматривал, что исполнитель в дальнейшем будет представлять интересы Моисеенкова в суде. Клиент перечислил Коневу 25 000 руб.

за такую услугу, но не из личных средств, а из своей кассы как индивидуального предпринимателя. В дополнение к этому он отправил юристу все необходимые документы.

Исполнитель, получив бумаги, обнаружил в них много недостатков. В частности, Моисееенков не прислал Коневу отчет независимого оценщика, который обещал сделать. Юрист отправил пакет документов обратно, указав на ошибки, которые помешают составить правильный иск. От выполнения своей работы он не отказывался, а лишь попросил заказчика прислать необходимые бумаги.

Суды разошлись в квалификации

Однако Моисеенков решил, что исполнитель таким образом уклоняется от выполнения обещанных услуг и обратился в Железнодорожный районный суд Воронежа. Истец потребовал взыскать с Конева переданные ему деньги – 25 000 руб., неустойку в сумме 28 500 руб.

, компенсацию морального вреда размером 10 000 руб., потребительский штраф и судебные расходы. Судья Станислав Романенко отказался удовлетворять указанные требования, сославшись на целый ряд оснований.

Во-первых, между сторонами отсутствовали потребительские отношения, так как Конев в спорной ситуации выступал как частное лицо, а не работник юрфирмы. Во-вторых, юрист не отказывался выполнять работу, а лишь попросил Моисеенкова прислать недостающие документы.

В-третьих, спорный договор не предусматривает возврата денег, если заказчик решил его расторгнуть в одностороннем порядке (дело № 2-1211/2016 ~ М-924/2016).

Однако апелляция решила иначе и удовлетворила требования истца.

 Воронежский областной суд пришел к выводу, что в спорном случае речь идет о потребительских отношениях: Моисеенков подписывал соглашение как физлицо, а Конев все же выступил от имени агентства «Правовой эксперт», на счет которого и перечислили деньги за услугу (дело № 33-5474/2016). Апелляционная инстанция отменила решение Железнодорожного районного суда Воронежа, удовлетворила иск и постановила взыскать с юриста в общей сложности 91 000 руб.

Забыли установить цель соглашения

Ответчик не согласился с решением апелляции и оспорил его в Верховный суд. Апелляция посчитала спорные отношения потребительскими, сославшись лишь на тот факт, что истец заключил соглашение как физлицо, отметили судьи ВС.

Вместе с тем для того, чтобы сделать такой вывод, нижестоящей инстанции нужно было сначала определить, для каких целей подписывался договор, пояснила судебная коллегия ВС по гражданским делам.

Судьи ВС подчеркнули, что в рассматриваемом случае апелляция так и не установила, нормы какой главы ГК РФ надо применять – 49-й («Поручение») или 51-й («Комиссия»).

Только после ответа на указанные вопросы получится определить – применимы ли к спорной ситуации нормы Закона о защите прав потребителей и в какой части, разъяснил ВС (дело № 14-КГ17-6). Коллегия под председательством Вячеслава Горшкова отменила решение апелляции и отправила дело на новое рассмотрение обратно в Воронежский областной суд (прим. ред. – пока еще не рассмотрено).

Что указывать в договоре юруслуг: советы читателям от экспертов «Право.ru»

Далеко не каждое подобное соглашение, если одной из сторон является физлицо, регулируется Законом о защите прав потребителя, отмечает руководитель направления антимонопольного регулирования государственных заказов и IT-технологий юрфирмы А. T.

Legal Любовь Боженко: «В целом ряде случаев договорные взаимоотношения могут подпадать под действие других специальных норм». Проблемы квалификации соглашений на оказание юридических услуг заключаются в их смешанной структуре, говорит Екатерина Баглаева, юрист КА «Юков и партнеры».

В спорном случае действительно было выяснить, заключался ли договор в связи с осуществлением предпринимательской деятельности или нет, соглашается с решением ВС эксперт.

Гражданам, которые подписывают такие соглашения, надо быть готовыми к тому, что в суде придется пояснить, для каких целей оформлялся конкретный договор, говорит Оксана Петерс, управляющий партнер «Тиллинг Петерс».

Если фирма по соглашению обязуется осуществлять правовое сопровождение, но не конкретизирует услуги, то клиенту придётся платить за каждое действие юристов, предупреждает Боженко.

Юрист советует устанавливать в договоре порядок оплаты за каждую отдельную услугу: «По итогам ее выполнения юрист должен предоставить отчёт или акт выполненных работ».

Иногда бывает, что фирмы указывают в таком соглашении только консультационные услуги, и в итоге доказать недобросовестность очень сложно, добавляет Старинский.

В обсуждаемом случае надо было прописать, на основании каких документов предстоит составить исковое заявление, кто собирает все необходимые бумаги и оцениваются ли юристом перспективы иска с учетом полученной информации, поясняет Боженко.

* – имена и фамилии участников процесса изменены редакцией

Алексей Малаховский. Право.ру

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *