Оформление консалтинговых услуг между физлицами — Совет Юриста

В настоящее время с развитием предпринимательской деятельности, консультационные услуги набирают все большую популярность. Отношения по заключению договора консультационных услуг регулируется гражданским законодательством. В данной статье мы подробно разберем гражданско-правовые аспекты регулирования данных отношений.

В силу статьи 779 Гражданского кодекса договор консультационных услуг является подвидом общего договора об оказании услуг. При желании заключить Договор необходимо знать, что он должен быть заключен в простой письменной форме, то есть, нет необходимости в нотариальном заверении.

Важно!

При заключении Договора необходимо удостовериться соблюдены ли существенные условия. К основному существенному условию относится указание конкретной оказываемой услуги. Без указания данного условия, договор будет считаться незаключенным.

Также следует иметь в виду, что для определенного вида договоров, например, для договора об оказании туристических услуг, указаны другие существенные условия Договора.

Необходимо знать, что в Договоре должны быть указаны результаты работ, а именно то, на что будет рассчитывать Заказчик по результатам оказания консультационных услуг. Зачастую результатом являются письменные консультации или письменный анализ определенного документа.

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста Исходя из анализа судебной практики, Сторонам также следует указывать следующие условия:

  • Виды услуг
  • Объем оказанных услуг
  • Качество оказанных услуг
  • Цена оказанных услуг
  • Сроки, в которые услуги должны быть оказаны
  • Права и ответственность сторон

Вышеуказанные условия являются наиболее нарушаемыми в договорах, в связи с чем, ниже мы рассмотрим, как правильно обезопасить себя при заключении сделки.

Качество оказанных услуг:

Стороны имеют право согласовать качество услуг в Договоре, а именно определенные критерии, которым качество услуг должно соответствовать. Определение таких условий защищает как Заказчика, так и Исполнителя, обе Стороны будут точно знать, чего ждать от исполнения Договора.

В договоре можно указать:

  • требования к квалификации Исполнителя.
  • в каком виде необходимо выразить результат консультации.

Требования к качеству услуг могут быть сформулированы заказчиком самостоятельно или разработаны совместно с исполнителем и перечислены непосредственно в договоре или приложении к нему. 

Права и ответственность сторон

Четкая формулировка ответственности в Договоре – гарантия Сторон на получение возмещений за убытки. В случае, если одна из Сторон нарушила условия Договора, потерпевшая Сторона имеет право на взыскание имущественных санкций от другой стороны.

Ответственность за нарушения договора Консультационных услуг может быть установлена в виде:

  • уплаты неустойки за ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательств по договору.

Для согласования условия об ответственности сторонам рекомендуется определить в договоре основания для привлечения к ответственности, а также ее объем.

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Для урегулирования споров Стороны могут предусмотреть в Договоре претензионный порядок разрешения разногласий, а также судебный порядок. Действующее процессуальное законодательство предусматривает договорную подсудность.

Понятие «подсудность», подразумевает в какой именно Суд, сторона, чьи права нарушены, имеет право обращаться. Так, например, стороны могут предусмотреть обращение в Суд по месту нахождения Истца или по месту нахождения Ответчика.

Помимо всего прочего, Стороны могут выбрать рассмотрение спора в Третейском суде.

Материалы по теме

07.09.2021

Добровольное закрытие НКО

Договор на оказание консалтинговых услуг: образец, порядок составления документа и основные нюансы данной процедуры

Постоянный подъем уровня жизни человека сопровождается одним непрерывным процессом, а именно – прогрессом. Далеко не все представители бизнеса или деятельности иного рода успевают подстраиваться под измененные тенденции в сфере своего промысла, что выливается в потерю клиентом или общей прибыли.

Избежать столь неприятных событий несложно – достаточно воспользоваться услугами консалтинга. В сегодняшней статье углубляться в особенности подобных услуг не будет, но рассмотрим основной момент взаимодействия между заказчиком и исполнителем, касающийся составления договора оказания услуг. Интересно? Тогда обязательно ознакомьтесь с приведенным ниже материалом.

О договорах оказания услуг в рф

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Договор на оказание консалтинговых услуг

Договор на оказание услуг – довольно-таки распространенный и часто подписываемый документ в юриспруденции РФ. Сущность этого соглашения проста – исполнитель обязуется выполнить те или иные действия по заданию заказчика, а последний за эти процедуры должен выплатить исполнителю фиксированную сумму средств.

Несмотря на всю специфичность консалтинга, договор его оказания особых отличий от типовых соглашений подобного рода не имеет. Данный документ отличается рядом типовых особенностей:

  1. Заключается либо на устной основе по желанию сторон сделки (если стоимость предоставляемой услуги не превышает 10 000 рублей), либо в форме письменного соглашения.
  2. В большинстве случаев консалтинговые услуги оформляются не в виде бытовых услуг (взаимодействие компании-косналтинга с обычным гражданином), а в виде коммерческих отношений (взаимодействие компании-консалтинга с другой компанией), поэтому форма договора имеет полный вид. При иных обстоятельствах и использовании бытовых услуг соглашением может выступать обыкновенная квитанция.
  3. Нотариального заверения договор на оказание консалтинга не требует.
  • Отдельно стоит отметить, что при использовании соглашения-квитанции при оказании консалтинговых услуг подтверждение оплаты происходит предоставлением кассового чека или иной бумаги, подтверждающей момент перевода средств, от заказчика исполнителю.
  • Иных особенностей подобные соглашения не имеют и, в целом, составляются аналогично типовым договорам оказания услуг.
  • О консалтинговых услугах — в видео:

Основные положения договора

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Договор на оказание услуг – часто подписываемый документ

Договор на оказание консалтинговых услуг имеет три обязательных пункта, при отсутствии которых юридическую силу он иметь не будет. Если говорить точнее, то речь идет:

  • О предмете договора, то есть конкретных действиях, которые исполнитель должен выполнить для заказчика. В нашем случае этими действиями является консалтинг по конкретным вопросам конкретных групп лиц.
  • О сроках оказания услуг, соответственно, когда и до какого периода времени они должны быть оказаны.
  • О природе сделки – возмездная она или безвозмездная. Тут также следует указать порядок, условия и сроки выплаты, если форма договора возмездная.

Помимо этого, целесообразным решением сторон соглашения будет отразить в его тексте следующие моменты:

  1. требования к оказываемым услугам;
  2. место исполнения требуемых действий;
  3. список лиц, которые обязуются реализовать данные услуги;
  4. ответственность сторон сделки за игнорирование их обязательств по договору;
  5. право исполнителя по привлечению третьих лиц для исполнения услуг, прописанных в договоре.

Как показывает практика, в сфере консалтинговых услуг расширенных форм договоров не встречается – зачастую они содержат лишь перечень отмеченных ранее пунктов. Однако стоит понимать, что по желанию сторон сделки перечень условий, предъявляемых к каждой из них, может быть существенно расширен.

Помимо этого, законодатель не запрещает составлять дополнительные или субдоговоры к уже существующему соглашению по оказанию консалтинговых услуг. В любом случае, решение по использованию подобных тонкостей принимают стороны сделки и обязательными они совершенно точно не являются, поэтому заострять внимание на них не будем.

Образец

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Договор на оказание консалтинговых услуг: образец

  1. Теперь, когда сущность и общие принципы составления документа рассмотрены, не лишним будет рассмотреть его типовой пример. Договор консалтинга имеет следующий стандартный образец:
  2. ДОГОВОР № 123213 по возмездному оказанию консалтинговых услуг
  3. ОАО «Консалтинг-ПРО» в лице официального представителя – Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании генеральной доверенности (именуемый в дальнейшем «исполнитель»), и ОАО «Бизнесс-Мастерс» в лице директора Петра Петрова Петровича, действующего на основании документации компании (именуемый в дальнейшем «заказчик»), заключили настоящий договор с представленными ниже пунктами.
  4. О предмете соглашения

Заказчик поручает исполнителю, а последний, в свою очередь, принимает на себя обязательства по исполнению трех консалтинговых мероприятий. Исполнитель обязуется исполнить требуемые действия, а заказчик оплатить таковые согласно условиям данного договора.

Прием-передача работы осуществляется по письменным распискам сторон сделки в силу особенностей оказываемых услуг.

Читайте также:  Уведомления от налоговой после продаже квартиры - Совет Юриста

Сроки реализации услуг:

  • начало консалтинга – 15 июля 2017 года;
  • конец консалтинга – 20 июля 2017 года.

Место оказания соответствует адресу заказчика, отмеченного в пункте «Данные сторон» настоящего договора. Все расходы по реализации возложенных на исполнителя обязательств последний исполняет за счет полученного вознаграждения согласно условиям данного договора.

Обязанности и права исполнителя

Исполнитель должен:

  1. Провести консалтинг членов компании по отмеченному ранее адресу в кабинете номер «12» 15, 17 и 20 июля 2017 года согласно условиям данного договора. Длительность консалтинга – 2 часа.
  2. Проконсультировать членов компании по вопросу перспективного развития корпоративного бизнеса.
  3. Отвечать на все вопросы, возникающие у членов компании в ходе мероприятия консалтинга.

Исполнитель вправе:

  1. Уточнять у заказчика всю интересующую его информация.
  2. Обязанности и права заказчика

Заказчик должен: В срок и в полной мере оплачивать услуги исполнителя. Заказчик вправе: Взаимодействовать с исполнителем относительно оказываемых консалтинговых услуг.

Финансовые аспекты сделки: Стоимость услуг исполнителя составляет 60 000 рублей. Вознаграждение вручается исполнителю лично в руки по окончанию предоставления консалтинговых услуг с его стороны.

Ответственность сторон: Стороны данного договора обязуются исполнять все возлагаемые на них обязательства. В ином случае нарушившее порядок лицо обязуется выплатить своему оппоненту по сделке 30 % от ее стоимости.

Процесс разрешения споров: Все спорные вопросы, возникающие между сторонами данного договора, решаются согласно тексту соглашения и действующему законодательству РФ.

Данные сторон

Заказчик: адрес — г. Пятигорск (Россия), ул. Советская 35а, реквизиты – 5335353535345353 (ЛС). Исполнитель: адрес — г. Пятигорск (Россия), ул. Борожная 34, реквизиты – 3232332332333423 (ЛС).

Подписи сторон сделки:

Заказчик – «!» Исполнитель – «!!!»

12 июля 2017 года

Как видите, особых сложностей в его составлении нет. Надеемся, сегодняшний материал был для вас полезен и дал ответы на интересующие вопросы. Удачи в организации правоотношений!

Форма и содержание договора консалтинговых услуг

Консалтинговые услуги предполагают анализ ситуации на предприятии, разработку ряда рекомендаций по ее успешному разрешению и реализацию данных рекомендаций совместно с руководством предприятия. Они оказываются специалистами для обеспечения развития и процветания бизнеса. Предоставление таких услуг регулируется договором об оказании консультационных услуг.

Договор с юридическими и физическими лицами

Как правило, речь идет о возмездном оказании услуг. Но крупные консалтинговые фирмы могут предоставлять безвозмездные услуги перспективным клиентам на начальном этапе сотрудничества. Цель – быть задействованными в дальнейшем ведении бизнеса клиента за соответствующую плату.

Учитывая важность консалтинга для любого бизнеса, консалтинговые услуги имеют большую стоимость. В развитых странах на них тратятся десятки миллионов долларов.

Сторонами договора консалтинговых услуг являются заказчик (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) и исполнитель, или консультант (может быть юридическим или физическим лицом). Независимо от того, кем являются заказчик и исполнитель, договор составляется по одному образцу.

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Единственное отличие договора с физическим лицом состоит в том, что заказчик обязан удержать с него налоги и сборы (на доход физических лиц, в Пенсионный фонд, в Фонд медицинского страхования) перед выплатой вознаграждения. В таких случаях лучше внести это в текст документа отдельным пунктом, чтобы избежать разногласий при расчете.

Виды консалтинговых услуг

Консалтинговые услуги – понятие очень широкое. При оформлении договора следует указать вид оказываемых услуг. Существуют следующие основные виды консалтинговых услуг:

  • бухгалтерские: производится оценка и оптимизация работы бухгалтерии, оказывается помощь в работе с документами и ведении бухучета;
  • налоговые: проверка соответствия политики компании налоговым нормам государства, решение проблем с выплатой налогов, в том числе в суде, разработка системы планирования налоговых выплат;
  • юридические: регистрация компании, разработка внутренней документации, внесение изменений в политику компании в соответствии с меняющимся законодательством;
  • управленческие: организация хозяйственной деятельности, эффективное использование кадровых ресурсов, составление бизнес-планов, борьба с кризисным состоянием.

Услуги по управленческому консалтингу пользуются наибольшей популярностью. Эффективность бизнеса зависит в первую очередь от того, как построено управление компанией и насколько руководство способно координировать работу сотрудников для продвижения компании на рынке. Поэтому предприниматели готовы вкладывать средства в управленческий консалтинг.

Читать также: безвозмездный договор оказания услуг

Консалтинговые услуги оказываются с разной степенью участия заказчика в проекте. Это может быть:

  • •    экспертное консультирование (заказчик получает всю необходимую информацию и рекомендации консультанта и принимает решение);
  • •    процессное (заказчик принимает участие в подготовке рекомендаций, стратегических планов и др.);
  • •    обучающее (сам заказчик или его работники посещают занятия, организованные консультантом).

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

В договоре консалтинговых услуг необходимо оговорить, насколько активно заказчик участвует в деятельности исполнителя.

Типовой договор и приложения к нему

В 2016 г. используется следующая форма типового договора на оказание консалтинговых услуг:

  • название документа, место и дата составления;
  • краткая информация о сторонах (ФИО/название, паспортные данные/свидетельство о регистрации, представители (если таковые есть));
  • предмет соглашения (обычно кратко, подробные данные содержатся в техническом задании, прилагаемом к документу);
  • сроки оказания услуг, размер вознаграждения и порядок его выплаты;
  • возможность привлечения третьих лиц;
  • обязанности, права, ответственность заказчика и консультанта;
  • положение о конфиденциальности;
  • расторжение договора;
  • реквизиты сторон и подписи.

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Как видно, структура данного договора не имеет значительных отличий от обычного договора оказания услуг. В документ также включается одно или несколько приложений:

  • техническое задание;
  • график проведения работ;
  • график платежей;
  • акт сдачи-приемки оказанных услуг.

Составление технического задания

Техническое задание определяет, какие именно услуги будут оказаны и какой результат ожидается. При этом исполнитель сохраняет право самостоятельно выбирать методы работы. Кроме того, оно позволяет заказчику изложить свои требования к консалтинговым услугам, а исполнителю – сделать работу согласно представлению заказчика о конечном результате.

Стандартной формы данного документа не существует. Однако рекомендуется, чтобы в нем было указано следующее:

  • краткая информация о заказчике и исполнителе;
  • детальное описание услуг;
  • сроки и формы предоставления услуг (устно, письменно, индивидуально, в группах и т. д.);
  • распределение обязанностей между сторонами договора;
  • ожидаемые результаты, критерии приемки;
  • подписи и печати.

От того, насколько четко сформулированы пункты технического задания, зависит качество услуг, оказываемых в соответствии с договором, и успешное достижение целей, поставленных компанией.

Консалтинговые услуги играют важную роль в экономическом становлении и успехе компании на рынке. Правильно заключенный договор на оказание консалтинговых услуг, к которому прилагается техническое задание, — залог того, что результат будет соответствовать ожиданиям заказчика.

      Если Вам необходима квалифицированная консультация применительно к Вашей ситуации — позвоните по телефону, указанному в верху страницы, либо отправьте вопрос через форму справа внизу экрана. Наш профильный юрист оперативно ответит и решит Вашу проблему!

Образец договор на оказание юридических услуг 2021 года

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Сегодня в юридической практике применяются всевозможные виды соглашений по оказанию услуг, особенно распространенными являются соглашения на юр. услуги. Правовое регулирование соглашений по оказанию юр. услуг обосновывается гл. 39 ГК РФ.

Договор на оказание юридических услуг (ДОЮУ) является разновидностью соглашения по возмездному оказанию услуг.

Файлы для скачивания:

Форма договора

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

В большинстве своем такой договор заключается в обыкновенной письменной форме, содержащей структуру стандартного соглашения.

Как оформить договор на оказание юридических услуг

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Иногда могут возникнуть обстоятельства, когда необходимо осуществить добавочные действия по взятому делу, что требует дополнительных издержек.

Оформление ДОЮУ регламентируется гл. 39 ГК РФ, предусматривающей отображение специфических моментов для сторон.

Суть ДОЮУ проста – исполнитель возлагает на себя обязательства по совершению определенных мероприятий юридического характера, а заказчик возлагается на себя обязательство осуществить оплату за предоставленные услуги. При этом, существенным условием такого соглашения является определение объема и вида юр. услуг.

Читайте также:  Наследование доли в многоквартирном доме - Совет Юриста

Исполнителем при заключении ДОЮУ, обычно, является либо адвокат, либо юрист, не обладающий статусом адвоката. При оформлении договора, в котором исполнителем выступает адвокат, требуется учитывать, как нормы ГК РФ, так и специальные законодательные нормы, в том числе:

  1. Закон № 63-ФЗ от 31.05.2002 г. (ч.4 ст.25) «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ».

Нужна ли касса на юридические услуги: должны ли адвокаты применять онлайн-кассы, какой кассовый аппарат выбрать для юридических услуг

Согласно Федеральному закону №54, онлайн-кассы обязаны применять организации и ИП, которые осуществляют расчеты с покупателями.

Если индивидуальный предприниматель оказывает юридические услуги населению и не имеет наемных работников, то для него действует отсрочка до 01.07.2021 года.

Если ИП оказывает услуги для юридических лиц и не имеет сотрудников, то ККТ придется установить.

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, то производить расчеты с онлайн-кассы обязательно.

Какую онлайн-кассу выбрать

При оказании юридических услуг можно выбрать самые простые модели ККТ. Например, фискальный регистратор, он подключается к ПК или ноутбуку. Все что потребуется установить, это специальное программное обеспечение. Также можно рассмотреть смарт-терминал — это устройство работает самостоятельно, и умеет печатать чеки.

Фискальные регистраторы и смарт-терминалы продают с фискальным накопителем и без него. Если устройство продается без ФН, то необходимо его купить и установить до начала использования. Применение фискального накопителя обязательно — он хранит данные об операциях и передает их в ОФД.

Нужны ли ККТ адвокатам и нотариусам

Хотя ФЗ №54 не содержит прямых распоряжений в отношении того, могут ли нотариусы и юристы выполнять действия без кассовых аппаратов, присутствует ряд других регламентов, которые могут пролить свет на этот момент.

Если исследовать письма МНС (Министерство по налогам и сборам), закон «О нотариате» и ст. 2 ФЗ №54, можно прийти к нескольким выводам, почему ККТ нотариусу не нужен:

  • За нотариальные услуги взимается госпошлина, которая выплачивается не самому нотариусу, а через банк с использованием квитанции (ПД-4сб).
  • Нотариальная деятельность не есть предпринимательская, потому что нотариус не является субъектом хозяйственных действий.
  • Частный нотариус работает за вознаграждение, которое обычно приравнивается к оплате за государственную пошлину.
  • Оплату за выполняемые услуги частный нотариус должен вносить в собственный реестр с указанием конкретного действия и суммы.

Адвокату не обязательно обзаводиться кассой. Часть 2 ст. 1 ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности» также заключает, что целью адвокатуры является защита основных прав и свобод любого человека или компании, поэтому ее деятельность нельзя расценивать как торговлю, или предпринимательство.

Приход денежных средств по договору об исполнении клиентского поручения адвокатским учреждениям нужно оформлять по кассовому ордеру (форма 0 310 001) с выдачей клиенту квитанции о назначении финансов.

Ккт и предоставление юридических услуг

В распоряжении МНС отмечалось, что компании, которые предоставляют услуги юридического толка за вознаграждение, относят к перечню тех, кто может не работать, пользуясь кассовым обслуживанием.

Такое положение вещей действовало вплоть до июля текущего года. После все ЮЛ и ИП обязаны покупать ККТ.

А вот для фирм, обслуживающих юрлица, условия не изменились: кассу иметь необходимо.

Штрафы за работу без кассового аппарата

Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • на должностных лиц (ИП) — в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10.000 руб.;
  • на организацию — в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30.000 руб.

Для субъектов малого и среднего предпринимательств аадминистративный штраф заменяется на предупреждение, если неприменение ими ККТ обнаружено впервые (ч. 1 ст. 4.1.1, ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ).

Повторное нарушение (неприменение ККТ), если сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1.000.000 руб. и более, влечет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • дисквалификацию должностных лиц на срок от одного года до двух лет;
  • административное приостановление деятельности на срок до 90 суток в отношении ИП и организаций.

Если вы работаете как ИП, у вас больше преимуществ. Например, вы можете принимать оплату на расчетный счет от крупных компаний, которые рассчитываются только официально.

Открыть расчетный счет можно в Модульбанке за 5 минут.

Чтобы выводить деньги со счета, вы не платите комиссию, если сумма не превышает 500 000 рублей в месяц, а если вы зарабатываете больше — комиссия будет от 0,75% с опцией «Зеленый лимит».

Оформление консалтинговых услуг между физлицами - Совет Юриста

Акция

Бухгалтерский и налоговый учет консультационных услуг

Издержки предпринимателей и организаций, связанные с получением нематериальных услуг, привлекают повышенное внимание контролирующих органов.

К категории «опасных» в налоговом учете относятся затраты по информационно-консультационным услугам.

Суть проблемы в сложности подготовки доказательной базы о том, что консультация по факту имела место, была полезна, а уплаченная стоимость – обоснована.

Вопрос: Работница организации больше двух лет находится в отпуске по уходу за ребенком. На дому она оказывает консультационные услуги по налоговому и бухгалтерскому учету и применяет НПД с 2019 г. (г. Москва). Вправе ли она оказать организации-работодателю такую услугу разово в рамках НПД?
Посмотреть ответ

Информационно-консультационные услуги

Единого правового определения консультационных или информационных видов услуг в российском законодательстве нет. Налоговый кодекс не раскрывает терминологию, но приводит классификацию нематериальных услуг (ст. 148):

  • консультационные;
  • юридические;
  • бухгалтерские;
  • инжиниринговый тип услуг;
  • предоставляемые аудиторами и аудиторскими фирмами;
  • маркетинговые;
  • научно-исследовательского характера;
  • опытно-конструкторской разновидности.

Вопрос: Как отразить в учете организации-исполнителя выручку от оказания консультационных услуг на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), оформленного выдачей заказчиком собственного простого дисконтного векселя со сроком погашения на определенный день?
Посмотреть ответ

Консультирование предполагает выдачу клиенту готовой информации. Сфера применения этих сведений может быть любой. Оказание информационных услуг предполагает, что информация по нужной тематике будет собираться, систематизироваться, обобщаться, анализироваться. Результатом такого комплекса действий станет выдача готовой информационной продукции.

СПРАВОЧНО! Консультационные и информационные услуги могут оказываться устно или в письменной форме.

Гражданское право относит консультационно-информационные услуги к возмездным договорным отношениям (ст. 779 ГК РФ). Предполагается, что заказчик услуг заключает с исполнителем (консультантом) договор. После выполнения заявленных в соглашении действий производится денежный расчет между сторонами, в роли плательщика выступает заказчик.

Можно ли на УСН учесть расходы на консультационные услуги?

Бухгалтерский и налоговый учет

Для целей бухгалтерского учета издержки, обусловленные консультированием или получением информационных услуг, должны показываться по правилам ПБУ 10/99. Нормы учета относят этот тип затрат к расходам от обычной деятельности (п. 7 ПБУ 10/99).

Накапливаются они в дебете счета 26 или 25, 20, 44, 91 (зависит от характера услуги и темы консультации, от того, для каких целей требуется данная информация). Проведение в учете осуществляется с участием в корреспонденции счета 60.

Признание издержек происходит в периоде, когда услуги были фактически получены. Привязка операции к дате оплаты не практикуется.

Обоснованность расходов на юруслуги при наличии штатного юриста

Вопрос. Организация А заключила договор на оказание юридической помощи с адвокатским бюро. У организации А есть штатный юрист. Учредитель адвокатского бюро является руководителем и учредителем нескольких организаций. Какова вероятность претензий со стороны налоговой инспекции при отнесении затрат на данные услуги на налогооблагаемую прибыль?

Ответ.

 Тот факт, что учредитель (руководитель) контрагента выступает учредителем (руководителем) нескольких фирм, не является сам по себе признаком получения необоснованной налоговой выгоды (недобросовестности) налогоплательщиком, приобретающим услуги такого контрагента.

Налоговые органы и суды оценивают признаки действий налогоплательщика, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, в их совокупности и взаимной связи.

В частности, суды оценивают документальное подтверждение реальности хозяйственных операций, наличие в них достоверных сведений и реальность деятельности контрагента (наличие персонала и основных средств, уплата налогов, отчетность и т.п.). При этом налоговые органы уделяет особое внимание оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке контрагента.

Читайте также:  Оформление наследства на машину - Совет Юриста

При рассмотрении обоснованности приобретения юридических услуг при наличии штатного юриста в организации налоговые органы и суды принимают во внимание дублирование услуг сторонних организаций и функций персонала и экономическое обоснование данных расходов.

Поясним. Законодательство о налогах и сборах РФ исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика и иных участников правоотношений в сфере экономики (п. 6 ст. 108 НК РФ).

В Постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (далее – Постановление № 53) введено понятие «необоснованная налоговая выгода» (п. 3–6, 9, 10 Постановления № 53).

При этом «налоговая выгода» определена как «уменьшение размера налоговой обязанности» вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета (п. 1 Постановления № 53).

Получение налоговой выгоды само по себе не может рассматриваться в качестве правонарушения. При этом в Постановлении № 53 судам предложено оценивать доводы налоговых органов о занижении сумм налогов на основе конкретных законодательных положений, а не такого субъективного понятия, как «недобросовестный налогоплательщик».

Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

В этом же контексте в соответствии с п. 10 Постановления № 53 факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Кроме этого, по мнению судей, налогоплательщиком должны быть приведены доводы в обоснование выбора контрагента, имея в виду, что по условиям делового оборота при осуществлении данного выбора субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но также деловая репутация и платежеспособность контрагентов, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагентов необходимых ресурсов (производственных мощностей, оборудования, персонала) (постановления Президиума ВАС РФ от 25 мая 2010 г. № 15658/09, АС Северо-Кавказского округа от 27 апреля 2017 г. № Ф08-2644/17 по делу № А53-22383/2016, АС Западно-Сибирского округа от 20 апреля 2017 г. № Ф04-1117/17 по делу № А67-3717/2016, АС Уральского округа от 13 февраля 2017 г. № Ф09-11947/16 по делу № А60-13827/2016, Третьего ААС от 27 декабря 2016 г. № 03АП-7580/16).

В соответствии с письмом ФНС от 23 марта 2017 г.

№ ЕД-5-9/547@ «О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды» налоговым органам предписано исходить из того, что об умышленных действиях налогоплательщика, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды путем совершения операции с проблемным контрагентом или путем создания формального документооборота с использованием цепочки контрагентов, могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников сделки (сделок), а также (или) доказательства нереальности хозяйственной операции (операций) по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг).

При отсутствии доказательств подконтрольности спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику налоговым органам необходимо исследовать и доказывать недобросовестность действий самого налогоплательщика по выбору контрагента и обстоятельства, свидетельствующие о невыполнении соответствующей хозяйственной операции контрагентом налогоплательщика.

Данным письмом предписывается налоговым органам «особое внимание уделять оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке контрагента».

С этой целью возможно истребование у налогоплательщика документов и информации относительно его действий при осуществлении выбора контрагента: документы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбор контрагента; источник информации о контрагенте (сайт, рекламные материалы, предложение к сотрудничеству, информация о ранее выполняемых работах контрагента); результаты мониторинга рынка соответствующих товаров (работ, услуг), изучения и оценки потенциальных контрагентов; документально оформленное обоснование выбора конкретного контрагента (закрепленный порядок контроля за отбором и оценкой рисков, порядок проведения тендера и др.); деловая переписка.

Таким образом, сами по себе факты неисполнения соответствующими участниками сделок обязанности по уплате налогов, наличие «массового учредителя» и прочие формальные признаки получения налоговой выгоды не могут являться основанием для возложения соответствующих негативных последствий на налогоплательщика.

При этом суды учитывают документальное подтверждение реальности хозяйственных операций налогоплательщика с контрагентом, имеющим учредителя с признаком «массовости», и достоверность сведения (смотрите, например, постановления АС Северо-Западного округа от 16 марта 2016 г. № Ф07-2576/16 по делу № А05-4469/2015, АС Волго-Вятского округа от 23 декабря 2016 г. № Ф01-5697/16).

Что касается учета расходов на приобретение юридических услуг при наличии штатного юриста в организации, нормы НК РФ не связывают возможность учета стоимости рассматриваемых услуг с наличием (отсутствием) у налогоплательщика работников (служб, подразделений), выполняющих аналогичные функции.

Консалтинговый договор с физическим лицом образец бланк

Оказывать информационные услуги или давать платные консультации гражданам и организациям могут не только специализированные компании и юридические лица, но и такие же, обычные граждане.

Это вполне правомерно с точки зрения закона. Если консультационная услуга возмездная, закон предполагает заключение консалтингового договора с физическим лицом. Иначе действие не будет считаться значимым, а факт оплаты доказать вряд ли удастся.

Оказание услуг физическими лицами

С точки зрения закона не имеет значения, кто является участником договора: гражданин, организация или государство. Обязанности и права по соглашению должны исполняться в любом случае.

  • Поэтому граждане, не являющиеся предпринимателями, и не работающие в какой-либо организации, в частном порядке могут оказывать различного рода услуги партнёрам, в том числе и платные.
  • Крупные специалисты в востребованных областях знаний могут и не связывать себя трудовыми отношениями с какой-либо фирмой, а как физические лица выступать консультантами по интересующим клиентов вопросам.
  • Когда консультация платная, отношения переходят в разряд коммерческих, а коммерческие сделки должны подтверждаться письменным договором.
  • Заключение консалтингового договора с физическим лицом
  • Договор на оказание консультационных услуг – это простой договор о возмездных услугах, в котором в качестве исполнителя указывается конкретный гражданин и его паспортные данные.

Для заказчика не имеет особого значения, кто является партнёром по договору: компания, или частный специалист. Главное, чтобы консультация имела исчерпывающие ответы на поставленные вопросы.

  1. Необходимость заключения договора с гражданином продиктована и тем, что передачу денег для клиента необходимо подтвердить оправдательным документом, а для исполнителя, хотя он и является физическим лицом, получение вознаграждения является непосредственным доходом, а значит, такой доход облагается налогом.
  2. При составлении соглашения особое внимание необходимо уделить тому, каким образом будет происходить оценка услуг частного консультанта.
  3. По каким критериям можно будет судить, что консультация оказана качественно, и в каких случаях можно говорить о нарушении условий соглашения.

Оплату услуг по консалтинговому договору всегда необходимо подтвердить распиской в получении денег исполнителем. Споры по консалтинговым соглашениям решаются в обычном порядке, который прописан в гражданском законодательстве государства.

Ниже расположен типовой бланк и образец консалтингового договора с физическим лицом, вариант которого можно скачать бесплатно.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *