Прием на работу самозанятых — Совет Юриста

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Кажется, что заменить некоторых штатных сотрудников самозанятыми выгодно: можно сэкономить на налогах и взносах, а также избежать бюрократии.

Однако проблемы могут прийти, откуда не ждали. Вот пример: компании нужен был подрядчик на создание макетов для сайта. Заключили договор с самозанятым, и, получив результаты работы, оплатили услуги. Спустя время налоговая провела проверку. Выяснилось, что специалист давно потерял статус самозанятого — за год он заработал 2,4 млн. рублей и его автоматически сняли с учета.

В итоге по закону компания заплатила не самозанятому, а физлицу. Другими словами — стала его налоговым агентом. Теперь придется уплатить 13% от переведенных сумм как НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы — 20% от суммы налогов и взносов либо 40%, если налоговая докажет, что нарушение было допущено умышленно.

В этом материале рассказали о том, какие есть плюсы и минусы работы с самозанятыми и как правильно принять на работу самозанятого, чтобы не нарваться на штрафы.

Хотите сократить расходы на сотрудников? Прочтите нашу статью о том, как сделать это, не нарушив закон!

Какие плюсы работы с самозанятыми

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Компаниям выгодно работать с самозанятыми, так как это связано с минимумом формальностей:

  1. Всё просто, никакой бюрократии. Оплатить услуги можно наличными или на карту, а чек из приложения «Мой налог» от самозанятого станет подтверждением ваших расходов.
  2. Можно оптимизировать расходы на сотрудников. Не придется уплачивать НДФЛ и перечислять в фонды страховые взносы. Ваша задача — оплатить работу, остальное ложится на плечи самозанятого. Плательщик НПД обходится минимум на 30–40% дешевле штатного специалиста.

    На штатного сотрудника, который получает на руки 50 000 рублей, вы потратите 74 830 рублей. Самозанятому заплатите 50 000 и ни копейкой больше.

  3. Никаких дополнительных расходов. Вы платите за выполненную работу, а не за время, проведенное в офисе. А также не оплачиваете отпуска, больничные и декретные.
  4. С самозанятым проще «расстаться», если что-то пойдет не так. В любой момент можно отказаться от сотрудничества и заключить договор с другим исполнителем, а вот штатного специалиста без веской причины уволить нельзя.

Какие минусы работы с самозанятыми

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Один из самых больших минусов — налоговая или трудовая инспекция может заподозрить вас в попытке замаскировать трудовые отношения под гражданско-правовые. Поводом для этого могут послужить:

  1. Заключение договора с бывшими сотрудниками. Если человек уволился и стал самозанятым, то сотрудничать с ним в новом статусе можно только через два года ( ст.6 ч.2 п.8 Федерального закона N 422-ФЗ). Скрыть тот факт, что раньше вы состояли в трудовых отношениях, не получится: формируя чек в приложении, самозанятый указывает ваш ИНН, по которому всё и выяснится.
  2. Договор с самозанятым составлен неправильно. Он не должен быть похож на трудовой: содержать перечень обязанностей, график работы и т. п. Только название услуги, требуемый результат и стоимость.
  3. Специалист не зарегистрирован как самозанятый. Если вы заключили договор раньше, чем специалист встал на учет, ФНС выявит несоответствие. Если он потерял статус самозанятого и не сказал об этом вам — аналогично.
  4. Вы — единственный заказчик самозанятого. В этом случае вас будут расценивать как фактического работодателя.

Если ФНС выявит хотя бы одно нарушение, вам доначислят страховые взносы, НДФЛ за «работника», а также могут оштрафовать на крупную сумму. Например, если вас уличат в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, штраф по статье 5.27 КоАП РФ составит от 10 000 до 100 000 рублей.

Еще один минус — самозанятые могут выполнять не любую работу. Например, самозанятыми не могут быть физлица, которые:

  • перепродают товары;
  • реализовывают товары с обязательной маркировкой — алкоголь, табак, бензин;
  • добывают и/или реализуют полезные ископаемые;
  • сдают в аренду нежилую (коммерческую) недвижимость;
  • занимаются посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
  • работают курьерами.

Еще один минус в том, что самозанятый фактически не несет ответственности за свою работу. В любой момент он может пропасть или сорвать сроки.

Чтобы избежать проблем с самозанятыми:

  • не заключайте договор с бывшими сотрудниками ранее, чем через два года после их увольнения;
  • внимательно составляйте договор, избегая формулировок «рабочее время», «рабочее место»;
  • перед каждой выплатой гонорара обязательно проверяйте на сайте ФНС статус самозанятого;
  • убедитесь в том, что у самозанятого есть и другие заказчики, кроме вас.

Как заключить договор с самозанятым

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Прежде чем заключить договор, важно проверить, зарегистрирован ли самозанятый. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у него выписку из приложения «Мой налог».
  2. Бесплатно проверить факт регистрации на сайте ФНС.

Игнорировать этот этап рискованно. Если после оплаты окажется, что человек не является самозанятым, налоговая обложит суммы страховыми взносами, начислит НДФЛ, штраф и пени.

Убедившись в том, что исполнитель зарегистрирован, можете подписывать договор. В нём важно указать:

  • дату заключения;
  • права и обязанности сторон и предмет договора;
  • порядок оказания услуг;
  • описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия оказания услуг неудовлетворительного качества;
  • стоимость услуг и способы их оплаты;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон и порядок изменения условий сотрудничества;
  • порядок разрешения споров;
  • реквизиты сторон.

Дополнительно можно:

  • уточнить, что исполнитель работает как самозанятый;
  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (со ссылкой на закон);
  • указать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязан предупредить вас, и прописать ответственность за нарушение договоренностей.

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

  • Так могут выглядеть условия в договоре с самозанятым.
  • Источник
  • Ограничиться устной договоренностью можно в двух случаях:
  • если сумма сделки меньше 10 000 рублей;
  • если сделка исполняется немедленно при заключении договора. Например, если вы пригласили мастера, чтобы тот починил ПК.

Иногда вместо того, чтобы заключать договор и согласовывать его, удобнее использовать договор-счет-акт — простой документ на одну страницу ( скачать шаблон). Он подойдет для простых сделок: если не нужно согласовывать работу в несколько этапов или использовать в работе персональные данные покупателей.

Используя стандартный договор, нужно дополнительно подписывать акт. С договором на «одном листе» всё проще. Чтобы не возиться с актом, напишите, в какой момент клиент принимает услугу. Если работаете по постоплате, можно указать, что факт оплаты подтверждает качество услуг.

Планируете нанять удаленного бухгалтера, но не знаете, что выгоднее — отдать на аутсорс или передать дела самозанятому? Рассчитайте стоимость обслуживания в Фингуру с помощью онлайн-калькулятора!

Узнать стоимость ведения бухучета

Как платить самозанятым с ООО или ИП и учитывать оплаты при расчете налога

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Оплатить услуги самозанятого можно тремя способами:

  • по выставленному счету;
  • переводом по реквизитам личной карты любого банка;
  • переводом по номеру электронного кошелька.

Если средства перечисляются на счет самозанятого-нерезидента, то перевод будет считаться валютным и вам, скорее всего, придется заплатить комиссию.

Чтобы получить оплату, самозанятый должен подготовить и передать вам акт выполненных работ. По ссылке можно посмотреть и скачать пример акта выполненных работ с самозанятым.

После оплаты самозанятый обязан прислать чек, в котором указаны наименование услуги, ее стоимость и ИНН вашей компании. Без чека списать оплату услуг в расходы не получится.

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Так должен выглядеть чек от самозанятого.

Источник

Чек должен быть передан в момент расчета либо не позднее 9-го числа следующего месяца. То есть, если исполнитель получил оплату в ноябре, чек он должен предоставить до 9 декабря. Если самозанятый не пришлет чек в срок, на него можно пожаловаться в ФНС.

Хранить чеки вы можете как в бумажном, так и в электронном виде. На основании акта выполненных работ и чека можно учесть оплату как расход и исключить из налогооблагаемой базы, если применяемый режим налогообложения это допускает.

Если по какой-то причине самозанятый вернул уплаченную сумму и аннулировал чек, вам придется пересчитать расходы и сумму налога.

Стоит ли работать с самозанятым бухгалтером

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Самозанятым может быть и бухгалтер, но есть нюансы:

  1. Обычно у приходящих специалистов много фирм на обслуживании и мало времени. Вы можете долго ждать ответа на вопрос или решения своей задачи.
  2. Такой бухгалтер незаменим, что плохо. Если он уедет в отпуск или заболеет, вы на время останетесь без поддержки или будете получать ее с перебоями.
  3. Главный минус работы с самозанятыми — они обычно не несут финансовой ответственности за свои ошибки, которые могут привести даже к блокировке счетов. Вероятнее всего, вам придется самостоятельно разбираться с налоговой, оплачивать штрафы и пени.
  4. Бухгалтер может просто пропасть и перестать отвечать на ваши звонки.
Читайте также:  Покупка квартиры у недееспособного собственника: риски - Совет Юриста

Альтернатива есть — аутсорсинг бухгалтерии с финансовой гарантией. Например, мы в Фингуру упрощаем предпринимателям взаимодействие с бухгалтерами и делаем процесс работы более прозрачным:

  • выделяем троих бухгалтеров (по налогам, зарплате и первичке) и персонального помощника, который распределяет задачи и контролирует их выполнение;
  • сроки сдачи отчетов в контролирующие органы и выполнения других ключевых задач дополнительно отслеживает ПО;
  • оперативно заменяем бухгалтера специалистом аналогичного профиля, если он заболел или ушел в отпуск, чтобы это не сказалось на выполнении задач;
  • страхуем на миллион рублей от бухгалтерских ошибок и их последствий.

Хотите забыть о микроменеджменте и штрафах? Попробуйте аутсорсинг бухгалтерских услуг! Заменяем штатного бухгалтера и несем финансовую ответственность на сумму один миллион рублей.

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Самозанятые граждане — кто такие?

Самозанятость — это вид деятельности, при котором исполнитель работы получает оплату за свой труд непосредственно от заказчика, а не от работодателя согласно условиям заключенного с ним трудового договора.

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Самозанятый гражданин сам устанавливает цену на свои услуги, определяет порядок их выполнения и получает оплату за конечный результат от физических или юридических лиц, т.е. работает сам на себя. Такая деятельность пока слабо регламентирована законом.

Законодательная база

Такое понятие, как самозанятость впервые озвучили в 2017 году, когда рассматривался вопрос о выведении российского бизнеса «из тени». Правительством была поставлена задача разработать проект, благодаря которому граждане могли бы легализовать свою деятельность и доходы.

В связи с этим с 1 января 2019 года вступил в силу вступил Федеральный закон №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Изначально участниками эксперимента стали четыре региона, позже к ним прибавилось еще девятнадцать, и в будущем этот список будет лишь расширяться.

Если вкратце, то суть данного законопроекта заключается в следующем. Гражданин, самостоятельно регистрируется в приложении «Мой налог», где в последствии отображаются его доходы, полученные от заказчика за выполненную им работу.

Полученные таким образом средства не облагаются НДФЛ, как в случае, когда гражданин работает по трудовому договору. Получаемые денежные средства облагаются налогом 4% на доходы, полученные от физических лиц, и 6% на доходы, полученные от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, что значительно ниже НДФЛ, который составляет 13%.

Стоит отметить, что возможность применения такой системы налогообложения имеет ряд ограничений, поэтому в некоторых случаях применить его нельзя. На данный момент список этих ограничений постоянно корректируется по ходу проведения данного экспериментального проекта.

Преимущества быть самозанятым

В первую очередь на него стоит обратить внимание индивидуальным предпринимателям. Ведь самозанятые не платят никаких обязательных взносов в ФОМС и ПФР (плюс это или нет судить вам), а их величина на данный момент составляет 36 238 рублей, что является отнюдь немалой суммой.

Помимо этого, самозанятые не платят 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, как это делают индивидуальные предприниматели. Тут стоит также отметить, что «Налог на профессиональный доход» применим только в том случае, если Ваш годовой суммарный доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год или 200 000 тысяч рублей в месяц.

Ну и наконец самозанятым гражданам не нужно разбираться с бухгалтерией и декларациями, так все это автоматически делает за них приложение “Мой налог”.

Если деятельность индивидуального предпринимателя не попадает под ограничения данного законопроекта, то переход на самозанятость будет менее экономически затратным, если взносы «на себя» можно считать затратами.

В любом случае принятие решения остается за вами.

Также стоит отметить, что гражданин может быть одновременно и самозанятым и индивидуальным предпринимателем, однако налоговая ставка при этом будет одна — согласно налогу на профессиональную деятельность.

Отрицательные моменты

Их, к сожалению, гораздо больше. В первую очередь законопроект очень сырой и “не синхронизирован” с уже существующей законодательной базой. На начальном этапе это привело к тому, что данный проект многие работодатели использовали в своих целях, главной из которых является снижение налоговой нагрузки.

Владельцы бизнеса начали увольнять сотрудников, вынуждая их работать по договору как самозанятых. Такая схема дала работодателям возможность избавиться от уплаты обязательных взносов за сотрудников, позволяя значительно сэкономить свои средства.

Работники же при этом лишаются отчислений в пенсионный фонд, и каких-либо социальных гарантий, связанных с трудовыми отношениями (не начисляется трудовой стаж, отсутствуют декретные выплаты, оплата больничных листов и так далее). Конечно же, такие схемы не ушли от внимания надзорных органов, однако в связи с сыростью проекта, трактовать подобные манипуляции как нарушение законодательства практически невозможно.

В связи с этим было принято негласное решение корректировать проект постепенно, глядя на происходящую ситуацию “сквозь пальцы” и решая проблемы по мере их поступления. Однако, как только закон будет окончательно доработан, ФНС пообещала проводить массовые проверки, доначислять взносы и НДФЛ за весь период действия проекта, начиная с самого его начала.

Что делать специалисту по охране труда с самозанятыми работниками

Больше всего вопросов данный законопроект вызвал в сфере охраны труда. Классическая модель “работодатель-сотрудник”, где законодательно установлена ответственность и обязанности каждой из сторон — тут неприменима.

Для недобросовестных работодателей это стало отличным способом не только сэкономить средства, но и полностью снять с себя ответственность за самозанятого сотрудника, который выполняет работу на основании договора гражданско-правового характера.

Для тех видов работ, где риск получения травм минимален, по большому счету ничего не изменилось, а вот для тех работников, которые выполняют травмоопасные работы, ситуация стала затруднительной.

Работодатель по действующему закону им “ничего не должен” — ни создать комфортные и безопасные условия, ни обеспечить средствами индивидуальной защиты, если они необходимы. Все, потому что документально он не работодатель, а заказчик, в обязанности которого входит лишь оплата услуг, оказываемых в его интересах.

Причем зачастую сотрудники, соглашаясь на такую схему работы об этом даже не подозревают.

Поэтому, когда происходит несчастный случай или их права каким-либо образом, нарушаются, работники узнают об этом уже по факту, когда становится ясно, что их фактически обманули.

Более того никто не обязан расследовать несчастный случай, потому что гражданин несет за себя ответственность самостоятельно.

Как быть специалисту по охрану труда с самозанятыми в данной ситуации? Какие действия и мероприятия необходимо провести?

На данный момент мероприятие одно — проведение вводного инструктажа. Однако проводится он лишь тогда, когда самозанятый гражданин имеет статус индивидуального предпринимателя. Во всех остальных ситуациях специалисту по охране труда ничего делать не нужно.

В противном случае любые мероприятия по охране труда будут выходить за рамки договора гражданско-правового характера, и такой договор будет иметь признаки трудового, что в свою очередь грозит Вашей организации штрафами.

Именно это является на данный момент самой большой проблемой проекта о самозанятых. Все работы они выполняют на свой страх и риск, обеспечивая свою безопасность самостоятельно. В большинстве случаев создать безопасные условия работник попросту не в состоянии и вынужден оказывать услуги, рискуя своими жизнью и здоровьем.

Причем полезная инициатива специалистов по охране труда провести какие-либо мероприятия, направленные на безопасность, “наказуема” со стороны надзорных органов, так как любые мероприятия, связанные с охраной труда, переводят отношения с работниками в трудовые.

На фоне данной ситуации многие организации отказываются от специалистов по охране труда, так как не видят в них необходимости.

Все это в совокупности негативно сказывается не только на травматизме и профессиональных заболеваниях работников, трудящихся как самозанятые, но и на профессии специалиста по охране труда в целом, так как при подобном подходе они с точки зрения законодательства не нужны.

Но с точки зрения логики и грамотного подхода к деятельности организации, ее нормальное функционирование без них невозможно. Данным проектом правительство фактически упразднило охрану труда, являющуюся важной составляющей любой экономической деятельности, подвергнув при этом опасности жизнь и здоровье граждан, которые трудятся в интересах заказчиков.

Подведя итог можно сказать, что проект требует серьезнейшей доработки и в первую очередь правительству стоит уделить внимание вопросам охраны труда. Ограничить не только сферы деятельности, где могут трудиться самозанятые, но и разработать ряд мероприятий, которые смогут защитить их интересы в различных ситуациях.

Читайте также:  Оплата труда воспитателя детского сада - совет юриста

Четко разграничить ответственность и обязанности обеих сторон такого рода отношений.

Ведь по большому счету эти изменения произошли лишь на бумаге, а трудовая деятельность осталась без изменений, и работники выполняют те же самые работы, но уже без каких-либо гарантий со стороны того, в чьих интересах они оказывают услуги.

Оцените пожалуйста сайт или материал!

(2

Российские работодатели все чаще нанимают самозанятых

Прием на работу самозанятых - Совет Юриста

Варвара Гранкова для Ведомостей

Журналистка Анна Героева работает на фрилансе. Недавно к ней обратились знакомые из PR-агентства, которое искало автора текстов для крупного российского банка. По телефону журналистке предложили зарплату в 90 000 руб.

и предупредили, что оформляться придется на 0,1 ставки по трудовому договору и на 0,9 ставки как самозанятой. Хотя появляться в офисе банка и участвовать в корпоративных мероприятиях придется регулярно. На очное собеседование Героева не пошла.

Она вспомнила, что около 10 лет назад тот же банк искал журналиста для корпоративного издания. Зарплату предлагали ту же. Но тогда сотрудника брали в штат на полную ставку, рассказала она.

Напомним, что в 2019 г.

ФНС запустила новый налоговый режим для самозанятых – с единственным налогом на профессиональный доход в 4% (для работающих с физлицами) или 6% (для работающих с юридическими лицами).

По данным Минфина, на 15 января 2020 г. было зарегистрировано 370 000 самозанятых. По оценкам ФНС, 50% всех самозанятых получают платежи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Юристы предупреждали, что у работодателей может возникнуть большой соблазн нанимать сотрудников, зарегистрировавшихся в качестве самозанятых, на постоянную работу с полной занятостью по договору подряда (оказания услуг) вместо заключения трудового договора. Так компании экономят на страховых взносах (которые составляют 30% фонда оплаты труда) и компенсациях сотрудникам. По итогам 2020 г. самозанятому придется только заплатить взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в 8426 руб.

Работодателям нанимать на постоянную работу самозанятых даже выгоднее, чем ИП на упрощенной системе налогообложения, говорит гендиректор юридической фирмы Urvista Алексей Петропольский. Такие ИП платят не только налог в 6% годового дохода, но и 40 874 руб. страховых и социальных взносов (если доход ИП в 2020 г. не превысит 300 000 руб.).

«Ведомости» решили разобраться, насколько часто компании сейчас заключают гражданско-правовые договоры с самозанятыми, де-факто выполняющими работу штатных сотрудников.

По просьбе «Ведомостей» компания Online Market Intelligence (OMI) опросила 9581 россиянина, имеющего постоянную работу с полной занятостью. Большая часть опрошенных OMI (44%) живет в городах с населением менее 100 000 человек, в городах-миллионниках – 27%.

Оказалось, что 6% респондентов, выполняющих обязанности штатных сотрудников, работают вообще без всяких договоров – все договоренности устные, еще 6% в равных пропорциях по договорам оказания услуг – как внештатники-физлица, как ИП и как самозанятые.

На вопрос, каков вообще порядок оформления трудовых отношений в их компаниях, 17,1% респондентов ответили, что используются гражданско-правовые договоры, 80,1% – что их работодатель заключает с работниками бессрочные или срочные трудовые договоры.

Еще 10% работодателей нанимают сотрудников без письменных договоров.

По просьбе «Ведомостей» агентство по подбору топ-менеджеров Kontakt InterSearch Russia также опросило 312 менеджеров по персоналу и руководителей. 15% сообщили, что используют гражданско-правовые договоры для оформления регулярных трудовых отношений.

Наиболее популярны договоры с внештатными сотрудниками – физлицами, договоры оказания услуг с компанией-аутсорсером, а также договоры с ИП.

Число «альтернативщиков» растет: 23% менеджеров по персоналу и руководителей сообщили, что за последний год увеличили количество сотрудников, зарегистрированных как ИП. С самозанятыми стали работать 7% опрошенных.

  • самозанятых было зарегистрировано на 15 января 2020 г., по данным Минфина

По мнению респондентов, альтернативное оформление трудоустройства позволяет их компаниям повысить гибкость и мобильность при колебаниях спроса или объема производства (85%), упростить процедуры найма и увольнения сотрудников (69%), сократить социальные и страховые выплаты (20%).

Еще 11% респондентов считают, что это повышает производительность труда, потому что сотрудники, нанятые по гражданско-правовым договорам, больше нацелены на результат, нежели сотрудники с трудовыми договорами, а 10% опрошенных говорят об экономии на окладах и компенсациях сотрудникам.

«Ведомости» направили запросы в 23 крупные компании, нанимают ли они самозанятых. Ответили 10 компаний, из них восемь сотрудничают с самозанятыми. Все ответившие компании отметили, что привлекают самозанятых только на проектной основе и по закону.

Ирина Казанцева, начальник отдела кадров Райффайзенбанка, говорит, что банк приглашает самозанятых только на временные небанковские задачи – например, фотографа на день открытых дверей, тренера по йоге и дизайнера для оформления офиса.

В среднем банк заключает не более семи гражданско-правовых договоров в месяц, говорит она. По словам представителя Rambler Group, на проектах группы работает 20 самозанятых авторов, фотографов и представителей других креативных специальностей.

Договоры с самозанятыми использовались для покупки услуг, а не для оформления трудовых отношений, подчеркивают в Rambler Group. «Союзмультфильм» заключил договоры с 40 самозанятыми, что составляет около 20% его сотрудников на производстве.

Представители киностудии сказали, что при выборе формы договора ориентируются на желание конкретного гражданина и специфику его деятельности.

МТС сотрудничает с 12 преподавателями-самозанятыми в проекте платформы онлайн-образования SmartUniversity. По словам пресс-службы компании, это помогает оперативно привлечь специалистов с необходимой квалификацией, снизить расходы на администрирование взаимодействия и гибче управлять объемом услуг.

Много самозанятых трудится в IT- и интернет-компаниях. Директор по связям с государственными органами Ozon Сергей Кучушев рассказал, что компания сотрудничает с самозанятыми на разных этапах – от продажи товаров на маркетплейсе до открытия новых пунктов выдачи заказов и доставки.

Всего с Ozon сотрудничает примерно 1100 самозанятых, говорит он. По словам представителя «Яндекса», как самозанятые зарегистрированы 1100 блогеров «Яндекс.Дзен». Самозанятые также могут подключиться к сервисам «Яндекс. Такси», «Яндекс.Еда», «Яндекс.Лавка» и «Яндекс.

Толока», рассказал он.

Андрей Кабанов начал работать таксистом год назад, оставшись без постоянной работы. Он проводит в дороге или ожидании заказа по 10–12 часов в сутки. Даже больше, чем полный рабочий день, шутит он. Заказы выполняет только от клиентов, пользующихся «Яндекс.Такси». Получает он их через таксомоторный парк, в котором взял в аренду автомобиль.

Договоренности с таксопарком устные. Кабанов не имеет трудового договора ни с «Яндексом», ни с таксомоторным парком, но не против его заключить. Он хотел бы стать самозанятым, но для этого таксисту нужно обзавестись машиной, зарегистрироваться как ИП, получить лицензию таксиста и только затем перейти на налоговый режим самозанятого, рассказывает Кабанов.

Собственной машины у него нет.

«Яндекс.Такси» сейчас крупнейшая точка притяжения самозанятых. С сервисом сотрудничают 80 000 водителей-самозанятых, по данным «Яндекса». Но какие отношения их связывают с «Яндекс.Такси», трудовые или коммерческие? По словам представителя «Яндекса», «Яндекс.

Такси» оказывает информационные услуги пользователям (таксомоторным паркам, самозанятым и ИП) и не имеет с ними трудовых отношений. Водители – партнеры «Яндекс.

Такси» могут работать с другими службами заказа такси, решение, с какой службой работать, принимает только водитель, говорит представитель «Яндекса».

ФНС считает работу агрегаторов такси с самозанятыми допустимой и законной, если эти агрегаторы – операторы электронных площадок и предоставляют информационные и технические средства, помогающие установить контакты и провести расчеты между частными водителями и пассажирами.

Работодатели начали выводить сотрудников из штата и подписывать с ними договоры как с индивидуальными предпринимателями еще два года назад, когда начали расти ставки взносов, напоминает Петропольский.

Одни работники пошли на это из страха увольнения, другие получили прибавку к зарплате: если работодатель половину от невыплаченных страховых и социальных взносов отдаст сотруднику, обоим выгодно, говорит Петропольский.

Петропольский сомневается, что и россияне, которых работодатели будут подталкивать регистрироваться в качестве самозанятых, будут судиться или жаловаться в Роструд или ФНС.

ФНС России и Роструд уже договорились совместно проверять работодателей, которые заключают с самозанятыми гражданско-правовые договоры в целях маскировки трудовых отношений. ФНС будет доначислять нарушителям налоги и взносы, а Роструд – выдавать предписание о заключении трудовых договоров.

Сейчас компании с признаками нарушений автоматически выявляет информационная система ФНС, заявили представители службы, зарегистрированы признаки единичных нарушений – без массовых злоупотреблений.

Но как отличить легальный гражданско-правовой договор от попытки скрыть трудовые отношения? ФНС ссылается на 14 характерных признаков трудовых отношений, указанных в постановлении пленума Верховного суда от 29 мая 2018 г.

Из списка видно, что проверка многих признаков в компетенции не ФНС, а Роструда – например, выполняет ли сотрудник указания работодателя, работает ли по одной специальности, обеспечивает ли компания самозанятому условия труда и признает ли его права на выходные и отпуск? Представитель Роструда сообщил, что Роструд проверяет информацию о недобросовестных работодателях, поступившую из разных источников, в том числе от ФНС по программе межведомственного взаимодействия.

Читайте также:  Возврат денег за некачественную мебель - Совет Юриста

По словам представителя ФНС, проверки организаций, имеющих признаки злоупотреблений, начнутся после окончания декларационной кампании за 2019 г. Ранее ФНС рассылала информационные письма о наличии признаков нарушений, поясняет представитель службы.

Как наладить работу с самозанятыми гражданами

Многие организации пользуются услугами физических лиц: у одних работает копирайтер, у других — дизайнер, у третьих — частное лицо, занимающееся внешнеэкономической деятельностью. Оформляют такое сотрудничество двумя способами:

  • Работают нелегально. Договор не составляется, в штате сотрудник не числится, а оплату переводят на карту. Все довольны. Организация экономит на зарплатных налогах 30% и НДФЛ, а работник получает всю сумму без удержаний и не отчитывается перед государством.
  • Заключают договор гражданско-правового характера. Организация уплачивает взносы в ПФР и ФОМС, а с физического лица удерживается 13% НДФЛ.

Однако, с 1 января 2019 года начал действовать налог на профессиональный доход или “налог для самозанятых”. Теперь с такими сотрудниками можно работать в открытую и не платить налоги. Как это сделать и какие документы оформить, узнаете в этой статье.

В чём суть налога для самозанятых

С нового года в 4-х регионах России начал действовать новый налог на профессиональный доход (НПД). В народе его называют «налог на самозанятых». Правительство решило провести эксперимент и вывести из тени безработных.

Выяснилось, что в России более 38 млн человек нигде не работают, а государство не получает 9 трлн рублей. Эксперимент проходит в Москве и МО, Калуге и Калужской области, Казани и по Республике Татарстан, рассчитан на 10 лет и будет действовать с 01 января 2019 года до 31 декабря 2028 года.

Если результаты эксперимента устроят правительство, новый налог введут во всех регионах.

Кто-то из самозанятых называет новый закон «миной замедленного действия», а кто-то ждал его с нетерпением. Это те, кто устал работать «в тёмную», боятся контрольных проверок налоговиков и штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Они готовы платить налоги и работать спокойно.

Кто такие самозанятые

Это специалисты, которые работают только на себя, не имеют сотрудников и общаются с заказчиками напрямую.Они могут оказывать услуги как физическим лицам, так и организациям. Чаще всего, это люди из сферы услуг — таксисты, копирайтеры, сантехники, уборщицы, интернет-маркетологи и другие.

Они могут днём работать как наёмные сотрудники, а в свободное время подрабатывать как самозанятые. Например, Софья работает посменно продавцом в магазине автозапчастей. В те дни, когда она свободна, пишет статьи, посты для автомобильных сайтов и групп.

Закон ограничил доход самозанятых — не более 2,4 млн рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц.

Государство учло опасения самозанятых и создало для работы такие условия:

  • Простая регистрация. Не нужно ездить в налоговую инспекцию и общаться с налоговиками. Регистрация происходит быстро в приложении “Мой налог”.
  • Нет отчётности. В отличие от ИП, самозанятый не ездит в налоговую и не сдаёт деклараций. Все данные формируются в приложении, и ФНС сама контролирует начисление налога.
  • Не нужно самостоятельно перечислять налог. Приложение “Мой налог” рассчитает до 12-го числа следующего месяца сумму налога, и до 25-го числа самостоятельно снимет начисленную сумму с расчётного счета, указанного в приложении.
  • Простые расчеты. При работе с физическими лицами нужно заплатить государству 4% с полученной суммы, а при сотрудничестве с юридическими лицами — 6%.
  • Онлайн-касса. Самозанятому не нужно покупать кассу. Она есть в приложении “Мой налог”. При расчёте с работодателем самозанятый распечатывает чек и отдаёт заказчику.
  • Налоговый вычет. Самозанятому сразу после регистрации начисляется сумма 10.000 рублей. Вычет уменьшает ставку налога на профессиональный доход. При работе с физическими лицами ставка снижается на 1% и вместо 4% самозанятый платит 3%. При работе с юрлицами ставка уменьшается на 2% и становится 4%. Вычет применяется до тех пор, пока сумма не достигнет 10 тысяч.
  • Нет страховых взносов. Самозанятому не нужно платить фиксированные сборы в ПФР и ФОМС, но придётся самому позаботиться о пенсии и безбедной старости.

Выгоды при работе с самозанятыми:

Представим такую ситуацию. В оптово-розничной компании работает кладовщиком дядя Саша. Его оклад равен 30 тысячам рублей, и работодатель платит за него налоги в бюджет:

  • страховые взносы 30% — 9000 рублей
  • НДФЛ 13% — 3900 рублей
  • Итого сборов: 12 900 рублей

Предположим, что в 2019 года дядя Саша выходит на пенсию. Отдел кадров предлагает нового сотрудника Владимира, который зарегистрировался как самозанятый. Организация заключает с ним гражданско-правовой договор и увеличивает его зарплату на 6% — налог на профессиональный доход. Экономия очевидна: вместо 12 900 рублей налоги составят 1800 рублей.

Оптимизировать налоги с помощью перевода сотрудников в самозанятые не удастся

Нельзя расстаться с работником и оформить его как самозанятого. Согласно п.п. 8 п.1 статьи 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018г., работодатель в течение 2-х лет после увольнения не может заключить договор с бывшим сотрудником. Это грозит доначислением страховых взносов, подоходного налога и сверху штрафом.

Отследить нарушение просто: в чеке, который формируется в приложении “Мой налог”, самозанятый указывает ИНН плательщика. Эти сведения сразу поступают в ФНС. Легко сопоставить, являлся ли самозанятый сотрудником данной организации. Поэтому, опасно привлекать бывших работников, зато можно работать с новыми.

Строительные организации могут использовать труд иностранцев из Армении, Киргизии, Республики Беларусь и Казахстана. Они имеют право оказывать услуги на территории России как самозанятые.

Зачем работать с самозанятыми

  • Меньше работы отделу кадров. При приёме на работу физического лица появляется много бумажной волокиты: принять на работу, оформить трудовой договор, включить в штатное расписание, рассчитать зарплату и перечислить налоги, начислять отпускные. При работе с самозанятым достаточно оформить договор и получить чек за оказанные услуги.
  • Низкие налоги. Затраты на самозанятого равны нулю. Все налоги они платят сами, зато организация экономит на страховых взносах 30%, подоходном налоге и социальных выплатах.
  • Увеличение расходов. Стоимость услуг включается в расходы организации. Бумажный или электронный чек, полученный от самозанятого, можно списать в затраты и снизить налогооблагаемую базу.

Как начать работу с самозанятыми

Схема работы похожа на взаимодействие с ИП.

Чтобы налоговики не переквалифицировали договор с самозанятыми в трудовой, воздержитесь от таких фраз как «заработная плата», «испытательный срок», «место работы» и «должность».

Вместо этого пишите «исполнитель», «подрядчик», «срок действия договора». Иначе налоговая инспекция доначислит самозанятому НДФЛ, страховые взносы и все социальные выплаты: отпускные, компенсации и больничные.

1

Заключите с самозанятым договор гражданско-правового характера — возмездное оказание услуг, аренды, подряда и другие. Обязательные пункты договора:

  • укажите статус физического лица — самозанятый, который обязуется платить налоги за себя самостоятельно
  • обозначьте размер штрафа — 30%. Если человек перестанет быть самозанятым раньше срока действия договора, из этой суммы вы заплатите страховые взносы
  • внесите пункт о том, что самозанятый не снимется с учета на время действия договора

2

Возьмите справку, что человек зарегистрировался как самозанятый. Справка формируется в приложении «Мой налог».

Для этого самозанятому нужно зайти в Личный кабинет, перейти на вкладку «Настройки», спуститься в раздел «Справки» и нажать «Сформировать». Справка выдается мгновенно в ПДФ-формате.

Внизу бланка есть электронная подпись самозанятого, что делает бумажку документом. Никаких дополнительных заверений не требуется.

Вот так выглядит справка самозанятого с сайта ФНС

Памятка

Новый налоговый режим выгоден для организаций при работе с самозанятыми. Юрлица экономят на налогах, социальных взносах и оформлении дополнительных бумаг.

Заключайте договора с «новыми» самозанятыми, а вот увольнение сотрудников для перевода в статус самозанятого грозит штрафами, пенями и начислением 43% налогов.

Грамотно оформляйте договора гражданско-правового характера, чтобы ФНС не могла переквалифицировать договор в трудовой.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *