Получение налогового вычета частями — Совет Юриста

Недвижимость нынче очень недешевая, собрать деньги на ее приобретение трудно. Для ее покупки люди копят финансовые средства, занимают у родственников и друзей или берут кредит в банке.

Зачастую, после осуществления поставленной цели, средств на ремонт или другие расходы не остается вовсе.

Поэтому вдвойне приятно узнать, что государство один раз в жизни каждого человека дает возможность вернуть часть денег, израсходованных на покупку квартиры. Такой возврат называется налоговым вычетом.

В качестве объекта для выплаты налогового вычета могут выступать следующие объекты недвижимости:

  • квартира;
  • частный дом;
  • комната;
  • доля в недвижимости жилого назначения;
  • земельный участок с целевым назначением «под индивидуальное жилищное строительство»;
  • проценты по ипотечным кредитам, взятым на строительство или покупку жилья;
  • капитальная отделка или ремонт жилья (документация на недвижимость должна свидетельствовать о том, что имущество было приобретено покупателем без ремонта и отделки);
  •  составление проектной документации на жилье;
  • подключение коммуникаций.

Получение налогового вычета частями - Совет Юриста

Налоговый вычет равен 13% от всей суммы стоимости покупки. Именно столько и составляет подоходный налог, выплачиваемый каждым официально трудоустроенным гражданином РФ. Выплата вычета регламентируется 220 ст. Налогового кодекса РФ.

Для того, чтобы картина по оформлению и получению налогового вычета была полной, нужно сказать, что установлена максимальная стоимость недвижимости, по которой можно получить возврат 13 % затрат. Она составляла до 2008 г. 1 млн. руб.

, а после 2008 г. 2 млн. руб. То есть, по расходам, связанным со строительством, покупкой жилой недвижимости, земельного участка под ИЖС, или улучшением жилищных условий, можно получить вычет, максимальная сумма которого достигает 260 тыс.

руб.

Получение налогового вычета частями - Совет Юриста

Существенным условием является то, что сумма возврата за год не может быть выше, чем перечисленный покупателем подоходный налог.

Таким образом, если человек, приобретший недвижимость или израсходовавший деньги на ее капитальный ремонт и благоустройство, хочет получить всю сумму вычета целиком, то ему нужно подождать момента, когда выплаченный им подоходный налог поравняется или превысит сумму положенного налогового вычета. Иначе сумма вычета будет выплачиваться постепенно небольшими долями.

Получение налогового вычета частями - Совет Юриста

Интересно, что сумма уплаты процентов по кредитам на покупку жилья не имеет ограничительного предела и может даже превышать размер налогового вычета на покупку аналогичного жилья.

Варианты получения вычета

Существует два приемлемых варианта получения налогового вычета:

  1. через работодателя (сумма подоходного налога не удерживается при выплате заработной платы);
  2. через налоговую инспекцию (возврат осуществляется крупными частями на сберкнижку получателя).

Для того, чтобы реализовать свое право на получение налогового вычета на покупку квартиры, нужно предоставить в отделение налоговой службы по месту проживания пакет документов. В него входят:

  • справка образца 2 НДФЛ, которую можно в любой момент заказать в бухгалтерии предприятия или организации. Важно, что при выплате вычета в несколько приемов за несколько лет, понадобится справка за каждый год, обеспечивающий накопление суммы вычета до ее исчерпания;

Документы, касающиеся сделки купли-продажи квартиры и подтверждающие право на выплату вычета:

  • Получение налогового вычета частями - Совет ЮристаДоговор купли-продажи квартиры или ее доли;
  • Платежные документы (квитанции, платежные поручения, расписки продавца в получении денег за проданное жилье);
  • Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру за покупателем;
  • Акт приема-передачи квартиры, подписанный обеими сторонами сделки.

Все документы, фиксирующие параметры сделки купли продажи, предоставляются в налоговую инспекцию в виде заверенных копий.

Если налоговый вычет оформляется с целью погашения процентов по жилищному или ипотечному кредиту, то дополнительно понадобится предоставить следующую документацию:

  • Заверенная копия кредитного договора;
  • Справка банка о выплаченных заемщиком процентах за каждый год уплаты кредита;
  • Документы, подтверждающие регулярную оплату кредита (квитанции, чеки и т. д.). Иногда проблематично сохранить и найти все квитанции, поэтому допускается предоставление в налоговую инспекции оригинала выписки по счету заемщика, подтверждающей движение средств.
  • Копия сберкнижки или данные счета, на который предпочтителен перевод сумм налогового вычета;
  • Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Этот документ достаточно объемный, а его заполнение требует специальных знаний, внимания и точности указываемых сведений. Иногда, если присутствуют сомнения в правильности собственноручного заполнения декларации, можно воспользоваться услугами многочисленных фирм, оказывающих бухгалтерские услуги населению;
  • Заявление на выплату вычета;
  • Заявление о распределении вычета (если в нем возникнет необходимость).

После того, как полный пакет документов собран, необходимо определиться с удобным способом передачи его в налоговую инспекцию на рассмотрение. Можно принести его в приемное время лично (а заодно и убедиться, что инспектор начал работу с ним, проверил наличие всего необходимого) или отправить по почте (сделать опись вложенного и оформить отправку заказным письмом с уведомлением).

По прошествии 3 месяцев, отводимых на камеральную  (невыездную) проверку, с момента принятия документов в работу, заявитель получит письменное сообщение о результатах рассмотрения заявления. Итогом может стать положительное решение об осуществлении выплат вычета или обоснованный отказ.

Если инспекцией было принято решение о произведении возврата подоходного налога на счет заявителя, то перечисление средств должно произойти в течение месяца с момента вынесения такого решения.

Как вам статья?

Задавайте вопросы в х и отвечайте на них

Как законно получить налоговый вычет

Получение налогового вычета частями - Совет Юриста

С крупными тратами сталкиваются многие из нас, но не все знают, что в некоторых случаях часть потраченных средств можно вернуть, получив льготу, которая предоставляется всем гражданам России согласно Налоговому кодексу. О том, как это сделать, рассказывает юрист Денис Федоров.

«Налоговый вычет — это льгота, уменьшающая налогооблагаемую базу, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, либо возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц, в связи с покупкой квартиры, оплатой обучения, расходами на лечение и т. п.

На получение налогового вычета имеет право лишь тот гражданин РФ, который является налогоплательщиком и получателем дохода по ставке 13%, т. е.

если вы получаете заработную плату «в конверте», которая скрывается от государства и не облагается налогом, на эти средства при подаче заявления о вычете вы рассчитывать не сможете.

Разберёмся. Вы — налоговый резидент, т. е. ваш работодатель добросовестно переводит 13% кровно заработанных вами денег в бюджет. Соответственно, вы имеете право на следующие виды налоговых вычетов:

1) Стандартные налоговые вычеты. Их назначают определённым категориям населения при некоторых условиях: инвалидам, ветеранам, семьям с несовершеннолетними детьми, работникам организаций и т. д.

2) Социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение). Для этого вида налогового вычета существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать, а именно:

  • социальный налоговый вычет до 120 тысяч рублей за свое образование, но не более 50 тысяч рублей за образование каждого из детей, братьев или сестер;
  • социальный налоговый вычет до 120 тысяч рублей за лечение;
  • социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

3) Имущественные налоговые вычеты — предоставляются при продаже/покупке дома, квартиры, машины и прочего имущества. Для этой категории также определены пределы вычета: до 2 миллионов рублей при покупке квартиры, дачи, дома и до 3 миллионов рублей при вычете с ипотечных процентов, если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

4) Профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц). Эти льготы позволяют уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору.

5) Инвестиционные налоговые вычеты:

  • Вычет на доход от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет).
  • Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.
  • Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Теперь давайте попробуем рассмотреть ситуацию более подробно на примере приобретения недвижимости. Допустим, в 2017 году вы приобрели квартиру стоимостью 3 миллиона рублей.

Если вы трудоустроены официально, и ваш работодатель честно отчисляет положенные 13% НДФЛ из вашего оклада, то по истечении 12 месяцев вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением на возврат этих 13% (согласно п. 2 ст. 229 НК РФ) в связи с покупкой жилья.

Скажем, вы получаете заработную плату в размере 30 тысяч рублей в месяц. Значит, за год вашей работы из нее было удержано 46800 рублей (3000 х 0,13 х 12) — именно на них вы можете рассчитывать в 2018 году.

Остальные средства вы сможете получить в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены, и ваш работодатель будет так же честно отчислять подоходный налог.

Но: в связи с установленным статьей 220 (пункт 3 подпункт 1) НК РФ ограничением максимальная стоимость квартиры (или другой недвижимости) не может превышать 2 миллионов рублей, т. е. максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов рублей).

Получить налоговый вычет вы можете двумя способами. Первый — подать заявление (установленного образца) в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив к нему все необходимые документы. Согласно утвержденному списку на 2018 год это:

  1. копия паспорта;
  2. договор купли-продажи квартиры с копией;
  3. правоутверждающие документы на объект недвижимости: копия свидетельства о регистрации права собственности, либо акт о передачи квартиры в собственность (если квартира приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия);
  4. копии документов подтверждающих оплату приобретенной недвижимости (чеки, выписки о банковских переводах, платежки и т. д.);
  5. копия вашего свидетельства о присвоении Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
  6. справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;налоговая декларация о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год.
    1. налоговая декларация о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год.

    Кроме этого, сотрудники налоговой инспекции могут потребовать от вас заявление о распределении вычета между супругами, если квартира (или другая недвижимость) была приобретена в официальном браке.

    Вы также имеете право на получение вычета в виде наличных выплат по месту работы. Для этого вам сначала необходимо обратиться в налоговую инспекцию и заполнить заявление о подтверждении права налогоплательщика на налоговый вычет. К нему необходимо приложить все документы, указанные выше.

    Далее после получения письменного уведомления из налоговой инспекции (на его подготовку может уйти до 30 дней) вы передаете его работодателю и уведомляете его о своем праве на получение налогового вычета. С момента передачи такого уведомления бухгалтерия обязана начислять вам заработную плату без вычета подоходного налога».

  • Денис Федоров юрист
  • Санкт-Петербургская региональная общественная организация «Народный контроль и Законность»
  • © Ссылка на источник
Читайте также:  Освобождение квартиры после продажи - Совет Юриста

Получение налогового вычета — Вторичное жильё — Журнал Недвижимости

Сколько можно получить

Зависит от того, когда была приобретена квартира.

Приобрели после 1 января 2014 года. Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для  стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке.

Вы получите: максимум 260 тысяч рублей вычета за покупку жилья (неважно — приобретали вы его на собственные средства или в ипотеку) и максимум 390 тысяч рублей за уплаченные проценты по ипотеке.

Вычет может получить каждый из собственников жилья. Например, если супруги покупают квартиру стоимостью более 4 млн рублей в совместную собственность, они могут вернуть 520 000 рублей за покупку квартиры (по 260 тысяч рублей каждый) и до 780 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке (по 390 тысяч рублей каждый).

Максимальная сумма вычета на семью для квартиры, приобретённой после 1 января 2014 года: 1 300 000 рублей.

Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация рассчитывается в размере 13% от стоимости квартиры. Остаток полагающейся компенсации можно получить при покупке следующего жилья.

Приобрели до 1 января 2014 года. Можно вернуть 13% за покупку квартиры и 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Лимит для расчёта вычета за покупку — 2 млн рублей. Размер вычета за проценты по ипотеке в этом случае не ограничен. Если выплатили больше 3 млн — вернут налог с этой суммы.

Если квартира стоила дешевле 2 млн, неиспользованный остаток вычета нельзя вернуть при покупке другого жилья.

Каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет за покупку, при этом лимит для расчёта вычета будет «общий» — 2 млн.

Если жильё приобреталось в равнодолевую собственность (то есть 50% на 50%), каждый из супругов сможет запросить вычет только с 1 млн и получить 130 000 рублей.

Максимальная сумма вычета (для одного человека и для семьи) для квартиры, приобретённой до 1 января 2014 года:260 000 рублей + 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке.

Кто может получить вычет

Вычет может получить любой гражданин России, который платил налоги в бюджет. Если вам каким-то образом удалось этого избежать, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.

Вы можете рассчитывать на вычет:

  • если имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ (на сайте Федеральной налоговой службы можно уточнить, облагается ли вид вашей деятельности НДФЛ), при этом индивидуальные предприниматели, которые платят другой налог, вычет получить не могут;
  •  если вы пенсионер и кроме пенсии ежемесячно получаете официальный доход, облагаемый по ставке 13% НДФЛ (например, сдаёте недвижимость и платите налоги);
  • если вы приобретаете жильё на имя своего несовершеннолетнего ребёнка и имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ.

Если вы купили квартиру до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно оформить, исходя из суммы доходов до декрета, а оставшиеся деньги вернуть после выхода на работу. 

Как можно получить

Получить налоговый вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Право на вычет через работодателя вы можете заявить сразу после покупки квартиры, не дожидаясь окончания календарного года.

Работодатель в этом случае не будет удерживать из вашей зарплаты налог 13%. Если до конца года сумма вычета не будет выплачена полностью (что более чем вероятно), на следующий год придётся повторить процедуру.

И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Если вы решите получать вычет через налоговую, необходимо дождаться конца календарного года, чтобы заявить о своём праве на вычет. Налоги можно вернуть за предыдущий год или за предыдущие 3 года (в зависимости от того, когда вы купили квартиру — в прошлом году или раньше).

Получить можно сразу всю сумму вычетов — и за покупку квартиры, и за выплаченные проценты, если с вашего официального дохода уже была уплачена соответствующая сумма налога в бюджет.

Если нет — вы можете сначала вернуть вычет за покупку жилья, а потом — за уплаченные проценты по ипотеке.

  • Процедуру придётся повторять каждый год, до полной выплаты компенсаций по обоим вычетам.
  • Какие документы нужно собрать
  • Для получения налогового вычета нужно собрать пакет документов, в который входят:
  1. ИНН и копия паспорта (основная страница и страница с регистрацией).
  2. Форма 2-НДФЛ, которую нужно получить у работодателя (можно у нескольких) за каждый календарный год, за который вы планируете получить возврат налога. В налоговую подаётся оригинал.
  3. Декларация 3-НДФЛ. Нужна только для получения вычета через налоговую. Подать нужно оригинал, но для себя лучше сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приёме документа. Образец заполнения декларации вы можете посмотреть здесь. Есть платные программы, которые помогают сформировать декларацию автоматически.
  4. Копии документов, подтверждающих ваше право на собственность:
  • свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (если есть) или выписка из ЕГРН;
  • договор о покупке квартиры;
  • акт приёма-передачи квартиры (обязателен, если вы заявляете налоговый вычет за новостройку);
  • если у вас ипотека, понадобится также кредитный договор, график погашения кредита и отчёт об уплаченных процентах за пользование кредитом.

         5. Копии платёжных документов:

  • Если вы купили квартиру на собственные средства, понадобятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки. Если вы рассчитывались наличными, нужны расписки о получении денежных средств.
  • В случае с ипотекой соберите документы, подтверждающие факт выплаты процентов по кредиту (выписки из банка либо квитанции к приходно-кассовым ордерам при внесении наличных на счёт).

Как получить вычет через работодателя

Если вы хотите получать выплаты через работодателя, в налоговую инспекцию всё равно придётся сходить: написать заявление на выдачу уведомления о налоговом вычете для работодателя и потом забрать оригинал уведомления.

Для получения уведомления необходимо собрать пакет документов (список см. выше).

С ним нужно прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет. Образец заявления можно найти здесь.

В течение одного месяца ИФНС выдаст вам уведомление о праве на имущественный вычет. С ним вы идёте к работодателю и пишете заявление на получение налогового вычета.

После оформления всех необходимых бумаг работодатель перестанет удерживать налог 13% с вашей зарплаты до конца календарного года. Если за это время вам не выплатят вычет полностью, то в новом году нужно будет оформить новое уведомление в налоговой. И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Как получить вычет через налоговую инспекцию

Если вы возвращаете налоги через инспекцию, то, помимо приведённого выше списка документов, вам понадобятся:

  • Заявление на возврат налогов за имущественный вычет. Для заполнения заявления вам потребуются реквизиты банковского счёта, на который будут переводить вычет.
  • Если вы оформляете налоговый вычет на имя ребёнка, нужно также приготовить копию его свидетельства о рождении.
  • Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке до 01.01.2014. Если квартира была приобретена в браке после 01.01.2014, то заявление о распределении вычета нужно только для жилья стоимостью менее 4 млн рублей.

Помните: несмотря на то, что вы сдаёте копии документов, все оригиналы должны быть при вас. Вы можете отправить пакет документов в налоговую заказным ценным письмом с уведомлением через почту РФ (обязательно с описью об отправке) или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговая инспекция проверяет документы 3 месяца. В процессе проверки документов вас могут вызвать в налоговую для уточнений либо сверки оригиналов, но это бывает крайне редко.

В случае положительного результата проверки документы передаются из камерального отдела в отдел урегулирования задолженности для перечисления налога.

 Далее на расчётный счёт, который вы указали, переведут деньги за весь период, для которого рассчитывается вычет. По закону перевод занимает 1 календарный месяц с момента окончания проверки.

  1. Если же по каким-то причинам в результате проверки получен отказ в вычете, то налоговый орган обязан соблюдать письменную процедуру такого отказа: в течение 10 дней после проверки выслать по почте РФ либо лично вручить акт по результатам налоговой проверки с обоснованием отказа в вычете.
  2. Когда могут отказать в возврате налогового вычета
  3. Посмотрите, не попадёт ли ваш случай в эти категории:
  • если вы ранее использовали свое право на налоговый вычет либо его часть (получили частичную компенсацию за жильё, приобретённое до 01.01.2014 года);
  • если вы приобрели квартиру по государственной программе социальной поддержки без использования собственных средств;
  • если вы приобретали жильё на материнский капитал. В этом случае налоговый вычет можно вернуть только с собственных средств, без учёта суммы материнского капитала;
  • если жильё за вас оплатил работодатель;
  •  если вы приобрели жильё у взаимозависимых лиц. Таковыми обычно признаются близкие родственники — супруги, родители, дети, брат, сестра, опекуны и подопечные;
  • вы не являетесь налоговым резидентом России (живёте в стране менее 183 дней в году);
  • недвижимость была приобретена не в России;
  • если вы приобрели объект недвижимости, на который не предоставляется налоговый вычет (например, купили жилое помещение, а не жилой дом, или апартаменты, а не квартиру).

Заключение

Налоговый вычет — прекрасная возможность вернуть немалую сумму денег, хотя это и займёт какое-то время. Если вы до сих пор боитесь связываться со «всеми этими бумажками», то найдите консультанта, который поможет вам собрать и правильно оформить документы.

Авторы: команда Яндекс.Недвижимости и Кристина Синкевич, руководитель Центра оформления налоговых вычетов. Иллюстратор: Наташа Джола

Вс рассказал, как получить налоговый вычет при покупке квартиры долями

Можно ли претендовать на налоговый вычет, если две комнаты в квартире куплены в одно время, а право собственности на всю квартиру зарегистрировано только спустя восемь лет? Налоговая ответила, что нет, поскольку раньше за покупку комнат нельзя было получить налоговый вычет. Такую же точку зрения заняли и суды, но Верховный суд посчитал ее ошибочной.

 
 

Ирина Бондарь* в 2006 году купила у двух разных собственников две комнаты в двухкомнатной коммунальной квартире и зарегистрировала право собственности на них. А в 2014 году Бондарь зарегистрировала право собственности на всю квартиру как единый объект.

Когда в 2015 году она обратилась в ФНС с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение этой квартиры, налоговая провела камеральную проверку и отказала в выплате. Причиной отказа явилось то, что фактические расходы на приобретение двух отдельных комнат в квартире Бондарь понесла в 2006 году.

Жалоба Бондарь в налоговую результатов не принесла. Тогда налогоплательщица обратилась в суд с административным иском об отмене решения ФНС.

Читайте также:  Необходимые документы для усыновления - Совет Юриста

Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области и Кемеровский областной суд отказали Бондарь в иске.

Они пришли к выводу, что на момент возникновения права собственности в 2006 году налоговое законодательство не относило комнаты к объектам, в связи с приобретением которых предоставляются имущественные налоговые вычеты.

Регистрация права собственности на квартиру в 2014 году также не является основанием для предоставления налогового вычета, поскольку Бондарь в этот год не приобретала квартиру как единый объект недвижимости. Судья Кемеровского областного суда отказал Бондарь в передаче кассационной жалобы.

Тогда истица обратилась в ВС. Тот согласился с нижестоящими судами, что налоговый вычет на комнату действительно стало можно получить только с 1 января 2007 года.

Однако ВС обратил внимание на следующее: с момента регистрации комнат в 2006 году Бондарь стала единственной собственницей всех помещений спорной квартиры, следовательно, уже тогда имела право на получение налогового вычета на квартиру. Срок обращения за имущественным налоговым вычетом не ограничен. Судебная коллегия также решила, что к возникшим правоотношениям нужно применять п.

7 ст. 3 НК о толковании всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства в пользу налогоплательщика, а также п. 1 ст. 11 НК о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях. Поскольку в ст.

220 НК речь идёт о предоставлении налогового вычета при покупке объектов недвижимости именно в целях удовлетворения потребности в жилье, при толковании указанной статьи нужно учитывать положения ЖК. Согласно ЖК,  квартиры относятся к жилым помещения, а комнаты – к части жилого дома или квартиры, предназначенной для непосредственного проживания.

Поскольку право собственности на все жилые помещения в квартире возникло у Бондарь в 2006 году, следовательно, она приобрела всю квартиру. Поэтому ВС отменил решения нижестоящих судов и принял новое, которым удовлетворил требований заявительницы и признал незаконным решение ФНС (№ 81-КГ17-24).

«Определение очень качественное. ВС этим актом задал правильный вектор для всей судебной системы, сформулировав три важных гуманных принципа. Первый: задача судебной власти – устранение неясностей, выявляемых в процессе применения налоговых норм путём их толкования.

Второй: толковать все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства нужно в пользу налогоплательщика. Третий: при толковании судам следует не замыкаться в пределах налогового законодательства, а применять понятия и определения из других отраслей права.

Если такой подход возобладает во всей судебной системе, то никакая судебная реформа не понадобится», – заявил руководитель аналитического отдела бюро ПП «Фрейтак и Сыновья» Максим Петров.

«ВС в очередной раз напомнил, что срок наступления права на имущественный налоговый вычет в случае покупки квартиры долями у разных физических лиц возникает не в момент регистрации отдельно каждой доли, а в момент регистрации права собственности на всю квартиру.

При покупке долей в квартире у нескольких лиц при условии, что вся квартира становится собственностью покупателя, оформление права собственности многоэтапное. Сначала оформляется доля, и только потом – право собственности на всю квартиру», – отметил руководитель Налоговой практики ЮК BMS Law Firm Давид Капианидзе. Он также напомнил, что такое исчисление сроков возникает в случае, если квартира в дальнейшем становится собственностью одного человека; в случае покупки, например, 1/3 доли в квартире срок будет исчисляться с момента оформления 1/3 доли.

  • * имя и фамилия изменены редакцией
  • Алина Михайлова
  • Источник — ПРАВО.РУ

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Обновлено 11.03.21

  • Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:
  • через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);
  • через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию.

Информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?».

  1. Рассмотрим, какие шаги нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:
  2. 1) Собрать пакет документов на вычет.
  3. Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами в статье «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».
  4. При этом стоит отметить несколько отличий:
  5. — Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, нужно подать их в налоговую инспекцию по месту прописки (лично, почтой или через сайт ФНС) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель.

Начиная с месяца подачи документов с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно.

Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2021 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением.

В марте 2021 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2021 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

С какого месяца не удерживается ндфл и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Получение налогового вычета (часть 1)

Налоговый вычет в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации бывает двух типов:

  1. Налоговый вычет в виде суммы, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Например, имущественный налоговый вычет при продаже имущества. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог.
  2. Налоговый вычет — возврат части ранее уплаченного налога в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов. Например, имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты. В этом случае возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает несколько видов налоговых вычетов:

  1. Профессиональные налоговые вычеты;
  2. Стандартные налоговые вычеты;
  3. Социальные налоговые вычеты;
  4. Имущественные налоговые вычеты;
  5. Инвестиционные налоговые вычеты;
  6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:

  • Необходимо удостовериться в том, что вы являетесь налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), то есть вы имели в течение года облагаемый налогом доход. Одним словом, вы лично или ваш работодатель производили своевременные отчисления с ежемесячного дохода в налоговый орган.
  • Необходимо написать и подать заявление работодателю (налоговому агенту) на получение нужного вида налогового вычета либо самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту своего жительства.
  • Необходимо прикрепить к заявлению либо к форме 3-НДФЛ комплект документов, подтверждающих право получения нужного вида налогового вычета.
  • При необходимости необходимо получить и подать вместе с формой 3-НДФЛ справки 2-НДФЛ (как правило в случае отсутствия налогового агента, либо непредставления работодателем нужно вида налогового вычета в полном объеме).
  • Дождаться окончания налогового периода (календарного года).
Читайте также:  Перепутаны номера участков снт - совет юриста

ВАЖНО ЗНАТЬ!

! Стоит отметить, что налоговые вычеты не могут получить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам относятся: безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице; индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

! Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

! Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

! Физические лица, НДФЛ с доходов которых полностью удержан налоговым агентом, в праве вернуть налог, например, на имущественный НДФЛ-вычет, в абсолютно любое время в пределах трех лет с момента уплаты НДФЛ в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ) посредством подачи налоговой декларации (форма 3-НДФЛ).

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Профессиональные вычеты предоставляются ИП, нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающиеся частной практикой в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (включая доходы, полученные от выполнения работ/оказания услуг по договорам гражданско-правового характера). При этом в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

Авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения, выплачиваемые авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный ими доход может быть уменьшен на норматив затрат (в процентах к сумме исчисленного дохода+ норматив затрат) в соответствии со ст. 221 НК РФ.  Например, норматив затрат на создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка составляет 20%, а на создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) — 30%. Данный расчет профессионального налогового вычета называют неподтвержденным.

Особенности получения профессионального налогового вычета:

! Налогоплательщики в случае отсутствия налогового агента для целей получения профессиональных налоговых вычетов вместе с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода подавать в налоговые органы письменное заявление не должны».

! В случае, если с полученного дохода налог не был удержан и не уплачен налоговым агентом, налогоплательщик обязан до 30 апреля представить налоговую декларацию. Исчисленная сумма налога должна быть уплачена не позднее 15 июля.

! У неподтвержденных расходов есть один плюс – не нужно подтверждать свое право получения вычета при отсутствии документов. Однако неподтвержденным вычетом 20% могут воспользоваться только зарегистрированные предприниматели.

ИП Синичкин Д.С. понес расходы на сумму 150 000 рублей (приобрел мебель, оплатил коммунальные услуги, выплатил заработную плату наемным работникам). При этом доход его составил 450 000 рублей. На всю сумму расходов (150 000 рублей) у него есть документы (квитанции, платежные поручения и т.д.) — это и есть его профессиональный вычет.
Следовательно, свои доходы ИП Синичкин Д.С. может уменьшить на всю сумму вычетов. Налог (НДФЛ) будет рассчитываться с разницы 450 000 – 150 000 = 300 000 рублей, т.е. только с 300 000 рублей ИП Синичкин Д.С. заплатит НДФЛ, а не со всей суммы дохода 450 000 рублей.

ПРИМЕР 2

ИП Белкин К.В. понес расходы на сумму 150 000 рублей (приобрел мебель, оплатил коммунальные услуги, выплатил заработную плату наемным работникам). При этом доход его составил 450 000 рублей. Расходы в полном объеме (150 000 рублей) он подтвердить не может, так как они утеряны и не подлежат восстановлению. Следовательно, ИП Белкин К.В. может получить налоговый вычет в размере лишь 20% от дохода: 450 000* 20% = 90 000 рублей – сумма неподтвержденного вычета.
Доход от предпринимательской деятельности ИП Белкин К.В. может уменьшить лишь на 90 000 рублей, и НДФЛ будет рассчитываться с суммы 360 000 рублей (450 000 рублей — 90 000 рублей).

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Стандартные налоговые вычеты делятся на два вида: на налогоплательщика и на ребенка. Стоит отметить, что налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика предоставляется определенным физическим лицам, указанным в ст. 218 НК РФ. Например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.

Особенности получения стандартного налогового вычета на налогоплательщика:

! Такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

! Размер зависит от статуса налогоплательщика, указанного в ст. 218 НК РФ (3 000 рублей либо 500 рублей).

! Примеры документов, прикрепленных к заявлению о получении стандартного налогового вычета на налогоплательщика: копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.); копия справки медико-социальной экспертизы; копия удостоверения Героя СССР, РФ; копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.; копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется физическим лицам, имеющим детей в следующих суммах: на первого и второго ребенка – 1 400 рублей; на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 рублей; на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Особенности получения стандартного налогового вычета на детей:

! Предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

! Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от разных браков, общий ребенок считается третьим.

! Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть представлен только у одного работодателя.

! В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребенка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

! Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

! При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

! Примеры документов, прикрепленных к заявлению о получении стандартного налогового вычета на детей: свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка; справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид); справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом); документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака); свидетельство о смерти второго родителя; постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства).

У Лучниковой Ж.Г. трое детей возраста 14, 7 и 3 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 30 000 рублей.
Лучникова Ж.Г. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 4 400 рублей в месяц.
Эта сумма будет вычитаться из дохода Лучниковой Ж.Г. до ноября включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.
Ежемесячно с января по ноябрь работодатель будет рассчитывать своему работнику Лучниковой Ж.Г. НДФЛ из суммы 25 600 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 30 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 4 400 рублей:
НДФЛ = (30 000 руб. – 4 400 руб.) х 13% = 3 328 рублей.
Таким образом, на руки Лучникова Ж.Г. получит 26 672 руб.
Если бы Лучникова Ж.Г. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 30 000 руб. х 13% = 3 900 рублей, доход за вычетом НДФЛ составил бы 26 100 рублей.

* Примечание: информация для написания данной статьи взята с официального сайта Федеральной налоговой службы (https://www.nalog.ru).

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *