Закрытие ИП с дебиторской задолженностью — Совет Юриста

Закрытие ИП с дебиторской задолженностью - Совет Юриста

В период пандемии коронавируса многие ИП вынуждены были прекратить свою деятельность. Можно ли закрыть ИП с долгами перед налоговиками и контрагентами?

ИП могут сами инициировать закрытие бизнеса по причине нерентабельности, непомерной налоговой нагрузки высоких арендных ставок и прочих факторов. Но часто ИП могут закрыть принудительно. Например, в случае признания ИП по решению судебных органов банкротом. В случае смерти предпринимателя закрытие ИП происходит на основании сведений о регистрации смерти физического лица из ЗАГСа.

Долги по налогам — что с ними?

Что будет с долгами в случае смерти предпринимателя?

Как сказал еще Бенджамин Франклин, в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов. Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело».

Подавать документы в налоговую инспекцию и в фонды не нужно.

Государственная регистрация предпринимателя утрачивает силу со дня его смерти. Органы ЗАГС известят налоговую инспекцию и фонды самостоятельно. На это отводится 10 рабочих дней (п. 3 ст. 85 НК РФ, абз. 2 п. 2 ст. 12 Закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ, п. 10 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

После смерти предпринимателя обязанность платить налоги и страховые взносы прекращается, а имущество переходит наследникам. То есть «работать» ИП после смерти физического лица не может.

Важно! Если при жизни предпринимателя у него были долги перед бюджетом, то их гасят наследники в той сумме, насколько хватит наследства. Это касается транспортного, земельного налогов, налога на имущество и торгового сбора. А остальные долги по налогам и страховые взносы налоговики должны списать как безнадежные долги (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Вывод: Со смертью ИП обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а также сдаче отчетности полностью прекращаются (Письмо Минфина РФ от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).

В отношении этих «предпринимательских» налогов можно сказать известными словами: «кому должен — всем прощаю».

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и перед контрагентами?

А если у ИП есть долги? Можно ли закрыть такое ИП?

Наличие задолженности перед контрагентами, налоговыми органами и внебюджетными фондами не является причиной отказа в ликвидации ИП.

Однако следует помнить, что с утратой статуса ИП долги не погашаются. Все долги автоматически переходят от ИП к физическому лицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-7199/10).

Вывод: Да, наличие налогов не мешает ИП ликвидироваться.

А как взыскать долги кредиторам с ИП?

Ведь «с паршивой овцы хоть клок шерсти». Установить наличие имущества предпринимателя, за счет которого можно погасить долги, должны приставы-исполнители в рамках исполнительного производства. Но если за душой у предпринимателя ничего нет, то исполнительное производство будет окончено.

Важно! Если у ИП нет никакого имущества, то взыскать с него задолженность не получится даже через суд.

Вывод: Если у физического лица есть личное имущество, за исключением имущества, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания, то и долг перед кредиторами может быть взыскан за счет него.

Закрытие ИП с долгами

Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП с долгами?

Закрытие ИП — дело нехитрое. Но если у ИП есть наемные работники, то процедура ликвидации усложняется.

ИП должен уведомить службу занятости об увольнении работников не позднее чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров с ними (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в РФ»).

Предпринимателю также необходимо предупредить работников о предстоящей ликвидации. Сроки предупреждения работников об увольнении, а также размеры выплачиваемых выходного пособия и других компенсационных выплат прописываются в трудовом договоре (п. 2 ст. 307 ТК РФ).

А если в трудовом договоре ничего не сказано об этом? Ведь предприниматель «хотел жить долго и счастливо»?

Вывод: Если в трудовом договоре с ИП не предусмотрена обязанность выплаты выходного пособия при расторжении договора, то работнику выплачиваются только долги по заработной плате и компенсация за неиспользованный отпуск.

ИП должен произвести расчеты с работниками, выдать им «трудовые» документы. Это нужно сделать в последний рабочий день (ст.140 ТК РФ).

И после этого ИП по определенной форме должен составить заявление о прекращении предпринимательской деятельности.

В случае если документы представляет не сам ИП, а его представитель, то должна быть оформлена у нотариуса доверенность (п.1.2, ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

При закрытии ИП нужно оплатить госпошлину. На сегодняшний день размер госпошлины составляет 160 рублей (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Для заполнения квитанции на оплату госпошлины также можно воспользоваться интернет-сервисом на сайте ФНС.

А могут ли отказать в закрытии ИП?

Перечень возможных случаев отказа в ликвидации ИП предусмотрен п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ. Среди них — непредставление ИП необходимых документов, за исключением случаев предоставления таких документов по межведомственному запросу регистрирующего органа.

И что в итоге?

На шестой рабочий день после подачи документов ИП лично либо через своего представителя может получить лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП (п. 8 ст. 22.3, ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

Если налоговая инспекция отказывает в государственной регистрации, то ИП выдается документ, с указанием причины отказа.

Закроем ИП с долгами

Как мы видим, при прекращении деятельности предприниматель сталкивается с большим количеством процедур и документов, без которых налоговые органы не зафиксируют этот факт. Поэтому разумно будет обратиться к специалистам компании «РосКо», которые сполна возместят стоимость услуги — закрытие ИП пройдет быстро и грамотно, с соблюдением всех формальностей.

Пять законных способов ликвидации компании с долгами

Закрытие фирмы с долгами вызывает много вопросов на практике. В некоторых случаях это не право, а обязанность предприятия.

Если бизнес просто не приносит прибыль — это сигнал для руководства, директора, учредителей, что необходимо что-то менять в деятельности коммерческой организации, хозяйственного общества.

Если есть признаки банкротства, должник обязан обратиться в суд с инициированием процедуры банкротства (ст. 9 127-ФЗ).

Алгоритм закрытия компании с долгами зависит от размера задолженности, причин ее появления и других факторов. Зачастую процесс оказывается длительным и многоступенчатым.

Как закрыть юрлицо с долгами

Существует несколько способов сделать так, чтобы ликвидация компании с долгами прошла максимально гладко. Их выбор зависит от того, насколько серьезны финансовые проблемы компании:

  1. Добровольная ликвидация.
  2. Реорганизация.
  3. Принудительная ликвидация.
  4. Продажа компании третьим лицам со сменой директора и учредителей.
  5. Банкротство.

Все вышеперечисленные процедуры, кроме продажи, приводят к прекращению существования организации, ее исключению из единого государственного реестра юридических лиц.

Добровольная ликвидация ООО

Возможна, если организация имеет средства, чтобы погасить задолженность. Так она избежит процедуры банкротства (ст. 61 ГК РФ). Процесс будет достаточно долгим и потребует приведения в порядок бухгалтерской документации и возмещения всех долгов.

Процедура такова:

  1. Общее собрание учредителей принимает решение, назначается ликвидационная комиссия или ликвидатор. В течение 3 дней с момента принятия решения уведомляется налоговая инспекция. Работодатель уведомляет сотрудников о предстоящем увольнении.
  2. Комиссия или ликвидатор в специальном издании — Вестнике государственной регистрации — публикует информацию о ликвидации компании и рассылает каждому известному кредитору заказным письмом уведомление о закрытии компании. С момента публикации кредиторам дается как минимум 60 дней для предъявления своих требований. Все кредиторы, предъявившие требования, вносятся в специальный реестр, на основании которого затем будут погашаться долги.
  3. Через два месяца формируется промежуточный ликвидационный баланс, на его основании удовлетворяются требования кредиторов. О составлении промежуточного баланса сообщается в налоговую. Производится увольнение сотрудников.
  4. Формируется ликвидационный баланс.
  5. Подаются документы в ФНС (заявление по форме Р15016, баланс, чек об уплате пошлины).

Закрытие ИП с дебиторской задолженностью - Совет Юриста

Реорганизация

Этот способ подразумевает следующие формы: слияние, поглощение в форме присоединения, смена организационно-правовой формы. Вновь образованная компания (или несколько компаний) становится правопреемником старой на основании передаточного акта или разделительного баланса.

При проведении подобных манипуляций необходимо уведомить о них всех кредиторов, опубликовать объявление в Вестнике государственной регистрации. Они, в свою очередь, могут потребовать удовлетворения обязательств досрочно, при недостаточности имущества компании — привлечь к солидарной ответственности руководящих лиц, принимавших решение о реорганизации.

Кредитор вправе подать иск о признании произведенной регистрации недействительной, если в ходе процедуры нарушены его права.

Принудительная ликвидация

Принудительная ликвидация фирм с долгами производится по решению суда или по решению ФНС (по ст. 61 ГК РФ или по 129-ФЗ). Основания:

  • для принятия решения ФНС — отсутствие в течение года движения по счетам и отсутствие отчетности за этот же срок;
  • по решению суда — при допущении грубых ошибок в процессе регистрации, при выявлении многократных нарушений при осуществлении деятельности, при ведении деятельности в отсутствие специальных разрешений, членства в саморегулируемых организациях, невозможности достижения целей, для которых создавалась компания.

В суд подается заявление от госорганов (ИФНС РФ) или одного из учредителей компании (при невозможности достижения декларируемых при создании ООО целей).

Часто такая процедура проводится налоговой в отношении фирм-однодневок, созданных для проведения различных махинаций. На собственников может быть возложена субсидиарная ответственность.

Решение об исключении компании из ЕГРЮЛ или подаче заявления в суд принимается руководством ФНС и повлиять на него участники ООО не способны.

Продажа ООО

Ликвидация происходит путем продажи фирмы третьим лицам. Это дорогостоящий, но оперативный способ снять с себя долговые обязательства.

Он заключается в том, что предыдущий владелец платит новому за то, чтобы тот оформил на себя фирму.

С 2016 года заявление участника о выходе из Общества заверяется нотариально, за удостоверение договора купли-продажи доли в ООО нотариусу платится госпошлина (в размере от 1500 до 150 000 рублей — в зависимости от стоимости доли).

Банкротство ООО

Через процедуру банкротства закрыть ООО с долгами закон допускает, но это дорого и долго. Процесс в среднем занимает около двух лет. В соответствии со ст. 65 ГК РФ, если юрлицо (за исключением казенного учреждения) признано банкротом, компания подлежит ликвидации.

Согласно ст. 3 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», решение о признании фирмы-должника банкротом выносится арбитражным судом, если в ходе процедуры и проверок было выявлено, что предприятие:

  • не способно удовлетворить требования кредиторов;
  • не способно выплатить выходные пособия и заработную плату работникам;
  • не исполнило финансовые обязательства по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть выполнены.
Читайте также:  Компенсация в случае смерти медика от коронавируса - Совет Юриста

Инициаторы процедуры банкротства по 127-ФЗ: должник, кредитор или уполномоченные государственные органы.

Для начала одно из перечисленных лиц подает заявление в арбитражный суд о признании фирмы банкротом. Затем арбитражный суд назначает срок наблюдения (не более 6 месяцев).

В это время проводятся исследования для выявления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Выявляются все кредиторы, которые включаются в реестр требований, проводятся собрания кредиторов.

После этого решается вопрос о введении следующей процедуры или переходе к конкурсному производству, когда для руководства ООО назначается конкурсный управляющий, реализующий имущество общества и удовлетворяющий требования кредиторов.

Если конкурсный управляющий найдет основания и установит, что участники ООО принимали решения, приведшие к несостоятельности, он вправе подать иск о привлечении их к субсидиарной ответственности.

Очередность выполнения финансовых обязательств определяется статьей 134 закона «О несостоятельности (банкротстве)».

На финальном этапе производится погашение долгов за счет имеющегося имущества. Все обязательства, на погашение которых нет средств, признаются погашенными, а компания ликвидируется.

Упрощенная процедура банкротства

Такая процедура регламентируется главой 9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Ее используют в следующих случаях:

  1. Признание ликвидируемое общество неплатежеспособным.
  2. При банкротстве отсутствующего юрлица.
  3. При осуществлении процедуры в отношении специализированного общества и ипотечного агента.

В первом случае процедура следующая: учредители фирмы принимают решение о ее ликвидации, затем составляют реестр кредиторов и обращаются в регистрирующий орган для внесения записи о начале процесса ликвидации в ЕГРЮЛ. Затем проводится инвентаризация имущества.

Если по ее результатам устанавливается, что у должника недостаточно активов для погашения обязательств, ликвидационная комиссия обращается в арбитражный суд. Он принимает решение о признании несостоятельности должника.

После этого суд назначает конкурсного управляющего, а ликвидационная комиссия прекращает свою деятельность.

Во втором случае размер задолженности не имеет значения, решение о признании банкротом и открытии конкурсного производства с реализацией имущества принимается судом в течение месяца.

Полная процедура банкротства

  • При полной суд вначале проверяет наличие признаков банкротства, в случае признания его обоснованным начинает процедуру.
  • Сначала вводится наблюдение, на этой стадии ООО еще сохраняет автономность и самостоятельность, но временный управляющий имеет полномочия по контролю за деятельностью.
  • Если финансовое положение плачевное, обычно от наблюдения сразу переходят к конкурсному производству, в ходе которого назначается внешнее руководство во главе с конкурсным управляющим, которое осуществляет продажу имущества и удовлетворение требований кредиторов в соответствии с установленной законом очередностью.
  • Кредиторы заявляют требования в ходе дела о банкротстве ООО, формируется реестр, создается совет кредиторов, который участвует в процессе и может контролировать действия управляющего.
  • Конкурсное производство суд вправе продлевать, вся процедура банкротства достаточно длительная и затратная, так как и управляющему положено фиксированное вознаграждение.

Должник признается банкротом еще до введения конкурсного производства, но окончательно определение об исключении из ЕГРЮЛ выносится судом по завершении этой стадии банкротства. ООО признается банкротом при наличии непогашенных в ходе предшествующих процедур долгов.

Дополнительные методы

В качестве альтернативных способов предлагаются следующие:

  • смена юридического адреса, в том числе переезд в другой город или регион. Решение принимается учредителями, после этого вносятся соответствующие изменения в ЕГРЮЛ;
  • одновременная смена наименования, учредителей и директора (вносятся изменения в учредительные документы).

Технически эти процедуры не представляют особой сложности. Но эти способы не приводят к ликвидации ООО, прекращению его существования.

Новое ООО просто отследить по ИНН и ОГРН (которые не меняются) просто при помощи обращения к сайту ФНС.

При наличии долгов по налогам ФНС вправе «не отпустить» ООО в другой регион и инициировать проверку его деятельности на предмет исполнения налогового законодательства.

Каковы последствия

Законодатель защищает интересы кредиторов ООО. В соответствии со ст. 44 14-ФЗ, члены совета директоров и сам директор, как единоличный руководящий орган, отвечают за вред, причиненный своими действиями ООО. В соответствии со ст. 64.1 ГК РФ, члены ликвидационной комиссии отвечают перед кредиторами ООО в случае причинения их виновными действиями вреда юридическому лицу.

По Уголовному кодексу, преследуются неправомерные действия при банкротстве, фиктивное и преднамеренное банкротство вне закона. Если докажут вину учредителей или директора в доведении общества до банкротства, игнорировании интересов кредиторов, они привлекаются к субсидиарной ответственности.

За неправомерные действия при банкротстве данные лица привлекаются к уголовной ответственности.

Примерная стоимость

Стоимость уточняется в процессе предварительной консультации и зависит от конкретных обстоятельств. Закрывать ООО необходимо в строгом соответствии с законом. Юридическая фирма должна соблюдать полную конфиденциальность, в целях ее обеспечения клиент вправе заключить соглашение о сохранении всей информации в тайне.

Не рекомендуется оставлять оригиналы документов и печати, для ознакомления со всеми сведениями достаточно копий. Стоимость услуг зависит от объема работы, суммы задолженности, выбранного способа и других факторов.

В Москве цена на смену директора и ликвидацию ООО стартует от 35 000 рублей, другие способы обойдутся гораздо дороже.

Закрытие ИП с дебиторской задолженностью — Юридическая консультация

Дмитрий Кигинько

Консультаций: 1

На первоначальном этапе вам необходимо направить претензию в адрес ответчика с требованием об исполнении условий договора.

Как работать с дебиторской задолженностью: инструкция

Если в досудебном (претензионном порядке) спор урегулировать не получится, то необходимо обращаться с исковым заявлением в суд общей юрисдикции по месту нахождения ответчика.

К исковому заявлению вам необходимо приложить:

  • выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (сведения о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя);
  • договор в виде единого документа с подписями обеих сторон;
  • переписку между сторонами, в том числе по электронной почте. Важно, чтобы из текста писем было ясно, кто с чьей стороны договаривается о сделке и на каких именно договоренностях остановились;
  • бумаги бухгалтерской отчетности, например, накладные или счета-фактуры, а также другие доказательства, что вы исполнили свою часть обязательств;
  • документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленных порядке и размере или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера государственной пошлины или об освобождении от уплаты государственной пошлины;
  • доверенность или иной документ, удостоверяющие полномочия представителя истца (если исковое заявление подается по доверенности);
  • копию претензии;
  • расчет взыскиваемой или оспариваемой денежной суммы, подписанный истцом, его представителем, с копиями в соответствии с количеством ответчиков и третьих лиц;
  • уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление другим лицам, участвующим в деле, копий искового заявления и приложенных к нему документов, а также претензии, которые у других лиц, участвующих в деле, отсутствуют, в том числе в случае подачи в суд искового заявления и приложенных к нему документов посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте соответствующего суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

При этом обращаю ваше внимание на то, что в исковом заявлении можно потребовать выплаты не только основного долга, но также неустойки за нарушение обязательства и штрафных процентов.

Сказали спасибо:

Как закрыть ИП с долгами

Еще несколько лет назад прекратить предпринимательскую деятельность было невозможно при наличии долгов перед Пенсионным фондом. О том, что все долги погашены, нужно было показать в соответствующей справке, которая предоставлялась в ФНС.  

Сегодня наличие долгов перед контрагентами, ФНС, ПФР и ФСС не помешает закрыть ИП. Но надеяться на то, что долги спишут, не стоит. Просто появилось больше свободы в принятии решения, когда лучше разобраться с долгами — до или после прекращения деятельности.

Согласно ч. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 08.09.2001 № 129-ФЗ, госрегистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.  

Можно ли закрывать ИП с долгами

Налоговая инспекция не проверяет наличие долгов при регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129).

В нормативных документах нет упоминания об административной или иной ответственности за намерение прекратить действие статуса ИП с задолженностями или попытку скрыть эти долги от регистрирующего органа, то есть от ФНС.

Но есть нюанс: индивидуальный предприниматель — это статус гражданина, а не юридического лица. Согласно ст. 24 ГК РФ, ИП, как и любой другой гражданин, отвечает за долги своим имуществом.

Даже после ликвидации бизнеса физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП. Взыскание долгов может быть осуществлено через службу судебных приставов.

Официальная позиция налоговиков

Верховный суд РФ подтверждает это в п. 55 постановления Пленума от 17.11.2015 № 50 — закон не разграничивает имущество ИП и физического лица. Поэтому физлицо отвечает за долги ИП и несет полную имущественную ответственность.

Подтверждение позиции есть и от Минфина. В Письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 поясняется, что кредиторам закрытого ИП нельзя учитывать их долги как безнадежную дебиторскую задолженность. Это значит, что долги ИП не списываются после прекращения регистрации статуса, их взыскивают с физлица.

Закрыть ИП с долгами можно. Но от долгов это бывшего предпринимателя не избавит.

Как контрагенты будут взыскивать долги

Обязанности сообщать своим контрагентам о закрытии у ИП нет, если только это не прописано в договоре. Поэтому возможны две ситуации:

  • Если контрагент узнает о планируемом закрытии, он может направить предпринимателю претензионное письмо, а затем подать в суд на взыскание. Если успеть до ликвидации статуса, то дело будут рассматривать в арбитражном суде.
  • Если после закрытия ИП — контрагенту придется обращаться в суд общей юрисдикции.
Читайте также:  Как восстановить границы земельного участка - Совет Юриста

Еще кредитор может простить долг в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Чтобы все было по закону, контрагент должен направить ИП уведомление о прощении долга — например, по почте.

Сказанное выше относится к ситуации, когда у ИП нет статуса банкрота и он его не получает.

Если долги ведут к банкротству, то такие дела рассматриваются в арбитражном суде — ситуация разъясняется в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.96. В этом случае требования к ИП могут предъявить любые контрагенты и граждане, в том числе по не связанным с бизнесом обязательствам. Например, обратиться за взысканием компенсации за причинение вреда здоровью.

Ликвидация ИП в рамках банкротства 

Нередко предприниматели закрывают ИП именно для того, чтобы избавиться от долгов. Но это можно сделать только через процедуру банкротства.

На финансовую несостоятельность могут указывать несколько признаков:

  • невозможность отвечать по долговым обязательствам;
  • просрочки по кредитам и другим долгам;
  • отсутствие имущества для расчета с кредиторами.

За признанием банкротства может обратиться не только сам должник, но и кредиторы и ФНС (при наличии долгов по налогам).

Согласно ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, кредиторы могут обратиться только в том случае, если долг составляет от 500 000 руб. и просрочка по обязательствам достигла трех месяцев.

Предпринимателю для запуска процедуры важно иметь долг по всем обязательствам от 350 000 руб.

Почему ФНС отказывает в закрытии ИП

В основном отказ связан с ошибкой в заявлении о закрытии ИП или отсутствием оплаты государственной пошлины при подаче документов.

Но иногда предприниматели жалуются на отказ из-за нарушений сроков подачи отчетности в Пенсионный фонд или наличия долгов по налогам. Нужно иметь в виду, что при ликвидации ИП налоговый период продолжает действовать, пока закрытие не состоится по судебному решению в рамках процедуры банкротства.

Как с ИП будут взыскивать долги по налогам

Закрытие ИП не помешает ФНС взыскивать долги по налогам. Это необязательно будет происходить в судебном порядке. Обычно налоговая действует так: 

  • Сначала ИП получает требование об уплате просроченного налога с указанием срока.
  • Затем ФНС может приостановить расходные операции по расчетному счету. Причем на практике есть нюансы. Если недоимка известна, то блокируют конкретную сумму. Если ИП не сдавал декларацию, то блокируют весь остаток по счету.
  • Если расчетный счет будет закрыт, ФНС может потребовать у банка списать долг ИП с его личного счета. Решение суда на это не требуется.

Так взыскивают неуплаченные налоги, которые появились у человека от предпринимательской деятельности. Если долги по налогам образовались по иной причине, например, от продажи личной квартиры, налоговая обратится в суд.

Закрытие ИП не поможет списать долги по налогам.

Процесс закрытия ИП с долгами фактически ничем не отличается от обычной процедуры без долгов. Подробнее об этом читайте в статье «Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция».

Как закрыть ИП с долгами

14.01.2020 2362

Предпринимательская деятельность сопровождается финансовыми рисками. Даже если нет прямых убытков и ИП выходит в ноль, то накапливаются задолженности по взносам в контролирующие органы. В этой статье эксперты ООО «ГлавБанкрот» расскажут, как закрыть ИП с долгами и ответят на часто задаваемые вопросы.

Можно ли закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция

До 2018 года бизнес, не приносящий прибыль, можно было закрыть путем подачи заявления в ФНС с просьбой о снятии с регистрации в ЕГРИП. Фактически это обозначало ликвидацию ИП, но не долгов. Все задолженности по взносам в налоговую, пенсионную службы должны быть погашены. Иначе заявление не визировали и долги продолжали нарастать, начисляли пени, штрафы.

После принятия правок к Налоговому Кодексу, стало возможным закрытие ИП с долгами. При этом долги выплачиваются не всегда. После закрытия бизнеса контролирующие органы не имеют права начислять штрафные санкции на неуплаченные взносы — сумма замораживается.

Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя нужно:

  • оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей (квитанцию подать в ФНС);
  • составить заявление по форме Р26001 о снятии с регистрации из ЕГРИП;
  • составить декларацию на текущий период подать в ПФР и в ФНС для перерасчета страховых взносов.

В течение 5 рабочих дней налоговая служба рассматривает заявление и принимает решение о снятии с учета. По истечению этого срока нужно обратиться в местный орган ФНС и получить свидетельство о прекращении деятельности по форме Р65001, выписку из ЕГРИП. С этого момента все долговые обязательства ложатся на плечи физического лица, регистрировавшего бизнес.

Как закрыть ИП с долгами по пенсионному фонду

Снятие с учета бизнеса с неуплаченными страховыми взносами в ПФР осуществляется в общем порядке. Поскольку законом установлен срок, в который после закрытия ИП недоимку нужно покрыть, то ни ФНС, ни пенсионный фонд не имеют права препятствовать снятию с учета предпринимателя.

После исключения из ЕГРИП предпринимателя, налоговая служба направляет в ПФР соответствующую справку. На основании этого документа, фонд прекращает начислять взносы, соответственно долги не растут.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Перед подачей заявления по форме Р26001 предприниматель обязан подать в ФНС декларацию за текущий период и другую финансовую отчетность в зависимости от системы налогообложения. Если ИП работало на ЕНВД или патенте, либо отчетность не сдавалась по другим причинам, тогда составляют декларацию за весь период деятельности.

Финансовый отчет составляют при любых показателях доходности. Если бизнес не приносил прибыль, тогда в соответствующих графах проставляю нули. На основании поданной декларации инспекторы проведут сверку и дадут справку с суммой недоимки по обязательным взносам.

Перед ликвидацией ИП все долги нужно погасить, в противном случае налоговая откажет в снятии с учета. Если этого не сделать добровольно, задолженность будет взыскиваться в судебном порядке. Если нет финансовых возможностей погасить долги, будет обременено имущество.

Как закрыть ИП в 2019 с долгом и списать его

Единственный законный способ ликвидировать убыточное ИП без выплаты долгов — это инициировать процедуру банкротства. Согласно закону № 127-ФЗ можно подать заявление в Арбитражный суд о присвоении статуса несостоятельного, если соблюдается 2 и более требуемых условий:

  • задолженность по налоговым отчислениям составляет более 10 000 рублей;
  • более 10 % обязательств перед контролирующими органами не уплачены в установленные законом сроки;
  • последний платеж по банковскому кредиту был внесен более 3 месяцев назад;
  • сумма долговых обязательств предпринимателя превышает рыночную цену недвижимости или имущества, которое находится в его собственности;
  • финансовый прогноз показывает отрицательную тенденцию и покрытие долгов в ближайшие 3 месяце невозможно;
  • погашение задолженности перед одним из кредиторов исключают возможность погашения остальным обязательств.

Процедура банкротства предполагает реструктуризацию долгов. Если урегулировать вопрос с кредиторами не удастся, суд назначит конкурсное производство для реализации имущества. Если у физического лица, носившего статус предпринимателя, нет собственности или денег, вырученных от ее продажи, не достаточно для покрытия всех долговых обязательств, — они списываются под ноль.

С кого взыскивается долг при закрытии ип

Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:

  • административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;
  • уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;
  • субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.

После снятия с учета и исключения из ЕГРИП бывший предприниматель в течение последующих 3 лет несет имущественную ответственность за деятельность ИП.

Обращайтесь за консультацией в ООО «ГлавБанкрот», наши юристы дадут исчерпывающие ответы на все вопросы: могут ли закрыть ИП с долгами, какие есть подводные камни и как избежать потери имущества.

  • Гарантированный ответ на ваш вопрос в WhatsApp или Telegram
  • Интересуетесь арбитражными управляющими. Напишите нам и мы проверим их членство в
  • саморегулируемых организациях

Задайте вопрос в WhatsApp Задайте вопрос в Telegram

Закрытие ИП. Ликвидация ООО. Как закрыть ИП и ООО с долгами?

Ситуации, когда предприятие или Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности вместо доходов накапливают долги, случаются в российском бизнесе не так уж и редко. Иногда обстоятельства позволяют им благополучно выйти из кризиса, но порой бывает и так, что единственный выход для таких коммерсантов – закрытие организации.

Как безжалостно свидетельствует статистика, до 80 % предприятий в нашей стране закрываются уже в первый год своей работы, причем довольно часто их финансовое положение оставляет желать лучшего.

Но позволяет ли российское законодательство снимать с налогового учета должников и если да – то в каких случаях и какой на это предусмотрен порядок действий?

Закрытие ИП и ООО с долгами: можно ли

Начнем, пожалуй, с самого главного вопроса, который волнует ИП и учредителей ООО, накопивших долги – снимут ли их налоговые органы с регистрации при каких-либо невыполненных финансовых обязательствах?

Ответ такой: да, это возможно, но при соблюдении определенных условий. Итак, по порядку.

Закрытие ИП с долгами

Индивидуальный предприниматель, столкнувшийся при ведении бизнеса с денежными проблемами и накопивший вследствие этого долги, может подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении предпринимательской деятельности в любой момент. Процедура в этом случае совершенно такая же, как и при обычном снятии ИП с налогового учета.

Читайте также:  Полномочия российского нотариуса за границей - Совет Юриста

Внимание! Как известно, ИП несет ответственность по долгам всем своим имуществом, независимо от того, имело оно какое-либо отношение к его коммерческой деятельности или нет. Поэтому все долги индивидуального предпринимателя после снятия его с учета переходят на него, как на физическое лицо.

Но всегда ли при наличии заявления от ИП о желании прекратить предпринимательскую деятельность, налоговики пойдут ему навстречу? Как показывает практика, в принципе, даже при наличии некоторых долговых обязательств, специалисты налоговой службы могут осуществить снятие «проблемного» ИП С учета. Но не во всех случаях. Разберем разные ситуации.

  • Долги ИП перед Пенсионным фондом РФ. Понятно, что если дела индивидуального предпринимателя идут не очень хорошо, то у него может и не быть возможности делать отчисления в Пенсионный фонд. Тем не менее, если накопились долги именно перед ПФР, налоговики могут закрыть на это глаза и выдать свидетельство о снятии с учета. А вот если представителям Пенсионного фонда не предъявить документ о снятии с регистрации, то они спокойно продолжат начислять соответствующие выплаты.
    Таким образом, ИП крайне заинтересован в том, чтобы пройти процедуру снятия с регистрации в налоговой и как можно скорее информировать об этом специалистов ПФР.
    Важно! Если ИП в течение какого-либо времени не вел коммерческую деятельность, но при этом не подал заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета, то он все равно обязан оплатить все причитающиеся выплаты в Пенсионный фонд России, в том числе и за период простоя. Для представителей пенсионного фонда отсутствие доходов ни при каких условиях не является оправдательным мотивом для прекращения страховых отчислений.
  • Задолженность ИП перед контрагентами. В ситуациях, если у ИП накопились долги перед контрагентами, он может спокойно идти в налоговую с заявлением о снятии с регистрации. Для специалистов налоговой службы данные долги не имеют особого значения, поскольку в случае снятия ИП с учета они просто-напросто переходят с ИП на него же, но только уже как на физическое лицо. Контрагенты могут взыскать данные долги с бывшего ИП в судебном порядке еще в течение трех лет после прекращения его законной деятельности.
  • Незакрытые финансовые обязательства перед банками. Как и в предыдущем случае, долги перед банками для налоговиков не существенны – они даже вряд ли поинтересуются их наличием и с легкостью снимут ИП с регистрации. А вот от банковских юристов так просто не отделаться – у них, как правило, большой опыт работы с подобными должниками, так что практически со стопроцентной вероятностью они будут взыскивать задолженность с бывшего ИП через суд.
  • Долги ИП перед налоговиками. Это как раз тот случай, когда специалисты налоговой инспекции вправе отказать ИП по снятию с учета и скорее всего именно так они и сделают. Пока индивидуальный предприниматель не найдет способ погасить все налоговые долги, включая набежавшие пени, рассчитывать на снисхождение представителей ФНС бессмысленно. Рассчитать суммы пеней можно на нашем калькуляторе расчета пени.

Если нет абсолютно никакой возможности погасить долги по налогам, остается крайний вариант – подать в суд прошение о банкротстве. Но, поскольку процедура это долгая и хлопотная, прибегать к ней рекомендуется в самую последнюю очередь.

Закрытие ООО с долгами

На юридическом языке, прекращение деятельности общества с ограниченной ответственностью называется ликвидацией. В отличие от ИП, снять с учета в налоговой инспекции ООО, имеющее долги несколько сложнее.

Важно! Полная законная ликвидация ООО возможна только при том условии, что учредители фирмы не имеют никаких незакрытых обязательств и долгов по делам организации перед кем бы то ни было.

Что может привести ООО на грань ликвидации

Причины, вызвавшие необходимость закрывать ООО, связаны с невозможностью и далее накапливать долговые обязательства вместо прибыли. «Легче закрыть, чем работать дальше», – такое добровольное решение может быть принято в результате:

  • низкого уровня прибыли либо же убыточности;
  • вид деятельности ООО стал неактуальным;
  • истечение сроков существования ООО по уставным документам;
  • разногласия между соучредителями ООО;
  • какой-либо форс-мажор.

Принудительно ликвидировать ООО могут по законодательным основаниям: из-за грубых нарушений, а также невыполняемых обязательств перед бюджетными структурами или государством в качестве кредитора.

Закон регламентирует

Законные способы ликвидации ООО, имеющего долги, регламентируются рядом нормативных актов:

  • ст. 61 Гражданского Кодекса РФ;
  • Федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц…»;
  • Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью…»;
  • Федеральным законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

Итак, какие легальные пути для закрытия ООО с долгами существуют? Их всего два и рассмотрим их по порядку.

  • Если долги у ООО возникли перед контрагентами, то в этом случае лучше всего провести добровольную ликвидацию. Но этот вариант возможен только в том случае, если ООО не имеет крупных долговых обязательств и при этом у нее достаточно имущества, чтобы расплатиться с кредиторами. Для того, чтобы провести все грамотно, нужно поэтапно проделать следующие действия:
    1. собрать участников ООО для вынесения решения о ликвидации;
    2. подать заявление о снятии с регистрации в налоговую службу;
    3. собрать комиссию, отвечающую за ликвидационными процессами;
    4. разместить объявление о прекращении деятельности в Государственный вестник;
    5. письменно уведомить всех кредиторов о предстоящем закрытии;
    6. закрыть все долги перед бывшими партнерами;
    7. сформировать и сдать ликвидационный баланс налоговикам.

    Если все сделать как надо, то никаких негативных последствий такая ликвидация не вызовет. Важно обязательно придерживаться строго определенного регламента, поскольку весь процесс ликвидации специалисты налоговой инспекции отслеживают и анализируют самым пристальным образом.

  • Банкротство ООО. Это длительный, трудоемкий судебный процесс, требующий от учредителей общества терпения и готовности предоставить полный пакет документов, причем не только регистрационных. Необходимо, чтобы собственники компании имели все банковские выписки, внутренние бухгалтерские, кадровые и иные бумаги, подтверждающие обстоятельства, приведшие фирму к разорению. Если суд вдруг начнет в чем-либо сомневаться, он вполне может заподозрить руководство организации в попытке уклонения от уплаты налогов. Чтобы этого не произошло к банкротству стоит подходить со всей возможной тщательностью и скрупулезностью.

Обратите внимание! Если есть возможность до ликвидации погасить хотя бы часть задолженностей, лучше сделать это в отношении государственных органов.

Государственная машина крайне нетерпимо относится к даже небольшим суммам недоимок в бюджет и внебюджетные фонды – в этой ситуации ООО «светит» только тяжелая процедура принудительного банкротства, а также повышенное внимание к бизнесу проверяющих и правоохранителей.

Отдельно поведаем о тех путях закрытия ООО с налогами, которые являются, скажем так, альтернативными и тоже довольно часто применяются на практике.

  1. Смена учредителей. Не самый надежный способ, поскольку, даже если переоформить компанию на подставных лиц, при тщательной налоговой проверке, долги ее обязательно вскроются и бывшие учредители, в случае чего могут быть также привлечены к административной и даже уголовной ответственности;

    Однако, иногда удается добиться того, что компания существует, а старый учредитель освобожден от всех обязательств – ведь он больше не значится в учредительных документах.


    Достоинства данного способа ликвидации
    Недостатки смены учредителей
    1. Можно провести быстро и даже экстренно – до 25 дней Большое количество необходимой документации
    2. Не требует значительных затрат Оплата нотариального сбора для регистрации официальной сделки
    3. Снимает текущую ответственность, при «срабатывании» способа – и задолженности с учредителя организации Данные об ООО остаются в ЕГРЮЛ, а значит, доступны в качестве основания для обращения собственника в суд
  2. Реорганизация или слияние с другой фирмой. В этом случае информация о компании-должнике вычеркивается из госреестра, а весь финансовый багаж переходит к ее правопреемнику.

    Этот способ является более верным с точки зрения закона, но при этом он более сложный и многоэтапный в процессуальном смысле.

    Для того, чтобы грамотно провести слияние, без помощи опытный юристов обойтись, скорее всего, не получится.


    Достоинства данного способа ликвидации
    Недостатки реорганизации или слияния
    1. Данные ООО исключаются из государственного реестра При подаче претензий кредиторами процедуру завершить не получится
    2. Относительно небольшой пакет документации по сравнению с куплей-продажей ООО В некоторых случаях управляющий на этапе перехода может получить субсидиарную ответственность
    3. Срок до 90 дней

В этом материале мы разобрали способы закрытия ИП и ООО с незавершенными долговыми обязательствами. Как показывает практика, снять организацию или ИП с налогового учета легальными способами вполне возможно, однако, в большинстве случаев, расплатиться с долгами, пусть даже и несколько позже, все равно придется.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *