Налог для граждан РФ, живущих за границей — Совет Юриста

Граждане России, даже те, у кого есть немецкий ВНЖ, обязаны отчитываться о своих иностранных счетах в Федеральную налоговую службу РФ. Серьезными неприятностями грозит не только игнорирование этого закона, но и следование ему. Автор журнала «ТУТиТАМ» Андрей Шипилов предлагает все хорошо взвесить и принять правильное решение.

Налог для граждан РФ, живущих за границей - Совет Юриста

depositphotos.com

Если вы живете постоянно за границей, то скорее всего у вас есть счет в заграничном банке. По российским законам, вы обязаны проинформировать об открытии этого счета российскую налоговую инспекцию. Далеко не все делают это.

И вообще, вопрос «информировать или не информировать» довольно активно обсуждается в среде экспатов, и это обсуждение даже выплескивается порой в «большую прессу». Еще недавно многие издания публиковали статьи на эту тему, в которых рассказывали о законодательстве в этой области и объясняли, что лучше действовать по закону и тогда проблем не будет.

Увы, то ли сознательно, то ли умышлено, в этих статьях речь шла только о законах, и умалчивалось о такой замечательной вещи, как российские подзаконные акты. А они, эти акты, не только существуют, но и устроены таким образом, что буквальное следование им может превратить вас в уголовного преступника, в то время как игнорируя закон, вы отделаетесь лишь административным штрафом.

Иными словами, валютное законодательство выстроено так, что и исполнение закона, и его игнорирование с высокой вероятностью повлечет для вас наказание. И вам в реальности приходится выбирать не между «исполнением и неисполнением закона», а тем, в каком случае наказание окажется для вас более приемлемым.

Итак, какие последствия наступят если вы сообщите в свою налоговую об открытии счёта за границей?

Для начала, в условленный срок вы получите вот такое письмо.

Налог для граждан РФ, живущих за границей - Совет Юриста

  • В нем вам объяснят, что вам нужно не просто предоставить в российскую налоговую данные о движении средств по вашему зарубежному счету, но и нотариально заверить их «по законам страны пребывания банка», сделать нотариально-заверенный перевод, и при необходимости — апостилировать.
  • Правда, справедливости ради, надо заметить, что когда несколько недель назад история с этими письмами попала в прессу, налоговая инспекция официально заявила, «Требовать подтверждающие документы вместе с отчетом неправомерно».
  • И это правда.

Вместе с отчетом вы эти подтверждающие документы сдавать не обязаны. Но это не значит, что вы не обязаны их сдавать вообще. Вы их должны будете дослать после сдачи отчета, по требованию налоговой в течение двух недель.

Избежать этого вряд ли удастся, поскольку ваша обязанность предоставлять подтверждающие документы хотя и не установлена прямо в законе «О валютном регулировании и валютном контроле», но прописана в подзаконном акте – «Постановлении правительства РФ № 1365 от 12.12.2015 года».

Правда там не написано напрямую, что вы «обязаны», но там написано, что налоговая «вправе их от вас потребовать», и, как вы понимаете, в российских реалиях – это практически одно и то же. Так что налоговая поступает гуманно: требуя отчет вместе с подтверждающими документами, избавляет вас от двойного труда.

Чем грозит для вас сдача отчета вместе с подтверждающими документами?

Если вы живете в России, то вы будете наказаны незапланированной ежегодной поездкой в ваш заграничный банк, беготней к нотариусу, переводчикам, в консульство за апостилированием, и общими суммарными расходами в пару-тройку тысяч басков на каждую сдачу отчета.

Но это только если по вашему счету нет никакого движения. Если движение есть, то все значительно печальнее. Помните, как у Войновича, в Москве-2042, можно было пользоваться фотоаппаратами, но запрещено пользоваться светочувствительными материалами. Вот точно так же и в России с валютным законодательством.

Вы можете без ограничений открывать зарубежные счета, но вам запрещено проводить по этим счетам любые операции, кроме тех, что явным образом прописаны в законе.

 Перечень разрешённых операций перечислен в том же законе о валютном регулировании – статья 12, пункт 5.

Он совсем небольшой: переводы с российских счетов, пенсия, оплата за аренду жилья, зарплата, социальные выплаты, возврат ошибочных платежей…

А вот доходы, не являющиеся зарплатой, вы перечислять на ваш зарубежный счет права не имеете. Если перечислили, то вам грозит конфискация этих средств — статья 15.25 п.1 КОАП. Таково будет ваше наказание, если вы живете постоянно в России и имеете счета за рубежом.

Если же вы живёте за рубежом постоянно, то всё вышеперечисленное вроде бы вам не грозит. Вы не валютный резидент России – это вас не касается. И вы не налоговый резидент России. Во всяком случае – это вы так думаете. Но вы не правы. Потому что вы-то ориентируетесь на законы, а есть ещё и подзаконные акты.

Ну вот хотя бы разъяснение Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698. Для тех, кому лень читать – процитирую:

«Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России.

Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации».

Если вы не поняли, скажу кратко: в соответствии с международными договорами, которые, понятное дело, имеют приоритет над налоговым кодексом РФ, если у вас есть недвижимость в России или сохранилась российская регистрация, то вы обязаны платить в России налоги со всех своих зарубежных доходов, даже если вы не живете в России и не были в России сто лет.

Конечно, пока вы не показываете носа в Россию – вы недосягаемы. Но стоит вам въехать хотя бы на один день, вы автоматически становитесь преступником. Сам факт пересечения Российской границы лишает вас статуса валютного нерезидента на 12 месяцев.

При этом, поскольку в законе не содержатся указания на начальные или конечные даты для отсчета 12-ти месячного периода, то речь идет фактически о периоде в 24 месяца, так как в зависимости от целей и потребностей контролирующих органов, они могут произвольно отсчитать их, как «назад», так и «вперед» от даты въезда.

А раз вы с момента въезда лишились статуса валютного нерезидента, то у вас автоматически возникает обязанность проинформировать налоговые органы о ваших зарубежных счетах, на вас автоматически вешается ответственность за то, что вы не проинформировали российскую налоговую об уже открытых зарубежных счетах, и у вас возникает обязанность предоставить нотариально-заверенную отчётность по вашим зарубежным счетам, а так же обязанность оплатить штраф за ваши валютные операции за рубежом в размере полученных за рубежом доходов. И если контролирующие органы сработают оперативно, то вас уже могут не выпустить из России до исполнения всего вышеперечисленного.

Но это пока только административная ответственность.

А вот если, не дай бог, у вас осталась в собственности в России квартира или дача, или вы не выписались с места регистрации при отъезде за рубеж, то это, в соответствии с письмом № ОА-3-17/4698 ФНС России означает, что вы уклонялись от уплаты налогов в России со своих зарубежных доходов в течение всего периода пребывания за границей, а это уже, при желании, вполне можно подвести под уголовную статью.

Конечно, всё вышеописанное не обязательно произойдёт, если вы въедете в Россию. Строгость законов, как известно, компенсируется необязательностью их исполнения. Да и вряд ли вы со своими зарубежными копейками вызовете достаточный интерес, чтобы на вас тратить силы и ресурсы.

Но тем не менее, подобный сценарий развития событий необходимо иметь ввиду, обстоятельства могут сложиться так, что он вполне может стать и реальностью.

Я рассказал, что грозит вам, если вы сообщите в налоговую о своем зарубежном счете.

А что грозит, если вы не сообщите?

В этом случае, согласно КОАПу, вам грозит пять тысяч рублей штрафа при первичном и двадцать тысяч при повторном нарушении.

Это в том случае, если у налоговой инспекции будут реальные, юридически значимые доказательства наличия у вас заграничного банковского счета, о котором вы её не проинформировали.

А получить такие доказательства, если вы ей сами себя не сдадите, у неё в настоящее время способов почти нет.

Есть еще один нюанс, о котором мало кто задумывается: требование об информировании об открытии заграничного счёта действует в отношении вас лишь до того момента, пока против вас не открыто административное производство в рамках КОАП.

Как только такое производство возбуждено — вступает в действие статья 51 Конституции РФ: никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, — и вы уже не обязаны сообщать кому-либо о ваших зарубежных счетах и движении средств по ним.

Ну вот собственно и всё. Я обрисовал для вас последствия, которые наступят в том случае, если вы проинформируете или не проинформируете налоговые органы о своем зарубежном счёте.

Советов и рекомендаций никаких не даю. Мои читатели — взрослые разумные люди, способные принять правильное решение на основе полученной информации.

Забегая вперёд, скажу, что счёт за границей можно иметь и не открывая его формально и тем самым избегая необходимости «стучать» на себя в налоговую. Но об этом уже в другой раз.

Андрей Шипилов ■

Ссылки:

  1. Поделиться
  2. Поделиться

Где платить налоги, если работаешь за границей

Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ зависит от их статуса, как налогоплательщиков, а также вида (источника) доходов. Рассчитывать и перечислять НДФЛ будут обязаны работодатели, либо сам гражданин по декларации. Об основных правилах, по которым удерживается налог на работающих живущих за границей россиян, расскажем ниже.

Налоговый статус

Налог для граждан РФ, живущих за границей - Совет Юриста

  1. налоговый резидент РФ должен пребывать на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года (не обязательно подряд);
  2. для резидентов действует общий порядок налогообложения, т.е. почти с каждого вида доходов придется перечислить в бюджет 13% НДФЛ;
  3. нерезидент, т.е. гражданин, находившийся в России менее 183 дней в году, будет платить налоги в стране преимущественного пребывания, либо по нормам международных соглашений РФ с иностранными государствами.

Определение статуса резидента происходит автоматически – при удержании и перечислении НДФЛ работодателями (налоговыми агентами), либо при расчете самим получателем доходов. Предъявить претензии по налогам и сборам к лицам, не подпадающим под статус налогового резидента, нельзя (если иное не предусмотрено международным договором). Таким образом, налоговые резиденты будут платить НДФЛ в России, тогда как для нерезидентов возможны различные варианты.

Порядок уплаты для резидентов

На налоговых резидентов РФ в полном объеме распространяются требования НК РФ. Единая ставка НДФЛ (13%), действующая в нашей стране, будет применяться почти ко всем видам заработка и дохода. Исключение составляют только выигрыши от лотерей и конкурсов, ряд иных видов материальной выгоды.

Удержание и перечисление НДФЛ для налоговых резидентов, работающих зарубежом, может происходить следующими способами:

  • если сотрудник фактически работает за границей, однако его работодателем является отечественная компания, все удержания и отчисления обязан делать налоговый агент (работодатель);
  • если сотрудник работает в иностранной компании, ему придется самостоятельно декларировать такие доходы по итогам года через ИФНС, рассчитывать и уплачивать налог;
  • в отношении дохода, вырученного на территории РФ  от продаж, аренды или иных аналогичных источников, резидентом также подается декларация по итогам года.
Читайте также:  Использование реальных названий в художественной литературе - Совет Юриста

Если обязанность по удержанию НДФЛ возлагается на налогового агента, гражданину-резиденту придется подавать декларацию только при наличии иных видов дохода. Например, если  в календарном году были получены деньги от проданной квартиры, резидент самостоятельно подает декларационный бланк 3-НДФЛ.

При получении заработка от иностранной компании, резидент всегда обязан подавать декларацию 3-НДФЛ. Правила декларирования заключаются в следующем:

  1. в декларационном бланке отражаются все виды доходов, полученных от иностранной компании, а также иных источников на территории РФ;
  2. сдать декларацию за предыдущий календарный год нужно не позднее 30 апреля;
  3. сумма НДФЛ, рассчитанная в декларации, должна перечисляться в бюджет не позже 25 июля.

За соблюдение сроков подачи, правил заполнения декларации, а также порядка расчета НДФЛ, ответственность будет нести сам резидент. Если отечественный работодатель допустит нарушение норм НК РФ при удержании НДФЛ, гражданин к ответственности не привлекается.

Нужно учитывать, что при наличии международного соглашения между РФ и иностранным государством, этот документ имеет приоритет перед национальным законодательством. Как правило, такие соглашения заключаются для устранения двойного налогообложения для граждан двух государств.

Как платит налоги нерезидент

Налог для граждан РФ, живущих за границей - Совет Юриста

Естественно, если нерезидент постоянно проживает и работает за границей, т.е. более 183 дней отсутствует в России, его работодатель будет платить налоги  по национальному законодательству страны пребывания. Отчитываться перед ИФНС за такие доходы не нужно, а платить подоходный налог придется только при получении дополнительных доходов на территории России.

Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ

Налог для граждан РФ, живущих за границей - Совет Юриста

Несмотря на стремительно развивающуюся экономику России и появление новых организаций и компаний, всё больше и больше наших соотечественников уезжают работать за границу. Причины этого явления могут быть весьма разнообразные. Кого-то перевели по контракту в филиал компании, который расположен в иностранном государстве, кто-то решил сам поискать работу за границей из-за огромной конкуренции на российском рынке труда. Работа за границей, особенно в Соединённых Штатах, привлекает размерами заработной платы. Она, как правило, значительно выше, чем в России. Ещё не так давно в России не было столько компаний, сколько их существует в нынешнее время. Несмотря на это, многие специалисты отдают своё предпочтение работе в иностранной компании, так как иностранные компании уделяют большое внимание гарантиям соблюдения прав сотрудника. Иностранные работодатели, как правило, дружелюбны, по достоинству оценивают усердие сотрудника и полностью оплачивают их труд.

Но, уезжая, в иностранное государство с целью повысить своё материальное благосостояние, не стоит забывать о законах РФ. Ведь, если вы всё ещё являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны уплачивать налоги в Российской Федерации. В противном случае вас можно привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Многие граждане задаются вопросом: о каком налоге идёт речь? Ведь я ничего не имею за границей, я только начал работать! Ответим: а как же налог на заработную плату? Ведь начав работать в иностранном государстве, работники получают вознаграждение за выполнение работы.

Именно такие доходы налоговый кодекс РФ относит к доходам, которые были получены от источника за пределами РФ (подпункт 6 п.3 ст.208 НК РФ).

Второй интересный вопрос заключается в том, будет ли такой работник платить налог в российскую казну, или же он будет пополнять бюджет иностранного государства? Это зависит от налогового статуса гражданина Российской Федерации, а он, в свою очередь, зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или не является. Определить это довольно просто. Достаточно лишь подсчитать общее количество всех дней нахождения физического лица в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.

Чтобы правильно определить эти двенадцать месяцев применяются следующие правила:

  1. Месяцы должны идти друг за другом последовательно, например: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь и т. д.
  2. Необязательно, чтобы месяцы начинались с первого числа и заканчивались 31 числом. Бывает, что они начинаются в 20-х числах месяца и соответственно должны заканчиваться в двадцатых числах следующего месяца (например, с 20 июня по 19 июля 2014 года).

Гражданин, работающий за рубежом, но являющийся налоговым резидентом, обязан с полученного им дохода самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Кроме этого он обязан представить не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Налоговый орган должен располагаться по месту жительства налогоплательщика (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ).

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ). Здесь следует упомянуть, что относится к доходу по НК РФ. Ст. 209 НК РФ признаёт объектом налогообложения НДФЛ доход, который был получен резидентами Российской Федерации от различных источников. Источником дохода может являться работа гражданина, а также доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости.

Из-за того, что большую часть времени работник проводит за границей, ему приходится задумываться о собственном жилье. Поэтому часто у налоговых резидентов РФ, работающих за границей, в собственности может находиться недвижимость, которая была приобретена в иностранном государстве за время работы. Часть недвижимости может сдаваться.

При этом, деньги, полученные от аренды части имущества тоже подлежат налогообложению. Но при расчете налога на имущество необходимо учитывать правила межгосударственных соглашений об устранении двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ), дабы не возникало случаев, когда резидент РФ уплачивает налоги и в иностранном государстве и в РФ.

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

Суммы налога, уплаченные по законодательству другого государства, можно учесть при уплате налога с этого имущества по российскому законодательству. Полученная сумма не должна превышать величины налога, подлежащего уплате с данного имущества в России (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).

Обложат ли налогом граждан России, проживающих за границей? RosInvest.Com — Венчур, управление, инвестиции / RosInvest.Com /

Среда, 22 октября 2014 г.Просмотров: 23666

Налог для граждан РФ, живущих за границей - Совет ЮристаНалог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется 23 главой Налогового кодекса РФ. Согласно ей, граждане РФ, постоянно проживающие за границей более 6 месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ и не платят подоходный налог с полученных там доходов. Другой нормой, которой регулируется налогообложение граждан РФ за границей, является соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно ему, если налоги были уплачены в одном государстве, то налоговая база освобождается от уплаты в другом. РФ имеет подобные соглашения со многими странами, в том числе со многими офшорными юрисдикциями. Подобной оптимизацией пользуются собственники, в том числе крупнейших российских компаний: Норильский Никель, НЛМК, Evraz. Конечные бенефициары этих компаний владеют активами через промежуточные компании на Кипре и полученные дивиденды облагаются по кипрской ставке подоходного налога в 5%, а не по 15% ставке согласно российскому законодательству.

Налог на офшоры

Заместитель заведующего кафедрой государственного регулирования экономики Института государственной службы и управления РАНХиГС Иван Капитонов подготовил доклад на тему: «Стратегия России по защите финансового сектора от западных санкций».

В нем он как раз и предлагает ввести дополнительные меры, направленные на увеличение налогов для физических лиц за рубежом. По данным Капитонова ситуация, имевшая место в прошлом году, когда сумма экспорта в 111 млрд. долларов (1/5 всего российского объёма экспорта) и инвестиции в сумме 50 млрд.

долларов проходят через офшорные и полуофшорные фирмы, неправильна и наносит серьёзный ущерб бюджеты страны.

Меры, предложенные в докладе, предполагают, в перспективе, принятие в России закона по которому иностранные счета физических лиц в РФ смогут контролироваться налоговыми органами. К слову подобный закон действует, например, в США (FATCA -закон о налогообложении иностранных счетов США).

Согласно данному закону, банки иностранных государств обязаны раскрывать движение средств по счетам американских граждан. В случае отказа от сотрудничества налоговые органы США могут удерживать до 30% от операций с участием контрагентов из США.

По мнению автора доклада, введение подобного закона в России значительно усложнит и удорожит организацию схем минимизации налогов с использованием офшорных фирм и поможет вернуть значительные средства в Россию.

Читайте также:  Переоформление страховки на автомобиль - совет юриста

Внедрение подобных мер будет служить продолжением наметившегося президентского курса, направленного на деофшоризацию экономики.

Другим примером законотворчества, направленного против офшорных схем, служит готовящийся сейчас законопроект о налогообложении российскими компаниями своих зарубежных структур.

В случае принятия данного закона компании будут обязаны выплачивать налоги с нераспределенной прибыли иностранных дочерних обществ согласно российскому законодательству.

Увеличить налоговую базу

По мнению экспертного сообщества, введение таких мер действительно могло бы привлечь значительные средства в бюджет РФ, однако реализация подобных мер требует серьёзной координации с фискальными органами других стран, что, учитывая текущую политическую ситуацию, может быть труднореализуемо.

Президент Объединения корпоративных юристов Александра Нестеренко поддерживает предлагаемые меры и ссылается на опыт многих зарубежных стран, где налоговое резиденство определяется не столько количеством проведенных на территории страны дней, сколько центром экономических интересов гражданина.

Перечень мер, предложенных авторами доклада, не ограничивается только лишь налогообложением физических лиц, живущих за границей.

Также предлагается обязательное повышение резервов для кредитов, выдаваемых офшорным компаниям, отмена налоговых льгот для фирм, учрежденных за рубежом, требование раскрытия конечных бенефициаров организаций, ведущих деятельность в России.

С другой стороны для добросовестных налогоплательщиков, незамеченных в организации офшорных схем, предполагается упрощение доступа к государственным тендерам, возможности получения государственных кредитов и другие преференции.

Авторы доклада отмечают, что введение подобных мер может потребовать пересмотра соглашений об избежании двойного налогообложения с офшорными и полуофшорными юрисдикциями. Также целесообразным было бы провести в течение определенного времени налоговую амнистию для средств, которые будут добровольно возвращаться из офшоров в Российскую Федерацию.

Налог на работающих живущих за границей россиян

Если вы гражданин Российской федерации и работаете за границей не более 182 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то НДФЛ платите в России по ставке 13%.

В ином случае вы подпадаете под налогообложение той страны, где находитесь, и все начисленные налоги удерживаются вашим работодателем.

Если Международным соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и иностранным государством установлены иные правила налогообложения, то применяется правила международного соглашения (ст. 7 НК РФ)

Если вы живете более 183 дней, т.е., не резидент, то, как правило, не платите налог с доходов получаемых за пределами России (дивиденды, процентный доход, доходы от акций или недвижимость, лекции, консультации и прочее)

В России уплата налогов на доходы применяется на принципе резидентства. Такой же принцип используют многие европейские страны. Страну постоянного проживания (жилища) применяет Германия, Швейцария, Нидерланды.

Гражданство или национальная принадлежность, для налогообложения, применяют немного стран: США, Болгария, Филиппины некоторые другие. В России идут дебаты по применению такого же принципа. В Японии налоги могут не брать- предоставляя самому решить, где вы будете платить.

Пенсионный фонд необходимо оплачивать самостоятельно, если не хотите потери начислений за период отсутствия в России.

Стоит обратить внимание и тем, кто имеет двойное гражданство, на вопрос: платить или не платить в России? На сегодняшний день налог на доходы один из самых низких в мире 13%. И если у вас есть постоянный доход в России (прим.

Сдача в аренду квартиры или получает доходы от бизнеса), то следует знать, что если налоговая инспекция узнает о вашем пребывании за границей более 183 дней, то произойдет потеря резидентства и налог от таких доходов составит 30%.

Как выход- регистрация в качестве Индивидуального предпринимателя, для которого статус не проверяется, и налог составит всего 6%.

Так же можно поступать фрилансерам, которые уезжают за рубеж и работают на российские или зарубежные компании более 183 дней в году без пребывания в России.

Если «Российский» нерезидент захочет продать квартиру, можно воспользоваться дарением имущества родственнику в России, который продаст и заплатит налог 13%, вместо 30%, -если есть такой надежный родственник. Вопросом останется только, как перевести эти деньги на р/с. Либо в российском банке открыть счет и использовать его для оплаты в стране пребывания.

См. если открыт счет в банке за рубежом

Двойное налогообложение: как не разориться на налогах, если живешь или работаешь за границей

Статья размещена на сайте Мили Котляровой — фрилансера с 10-летним стажем, монтажера, контент-маркетолога и сценаристки. Если хотите каждый день читать о фрилансе, работе с заказчиками и освоении новой профессии, подписывайтесь на канал Digital Broccoli в Телеграме.

Текст Валерии Леоновой

Заветная мечта многих россиян работать под пальмой, не тратиться на зимнюю одежду, питаться морепродуктами и комфортно жить на доход от фриланса или сдачи квартиры в аренду может превратиться в налоговый кошмар. Перебираясь в другую страну, мало кто утруждает себя налоговым планированием. А зря. 

Как только проживете за рубежом достаточно долго (больше 183 дней в году), вы теряете статус налогового резидента РФ, и теперь ваш доход будет интересовать не только отечественную фискальную систему, но и ее зарубежных коллег. А налоговое бремя может вырасти в разы.

В этой статье подробно расскажем, что нужно знать о налогах, когда живете на две страны и перестаете быть налоговым резидентом РФ.

Что дает статус налогового резидента

Первый и самый важный вопрос, с которым нужно определиться до отъезда и который будет влиять на ваши налоги, это статус налогового резидента. 

В России резидентом автоматически считается человек, проживший в стране больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Подать заявление в ФНС и стать резидентом по сокращенной программе можно за 90 дней. Резиденты платят налоги по российскому законодательству и имеют право на налоговые вычеты. 

Но все может измениться, если вы отправитесь за рубеж надолго.

Разлука с родиной больше 183 дней лишит вас статуса резидента, и вместе с ним вы потеряете право на налоговые вычеты и НДФЛ в размере 13%. Неважно, есть ли у вас гражданство РФ, счет в российском банке и даже работодатель из РФ. Теперь размер налогов будет зависеть от законодательства страны, в которой вы получили доход, и наличия резидентства. 

Дальше перечисляем ситуации для нерезидентов:

  • Получили доход от российского заказчика, использования авторских прав в России, зарплату в российской фирме, сдали в аренду квартиру в Москве — платите 30% в ФНС.
  • Российская компания выплатила вам дивиденды — применяйте пониженную ставку налога 15%, это исключение из общего правила.
  • Работаете в турецкой фирме или с португальским заказчиком — российский НДФЛ не платите и ждете уведомления от налоговиков этих стран. Они сами вас найдут и известят. Но налоговую декларацию подавать все равно нужно, чтобы учесть все доходы, которые вы получили в России или в других государствах. Возможно, какие-то из них не будут облагаться налогом, но показать нужно все.
  • Самозанятый и живете за границей — платите 4% или 6% налога на профессиональную деятельность в ФНС, но только если работаете с российскими клиентами. 
  • Самозанятый, живете за границей и переключились на иностранных заказчиков — статус потеряли. Потому что право получать доход в этом статусе вам дала Россия, и именно она будет считаться страной происхождения дохода. 

Или живите в РФ, или работайте за рубежом только с российскими заказчиками, или будете должны той стране, резидентом которой вы станете и где получите доход.

Откуда берутся двойные налоги

Если проживете в другой стране достаточно долго и станете резидентом, возможно, придется платить налоги в двух, а иногда и нескольких странах.

Чтобы избежать двойного налогообложения, страны заключают соглашения и договариваются, какие налоги и в каком размере оплачивают резиденты одного или обоих государств.

В 2021 году в России действуют такие договоры с 80 из 193 официально признанных государств. 

В списке все страны ЕС, кроме Эстонии, и еще 54 страны.

Условия налогообложения в соглашениях могут различаться, поэтому в каждом случае нужно внимательно изучить документ применительно к вашей ситуации. 

Чаще всего будет действовать условие резидентства: если живете больше 183 дней в какой-то стране, то налог со всего «мирового дохода» платите этому государству. Но бывают исключения и дополнения к этому правилу.

Например:

  • Американская грин-карта автоматически сделает вас налоговым резидентом США, независимо от того, где вы находитесь и получаете доход, а размер налога может вырасти до 35%.
  • Ваше единственное жилье находится в Великобритании: в собственности, аренде или просто доступно для проживания 91 день в году и вы провели в стране не менее 30 дней в налоговом году. Еще один критерий — у вас есть постоянная работа в Соединенном королевстве. Если выполняется хотя бы одно из этих условий, то вы считаетесь резидентом Англии и должны отчитываться именно ей по всем своим доходам за налоговый год, где бы вы их не получили.
  • Фискальная система Франции причислит вас к своим резидентам, если у вас есть банковские вклады, инвестиции, доли в бизнесе, вы занимаетесь предпринимательством и ведете профессиональную деятельность на ее территории. Место жительства и гражданства не важно. 
Читайте также:  Дерево на границе садового участка - Совет Юриста

Наличие соглашения между странами не избавит вас от сюрпризов с размером налогов. С большой долей вероятности они вырастут. Потому что размер налогов в большинстве стран выше, чем в России, а расчет происходит по максимальной ставке:

  • оплачиваете налог в стране, где его получили;
  • сравниваете ставку налога со ставкой в стране резидентства;
  • если ставка выше — доплачиваете налог этой стране, если ниже — больше платить ничего не нужно. 

Если у России нет соглашения с какой-то страной об урегулировании налогообложения, то налоги придется платить дважды. Вот несколько таких стран: Андорра, Бразилия, Грузия, Доминикана, Мальдивы, Монако, Черногория, Эстония. 

Можно ли быть «гражданином мира» и не платить налог нигде?

Это очень сложно. Для этого нужно не иметь семьи, жилья, постоянной работы и непрерывно переезжать с места на место.

Но даже в этом случае заинтересованные страны могут предъявить свои претензии на ваши доходы и обосновать их: возможно, вы долго проживали на этой территории и после не приобрели жилье ни в одной стране, или не получили статус резидента в другом государстве, а значит, не утратили прежнего. Такие вопросы решаются в суде.

Можно ли надеяться, что фискальные службы не узнают о доходах за границей?

Шанс невелик. Россия подписала конвенцию об автоматическом обмене финансовой информацией. В списке 91 страна.

И даже если с какой-то страной нет соглашения о двойном налогообложении, как с Эстонией, то благодаря обмену информацией ФНС узнает о вашей недвижимости в Таллине автоматически.

А если обнаружат, что не платите налоги, тогда придется внести в казну долг и штраф дополнительно. За уклонение от уплаты налогов за границей вам грозит реальный тюремный срок или депортация.

Поэтому, если вы всерьез и надолго решили покинуть родину и пользоваться всеми благами других государств, изучите налоговое законодательство страны, в которой намерены обосноваться. 

Что сделать перед долгосрочным путешествием:

  1. Оцените ваши намерения получать доход в России или продать недвижимость. Возможно, вам придется искать другие источники дохода, а от имущества избавиться заблаговременно, чтобы не платить лишнего. Например, за сдачу в аренду квартиры в Москве вы заплатите 30% НДФЛ как нерезидент в России и доплатите от 15% в Германии до 35% на Мальте.
  2. Получите российские налоговые вычеты, пока не утратили статус налогового резидента. 
  3. Посмотрите, какие дополнительные налоги есть там, куда вы уезжаете. Налог на дарение, на наследство, на роскошь, на богатство, контроль расходов и соглашение об обмене налоговой информацией с Россией увеличат размер ваших налоговых выплат в три–пять раз. 

Обдумайте все финансовые вопросы заранее, и тогда мечта о комфортной жизни за рубежом станет реальностью.

Подоходный налог предлагают взыскивать с россиян, живущих за рубежом

Для защиты от влияния западных санкций российским влаcтям необходимо ввести по примеру США национальный режим налогообложения доходов всех россиян, в том числе живущих за рубежом.

Такую меру предполагают авторы доклада «Стратегия России по защите финансового сектора от западных санкций», подготовленном в Академии народного хозяйства и госслужбы при президенте РФ (РАНХиГС, есть в распоряжении «Известий»).

Такой режим может быть введен в перспективе 3–5 лет и должен затронуть все доходы, которые получают россияне за рубежом: дивиденды, процентный доход, доходы от реализации акций или недвижимости, разнообразных консультаций.

В настоящее время россияне, более полугода живущие за рубежом, не являются налоговыми резидентами России и не платят налогов с доходов, полученных за ее пределами.

Как рассказал «Известиям» автор доклада, заместитель заведующего кафедрой государственного регулирования экономики Института государственной службы и управления РАНХиГС Иван Капитонов, соответствующая норма может быть предусмотрена в рамках принятия президентских мер по деофшоризации экономики, в частности разработанного Минфином закона о контролируемых иностранных компаниях, который обязывает уплачивать российские компании налог с нераспределенной прибыли своих зарубежных структур.

— Новые правила налогообложения приведут к значительному усложнению и увеличению расходов на содержание иностранных структур, таким способом планируется вернуть часть капиталов обратно в Россию, — рассказал «Известиям» Капитонов.

В прошлом году, приводит данные Капитонов, через офшоры или полуофшоры прошли российские товары общей стоимостью $111 млрд — это пятая часть всего российского экспорта. Половина из $50 млрд российских инвестиций в другие страны также пришлась на офшоры.

За этими цифрами — вывод капиталов, которые должны работать в России, прямые потери бюджета страны.

К примеру, Владимир Потанин владеет 30% в «Норникеле» через несколько структур, в том числе кипрскую, Владимир Лисин владеет НЛМК через кипрскую Fletcher (85,54%), а 63,46% компании Evraz принадлежит кипрской же Lanebrook Романа Абрамовича и его партнеров.

Они получают дивиденды и проценты от российских активов не напрямую, а транзитом через низконалоговые страны и платят минимальный налог: на Кипре налог по дивидендам составляет 5% вместо 15% в России.

Новые правила потребуют создания в России аналога американского аналога FATCA (закон о налогообложении иностранных счетов США), добавляет он, и это будет  является частью мер по борьбе за деофшоризацию российской экономики.

Согласно FATCA, иностранные банки, работающие с американскими налогоплательщиками, должны заключить с Налоговым управлением США (IRS) специальные соглашения. По ним банки обязаны контролировать наличие средств на счетах и отчитываться об этом перед IRS.

Если это требование не будет исполняться, американские налоговики могут принудительно удерживать 30% от сумм операций с участием американских контрагентов.

По мнению экспертов, ввести такую схему уплаты налогов будет нелегко, зато принесет значительные доходы для бюджета.

— Налоговые органы не смогут выявить все полученные за границей доходы, а налогоплательщики не будут стремиться их раскрывать, — говорит руководитель независимого экспертного центра «Общественная дума» партнер компании «Налоговик»,  Роман Терехин.

— Однако такое налогообложение сможет принести в федеральный бюджет существенную сумму, если удастся обнаружить доходы россиян за рубежом, а особенно доходы олигархов и крупных бизнесменов, потому что обычные граждане редко получают доходы за границей.

— Во многих странах налоговое резидентство физлиц определяется не только количеством дней, проведенных на территории страны, но и центром жизненных интересов физического лица, — соглашается президент Объединения корпоративных юристов Александра Нестеренко. — Безусловно, такое изменение во многом усложнит возможность изменения налогового резидентства для физлиц и, как следствие, ограничит возможности их налогового планирования.

Впрочем, первые результаты  по собираемости налогов можно будет добиться только после того, как у налоговиков  появится опыт по взиманию этого налога и выявлению всех доходов нерезидентов, добавляет главный юрист экспертного центра Taxadmin.ru Артемий Николаев.

— Такая система подразумевает  тесное взаимодействие с налоговыми администрациями других стран, — говорит он. — Пока не снята текущая политическая напряженность, сделать это будет нелегко.

Представители РАНХиГС предлагают и другие меры по деофшоризации экономики.

— Следует значительно увеличить нормы резервирования для банков по кредитам, выдаваемым офшорным компаниям, а также компаниям, не осуществляющим реальной деятельности.

В противовес офшорам следует законодательно ввести понятие национальной компании — зарегистрированной в России, являющейся добросовестным налогоплательщиком, с бенефициарами в лице российских граждан и не имеющей взаимоотношений с офшорами.

Только таким национальным компаниям следует предоставлять доступ к государственным закупкам, кредитам и преференциям, — отмечается в докладе.

По мнению его авторов, необходимо также ликвидировать налоговые льготы для компаний, инкорпорированных за рубежом, включая льготное налогообложение дивидендов для иностранных инвесторов.

— Также целесообразно введение требования о раскрытии информации о бенефициарах зарубежных компаний, ведущих свою деятельность в России. Создание специальных черных списков (баз данных) конечных бенефициаров офшорных компаний и офшорных финансовых трастов.

К участникам таких списков должно быть повышенное внимание со стороны госрегуляторов и правоохранительных органов. Следует кардинально пересмотреть большинство соглашений об избежании двойного налогообложения, разорвав их не только с офшорами, но и с «налоговыми гаванями», — предлагают авторы Стратегии.

— С принятием перечисленных выше мер целесообразно провести мягкую одноразовую налоговую амнистию капиталов, выведенных в офшоры и возвращаемых в российскую юрисдикцию.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *