Налоги программиста, работающего на зарубежную компанию — Совет Юриста

Налоги программиста, работающего на зарубежную компанию - Совет Юриста Налоги программиста, работающего на зарубежную компанию - Совет Юриста

На первый взгляд, в работе на иностранного заказчика нет ничего сложного. Подписали контракт, выполнили проект или его этап, выставили инвойс, клиент подписал акт и оплатил услуги. Проблемы могут начаться, когда сумма в валюте поступит на счет. Нарушены сроки оплаты, прописанные в контракте, — получите штраф. Не предоставили вовремя в банк документы по сделке — аналогично.

В этой статье мы разобрали все вопросы, связанные с получением и учетом выручки в иностранной валюте. Вы узнаете:

Как устроен валютный счет и что нужно для его открытия

Налоги программиста, работающего на зарубежную компанию - Совет Юриста

Что такое валютный счет и можно ли обойтись без него

ИП и ООО, которые получают доход в валюте, обязаны открыть валютный счет. Использовать для работы на иностранного заказчика счета в рублях нельзя.

Вместе с основным валютным счетом автоматически открывается транзитный. Это внутренний счет, который используется банком для проверки поступивших сумм.

Сначала переводы от клиентов из других стран поступают на транзитный счет. И только после того, как вы предоставите в банк необходимые документы, средства поступят на основной счет ИП или ООО.

О том, что это за документы и зачем банк их запрашивает, расскажем в разделе о валютном контроле.

Сколько стоит открытие и обслуживание валютного счета

В большинстве случаев счет открывают бесплатно, платить будете за его обслуживание и валютный контроль. Вот условия трех популярных банков:

  • Модульбанк (доллары, евро, юани): абонплата — 0, 490 или 3 920 рублей в месяц, валютный контроль — от 300 рублей;
  • Тинькофф (доллары, евро, юани, фунты): ведение счета бесплатно, валютный контроль — от 0,15%, минимум 290 рублей;
  • Точка (доллары, евро, юани, фунты стерлингов, польские злотые): обслуживание счета — от 700 рублей в месяц, валютный контроль — 0,12 − 0,15%.

Документы, необходимые для открытия валютного счета

Для ИП:

  • паспорт;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • выписка из ЕГРИП.

Для ООО:

  • учредительные документы (обычно речь идет об Уставе);
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • образцы подписей материально ответственных лиц и оттиск печати.

Перечень документов зависит от банка — смотрите условия на сайтах или уточняйте у менеджеров.

Валютный контроль: что нужно, чтобы деньги попали на счет

Валютный контроль — процедура, которую банки осуществляют по поручению государства. Она позволяет убедиться в том, что доходы получены законным путем, вы не замешаны в отмывании денег и не спонсируете террористов. Порядок проведения валютного контроля описан в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ и статье 15.25 КоАП.

Доходы организации в иностранной валюте не сразу поступают на валютный счет. Последовательность такая:

  • Деньги приходят на транзитный счет, распоряжаться ими пока нельзя.
  • Вы не позднее, чем через 15 дней с момента поступления средств, заполняете форму в личном кабинете и отправляете документы, перечень которых зависит от банка и суммы контракта.
  • Банк проверяет сделку (это и есть валютный контроль). По закону на проверку отводится один рабочий день с момента получения документов, но обычно сотрудники банка укладываются в несколько часов.
  • Деньги поступают на валютный счет ИП или ООО.

Валютный контроль при сумме контракта 200 000 рублей

Если сумма контракта или инвойса до 200 000 рублей, то валютный контроль может быть сведен к заполнению формы в личном кабинете. Но зависит от банка — некоторые, вне зависимости от размера перевода, требуют договор, счет и акт выполненных работ.

Валютный контроль при сумме контракта от 200 000 рублей

В этом случае важен тип контракта. В IT сфере их может быть два:

  • экспортный — если работаете с контрагентом напрямую;

Удаленная работа из РФ на иностранную компанию

Налоги программиста, работающего на зарубежную компанию - Совет Юриста

Возможности и особенности удаленной работы с территории РФ на иностранную компанию компанию, мы рассмотрим на примере одной из страны ЕС — Германии. 

И европейское и российское законодательство предоставляет свободу в выборе форм договора, которым будут закреплены взаимоотношения сторон. оформление взаимоотношений сторон обычно оформляется трудовым или гражданско-правовым договором.

Российское законодательство допускает трудоустройство россиян в иностранные компании, не имеющие на территории РФ подразделений.

Стороны трудового договора с иностранным элементом свободны в выборе права, в рамках которого будут регулироваться трудовые правоотношения сторон. Имеет смысл в самом договоре максимально детально описать права и обязанности сторон и применимое право.

В случае отсутствия соглашения о применимом праве, обычно применяется принцип lex loci laboris –закон места работы, то есть в нашем случае это российское трудовое право.

Глава 49.1 Трудового кодекса РФ регулирует особенности труда дистанционных работников и распространяет на них все предусмотренные российским трудовым законодательством права. Ст. 312.

3 ТК РФ дает работнику право получать от работодателя компенсацию за использование работником технических и программных средств и иных расходов, что является важным при определении дохода, подлежащего налогообложению.

Немецкое трудовое и миграционное право не обязывает компанию, заключающую трудовой договор с работником, работающим дистанционно в стране вне ЕС, получать разрешение на привлечение иностранного специалиста (Abschnitt 8 AufenthG).

Трудовой договор с дистанционным работником не обязывает иностранную компанию вставать в России на налоговый учет, так как стационарное рабочее место, предусмотренное ст. 11 Налогового кодекса РФ не создается.

Иностранная компания в таком случае не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 2 ст 226 НК РФ).

Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды медицинского, пенсионного и социального страхования иностранным работодателем по действующему законодательству не осуществляется.

Российский сотрудник будет вынужден самостоятельно подавать декларацию по НДФЛ и уплачивать налог в размере 13% от полученного дохода.

При работе с иностранным заказчиком на основании гражданско-правовых договоров (оказание услуг, выполнение работ) существенным является вопрос о правовом статус российского исполнителя.

В случае выполнения работ без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя возникает риск признания деятельности предпринимательской c привлечением к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.

Важным признаком предпринимательской деятельности, в соответствии со сложившейся правоприменительной практикой считается систематичность.

Таким образом, если вы планируете оказывать услуги длительное время, регулярно получая платежи от клиентов, эта деятельность будет сопровождаться ведением вами специального учета, то для того, чтобы избежать проблем с налоговыми правоохранительными органами, мы рекомендуем зарегистрировать свою деятельность в одной из предусмотренных законом форм. Подробней о случаях привлечения к налоговой ответственности в связи с признанием деятельности граждан предпринимательской можно прочитать например здесь.

Гражданин, оказывающий иностранным клиентам услуги по гражданско-правовым договорам обязан декларировать полученный доход и уплачивать с него НДФЛ по ставке 13 процентов. Налогообложению подлежит вся выручка, уменьшенная на суммы документально подтвержденных расходов в порядке ст. 221 НК РФ.

В случаях, когда деятельность носит регулярный (ежемесячные или ежеквартальные расчеты между сторонами, аналогичные услуги оказываются в течение всего времени осуществления деятельности) и систематизированный характер (ведется учет работ или услуг, сторонами регулярно производятся сверки расчетов и т.д.) предпринимательскую деятельность стоит легализовать, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя или создав юридическое лицо.

Выбор организационно-правовой формы для осуществления деятельности стоит проводить в зависимости от того, какова планируемая выручка от деятельности, рисков осуществляемой деятельности, области деятельности и прочих факторов.

Например экспорт работ и услуг в области информационных технологий (IT) не облагается НДС и таможенными сборами. В случае, если в организации работает более семи человек, то при соблюдении некоторых формальностей, организация может получить существенные льготы при оплате взносов с зарплат сотрудников во внебюджетные фонды.

При выборе системы налогообложения стоит ориентироваться на планируемую выручку, объем закупаемых на стороне работ и услуг и прочие факторы. В распоряжении на состоянию на осень 2016 года имеются три основных системы налогообложения: общая система с НДС и налогом на прибыль, упрощенная система со ставками 6 или 15 процентов.

В связи с введением с 1 января 2010 года в ЕС правила «Reverse Charge“ НДС с импортируемых в ЕС услуг оплачивает резидент ЕС самостоятельно. Такое же правило установлено в ст. 13b Umsatzsteuergesetz для немецких налогоплательщиков. 

В счетах, выставляемых немецким клиентам, рекомендуется указывать следующие сведения:

  1. Полные наименование и адрес стороны, оказывающей услугу.

  2. Полные наименование и адрес получателя услуги.

  3. ИНН стороны, оказывающей услугу.

  4. Номер плательщика НДС получателя услуги (Umsatzsteueridentifikationsnummer).

  5. Дата выставления счета.

  6. Номер счета.

  7. Точное описание и объем оказанных услуг.

  8. Дату оказания услуги, если услуга оказывалась в разные налоговые периоды.

  9. Сведения о полученной предоплате и полной стоимости услуги.

  10. Указание на то, что НДС уплачивает получатель услуги самостоятельно. «die Steuerschuld des Rechnungsempfängers“.

Счет должен быть выставлен на немецком или английском языке. Документы, подтверждающие факт оказания услуг или передачи результатов работ заказчику оформляются в соответствии со сложившейся хозяйственной практикой в свободной форме.

Для более подробной консультации Вы в любой момент можете обратиться к специалистам компании Контоград.

Всё про налоги для IT-фрилансеров. ИП и самозанятые. Часть 1

Налоги программиста, работающего на зарубежную компанию - Совет Юриста

Раньше у IT-фрилансеров было только два варианта работать легально: зарегистрировать ИП на УСН или на патенте. С этого года появилась ещё одна альтернатива — стать самозанятым. Пока новый режим действует только в 4 регионах, но в 2020 году его планируют ввести на всей территории РФ.

Читайте также:  Компенсация оплаты услуг ЖКХ - Совет Юриста

Когда регистрировать ИП? Кто такие самозанятые? Какой режим выгоднее для фрилансера? Что выбрать c доходом 100, 200 или 300 тыс. руб. в месяц? Мы подробно ответим на эти и другие вопросы.

Статья состоит из трёх частей. В первой части мы расскажем про ИП и самозанятых. Во второй — сравним УСН, патент и налог для самозанятых. В третьей — рассчитаем налоговую нагрузку для ИП на разных режимах.

Добавляйте в закладки, чтобы почитать на выходных. И добро пожаловать под кат.

Введение

Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на Хабре. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:

  1. Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
  2. Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
  3. Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
  4. Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
  5. За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
  6. Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
  7. Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
  8. Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.

Когда нужно регистрировать ИП

Регистрация ИП понадобится, если вы планируете применять УСН или получить патент. Перейти на налог для самозанятых можно и без регистрации ИП, но статус предпринимателя даст некоторые плюсы. Подробнее об этом читайте ниже.

Зарегистрировать ИП можно удалённо, без визита в налоговую, через банк. Вам бесплатно выпустят электронную подпись и отправят документы в налоговую через интернет. Платить госпошлину за электронную отправку не нужно. Вы сэкономите 800 руб.

Если вы ещё не определились с банком, то можете самостоятельно сформировать документы и подать их в налоговую инспекцию.

Коды ОКВЭД для IT:

  • 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
  • 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
  • 62.03 Деятельность по управлению компьютерным оборудованием
  • 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
  • 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Регистрация ИП занимает три рабочих дня. Документы о регистрации налоговая отправит вам на электронную почту. Получить бумажные документы можно в налоговой в любое время.

Самозанятые

Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года его планируют ввести ещё в 19 регионах, а с июля — предоставить всем регионом право вводить его на своей территории.

Где планируют ввести налог для самозанятых с 1 января 2020 года:

  • Санкт-Петербург
  • Ленинградская область
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
  • Республика Башкортостан

В чём суть налога для самозанятых

на налог для самозанятых могут перейти как ип, так и обычные физлица с доходом до 2,4 млн руб. в год. налог уплачивается по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами и ип.

самозанятым не нужно платить страховые взносы или сдавать отчётность. всё, что нужно, это вовремя сформировать чек в приложении «мой налог» и передать его покупателю. на сумму в чеке автоматически начислится налог, который нужно заплатить в следующем месяце.

кто может стать самозанятым

чтобы перейти на налог для самозанятых, нужно выполнить следующие требования.

требование 1. вы ведёте деятельность на территории любого из следующих регионов: москвы, московской области, калужской области или республики татарстан.

при этом необязательно быть в нём «прописанным» или даже физически там находится. место ведения деятельности может определяться как по месту нахождения самозанятого, так и его заказчика. такие разъяснения недавно дала налоговая служба:

учитывая, что положения закона № 422-фз не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в закон № 422-фз, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика нпд: либо по месту нахождения налогоплательщика нпд, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

(письмо федеральной налоговой службы от 18 ноября 2019 г. № сд-4-3/23424@)

если вы ведёте деятельность в нескольких регионах, в том числе в тех, которые не включены в эксперимент, то можете платить налог для самозанятых со всех полученных доходов. никакие другие налоги с предпринимательской деятельности вне территории эксперимента платить не нужно.

вывод: вы можете перейти на налог для самозанятых, если ведёте деятельность в одном из регионов, где проводится эксперимент, или если у вас есть хотя бы один заказчик из данного региона.

требование 2. вы не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам. всю деятельность самозанятый должен выполнять самостоятельно.

гражданско-правовые договоры заключать можно, прямого запрета на это в законе нет.

требование 3. ваш доход не связан с вашим работодателем, в том числе бывшим, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

с таких доходов придётся заплатить ндфл как обычное физлицо.

при этом работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. работодатель будет платить все налоги с вашей зарплаты, а вы — налог для самозанятых с доходов, не связанных с трудовой деятельностью.

требования 4. ваша деятельность не подпадает под исключения, установленные в законе.

самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства, сдавать в аренду жильё, автомобиль или другое движимое имущество. они могут заниматься любыми видами деятельности за исключением тех, которые запрещены в законе.

налог для самозанятых не вправе применять те, кто занимается:

  • перепродажей товаров (кроме личных вещей) или имущественных прав (например, лицензий на чужое по),
  • продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке,
  • добычей и продажей полезных ископаемых,
  • посреднической деятельностью (по договорам комиссии, поручения или агентским договорам),
  • доставкой товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (за исключением применения ккт, зарегистрированной на продавца).

как только самозанятый начал заниматься чем-то из запрещённого списка, он сразу утрачивает право на новый режим.

в законе также перечислены доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых. например, доходы от продажи недвижимости, транспортных средств или доли в ооо. с них придётся заплатить ндфл.

требование 5. ваш доход с начала года не превышает 2,4 млн руб. сумма в месяц значения не имеет.

как только доходы самозанятого превысят этот лимит, он будет автоматически снят с учёта и сможет снова стать самозанятым только в следующем году. 

если обычное физлицо продолжит предпринимательскую деятельность, то он должен зарегистрировать ип. заниматься бизнесом без регистрации могут только самозанятые. без регистрации, с разовых услуг, нужно заплатить ндфл.

если лимит превышен у ип, то он может перейти на другой спецрежим, например, усн или патент.

вывод: если вы знаете, что ваш доход будет больше 2,4 млн руб. и хотите применять налог для самозанятых, то лучше сразу зарегистрировать ип, чтобы не прерывать свою деятельность.

требование 6. вы не применяете другие спецрежимы или осно.

если у ип несколько видов деятельности и он хочет по одним применять усн, а по другим — налог для самозанятых, то так не получится. в течение месяца после перехода на новый режим он должен отказаться от применения усн, иначе налоговая аннулирует его регистрацию в качестве самозанятого.

читайте также

Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых. Часть 2 Всё про налоги для IT-фрилансеров. Налоговая нагрузка ИП на разных режимах. Часть 3

Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

К офшорным программистам присмотрится налоговая

Налоги программиста, работающего на зарубежную компанию - Совет Юриста

В первом полугодии 2020 г. экспорт компьютерных услуг вырос на 25% / Максим Стулов / Ведомости

Иностранные компании, нанимающие российских разработчиков программного обеспечения (ПО), могут обязать платить НДФЛ с их зарплат. Это следует из предложений, изложенных в плане стимулирования развития IT-отрасли Минцифры («Ведомости» ознакомились с копией документа).

Читайте также:  Условия договора дарения недвижимости - Совет Юриста

Соответствующая норма по замыслу разработчиков должна быть закреплена специальным законом (его проект планируется разработать к середине этого года). Мера призвана увеличить число «физических лиц, ведущих деятельность в области IT в правовом поле» и, соответственно, нарастить поступления от такой деятельности в бюджет, следует из документа.

Исполнителями проекта назначены Минцифры, Минфин, Минэкономразвития и ФНС.

Предложение будет представлено на рассмотрение профильному вице-премьеру Дмитрию Чернышенко, утверждают источники, знакомые с ходом обсуждения документа.

В пресс-службе Минцифры «Ведомостям» подтвердили, что такая мера действительно была предложена отраслью: «Она позволит выравнять условия ведения бизнеса между иностранными и российскими компаниями, которые платят налоги в полном объеме в нашей стране».

В других участвующих в разработке проекта ведомствах не стали отвечать на вопросы «Ведомостей».

В пресс-службе Чернышенко уточнили, что Минцифры еще не внесло в правительство план мер поддержки отрасли: «Пакет мер готовится в тесной связке с представителями отрасли, и в рамках обсуждения звучат самые разные предложения».

Доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Плеханова Равиль Ахмадеев оценивает объем рынка услуг по созданию софта на экспорт примерно в $25 млрд. «Как минимум, 60% их себестоимости – зарплаты, поэтому НДФЛ с них может составить не менее $3 млрд», – посчитал эксперт. По курсу ЦБ на 5 марта это чуть более 220 млрд руб.

Для отечественного рынка компьютерных услуг в 2020 г. был характерен рост экспорта – в частности, только в первом полугодии по сравнению с аналогичным периодом 2019 г. он составил 25%, рассказывает Ахмадеев: «Индивидуальные российские разработчики на мировом IT-рынке делят ведущее место с программистами из КНР».

Часто в IT используются теневые схемы, когда расчеты не привязаны к местоположению налогоплательщика, – в результате подоходный налог он не платит вообще, говорит замдиректора Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Татьяна Школьная.

«Если судить по данным экспорта IT-услуг, то лидерами в привлечении частных российских программистов в дистанционном режиме являются США и страны ЕС, – рассказал «Ведомостям» президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров.

– Оплата производится на карты банков, которые имеют офисы в России, при этом не платятся никакие налоги. При введении НДФЛ с заработной платы самозанятых программистов стоимость их услуг увеличится на размер НДФЛ.

Зато снизится риск предъявления налоговой инспекцией претензий к физическим лицам, получающим средства из-за рубежа при отсутствии договорных отношений с плательщиком».

Макаров подчеркивает, что с учетом снижения государством ставки налога на прибыль и ставки страховых взносов для компаний, разрабатывающих ПО в России, государство содействует переводу самозанятых программистов в легальное поле.

«Если инициатива по уплате НДФЛ иностранными работодателями будет принята, то иностранные компании, которые привлекают российских специалистов, будут работать с фрилансерами неофициально или будут заключать контракты с юрлицами», – прогнозирует гендиректор АО НКТ (разработчик «Р7-Офиса») Наталия Агафонова.

В России относительно невысока ставка подоходного налога для физлиц, что стимулирует российских программистов, нанятых зарубежными компаниями, работать дистанционно с сохранением статуса налогового резидента РФ, говорит юрист практики «Международное право и налоги» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Илья Горшков: «Один из технически возможных способов администрирования доходов, получаемых из зарубежных источников, – анализ банковских счетов налогоплательщиков. Например, в рамках камеральной проверки налоговые органы могут запросить информацию об источнике происхождения денежных зачислений и доначислить НДФЛ с незадекларированного дохода». Но даже в этом случае подобные налоговые мероприятия невозможно автоматизировать так, чтобы НДФЛ уплачивался ежемесячно по факту выплаты заработной платы, говорит Горшков.

НДФЛ может платить как работодатель, так и сотрудник, объясняет управляющий партнер юридической компании «Иккерт и партнеры» Павел Иккерт: «В какой стране зарегистрирован работодатель и каким образом он платит своему сотруднику или подрядчику, будь то доллары, фунты, биткойны или кроличьи шкурки, совершенно неважно. У нас законом предусматривается возможность оплаты услуг путем передачи не только денежных средств, но и любого другого имущества. Криптовалюта с недавних пор у нас также признается имуществом, так что налог даже в этом случае должен уплачиваться». 

Будет ли IT-специалист исполнять свои налоговые обязательства – вопрос дисциплины и администрирования, подчеркивает Иккерт. 

Поводом для поиска дополнительных источников доходов от зарубежного IT-сектора (в числе возможных мер обсуждается введение налога на компании, использующие персональные данные россиян для таргетирования рекламы, писали «Ведомости» 4 марта) стал налоговый маневр, предложенный в середине прошлого года президентом Владимиром Путиным.

Он предполагает снижение социальных взносов для IT-отрасли с 14 до 7,6%, а налога на прибыль – с 20 до 3%. Объем выпадающих доходов от снижения налогов с фонда оплаты труда в 2021 г. и до конца льготного периода ожидается на уровне 35 млрд руб. в год, еще по 7 млрд руб.

ежегодно государство будет терять от снижения налога на прибыль, подсчитал ранее в колонке для Forbes управляющий партнер Leta Capital Александр Чачава.

Над путями компенсации выпадающих доходов чиновники думают давно. Например, летом прошлого года обсуждалась идея отмены льгот по НДС при продаже ПО.

«По оценкам некоторых ведомств, дополнительные сборы от отмены льготы по НДС на ПО составят около 42,5 млрд руб. в год, утверждает Чачава.

При таких параметрах налоговый маневр означает повышение, а не снижение налоговой нагрузки на отрасль, указывал он.

Как легально работать с иностранными заказчиками, если вы фрилансер — Лайфхакер

Знание иностранных языков, которым сегодня не удивишь ни одного фрилансера, позволяет начать работу с зарубежными заказчиками чуть ли не с первых дней свободного полёта. Что говорить о тех, кто работает и путешествует.

Но, оформляя бумаги и документы, можно и забыть, что ты, вообще-то, разработчик.

Разобраться с банками и не потерять ни денег, ни времени, вполне реально, если выполнить два условия: легализовать бизнес и найти банк, работающий по современным стандартам.

Регистрируем ИП

Работать как физическое лицо, возможно, привычнее. Открытие ИП подразумевает возню с документами, ежегодную отчётность в налоговой и выплату обязательных социальных взносов. Но, если вы работаете с заграничными партнёрами, счёт, открытый на физлицо, может принести гораздо больше сложностей, чем счёт индивидуального предпринимателя.

Во-первых, банк всегда видит средства, пришедшие на ваш счёт из-за границы. Регулярные поступления от организаций могут привлечь к себе внимание, и вы можете попасть под подозрение в незаконном предпринимательстве.

Во-вторых, если вы много времени проводите за границей, ваш подоходный налог может вырасти с 13% от доходов до 35% — в том случае, если вас признают нерезидентом РФ. У ИП такого вопроса не возникает, а по упрощённой системе налогообложения от дохода придётся отдать всего 6%.

В-третьих, легализация поможет и в работе с заказчиками внутри страны. Договорные отношения с ИП могут быть проще, так как заказчик не будет выступать налоговым агентом. Да и репутация у фрилансера, работающего официально, будет надёжнее.

Открываем счёт в российском банке

Для операций с валютой нужно открыть два счёта для ИП в российском банке. Почему не в иностранном? Потому что валютные сделки с иностранными счетами ИП могут проводить только в ограниченном объёме. Кстати, физические лица тоже.

А любые операции с иностранными компаниями — это валютные операции (да-да, в рублях тоже). И даже то, что вы получили на счёт в иностранном банке, можно использовать, только если вы, например, открыли своё представительство за границей.

При выборе банка обратите внимание на стоимость обслуживания, на удобство интернет-банка и на возможность подавать документы в электронной форме. Ведь вы решили стать фрилансером не для того, чтобы стоять в очереди к операционисту.

Что ещё учесть при выборе банка? Время его работы. Очень многие процессы, связанные с переводом денег, зависят от точных дат поступления средств на счёт. И важно следить, чтобы время вашей работы совпадало с временем работы банка. Если любите перемещаться, ищите организации, которые осуществляют переводы круглосуточно.

Когда вы открываете валютный счёт, автоматически создаются текущий и транзитный счета. Транзитный счёт нужен, чтобы банк мог определить источник поступления средств. Всё, что платит иностранный заказчик за вашу работу, будет приходить именно туда. При этом для использования заработанного вам нужен текущий счёт.

Внимание: наличная валюта и ИП несовместимы в соответствии с современным законодательством. То есть если у вас есть ИП, то пачки долларов у вас быть не может. Все расчёты в валюте будут безналичными, а для операций по зачислению уже имеющейся налички лучше использовать свой счёт физического лица, а дальше перевести валюту на свой счёт ИП.

Переводим деньги на текущий счёт

Чтобы перевести деньги с транзитного счёта на текущий, нужно знать несколько тонкостей. Вы должны сами отслеживать пополнение счёта (или с помощью адекватной службы оповещений в интернет-банке получить уведомление об этом).

Читайте также:  Продажа квартиры собственником - Совет Юриста

А затем ваша задача — обоснование денег и их вывод. Несмотря на то что деньги ваши, за задержку с предоставлением бумаг можно, опять же, получить штраф.

Чтобы кровно заработанных не лишиться, нужно подать в банк следующие документы:

  • Контракт или договор. Сюда же относится оферта (если вы разрабатываете для App Store, например).
  • Счёт.
  • Акт выполненных работ (хотя во многих государствах нет практики подписания актов и заказчики не знают, что это за документ).
  • Распоряжение о списании валюты с транзитного счёта.
  • Справка о валютных операциях.
  • Паспорт сделки (если сумма перевода больше 50 тысяч долларов). Эта обязанность полностью ложится на ваши плечи, и хотя ради такой суммы можно и разобраться в бумагах, лучше сразу присмотреть банк, который сделает вам паспорт.

Сложность № 1: всё перечисленное должно быть переведено на русский язык, вне зависимости от количества страниц в бумагах.

Сложность № 2: документы предоставляются в течение 15 дней с момента зачисления денег на транзитный счёт. Что будет, если этого не сделать? Конечно же, штраф.

Сложность № 3: банк все эти документы действительно читает. И если по условиям договора вы должны были получить деньги в определённый срок после подписания акта, но не получили, то вас ждёт… как вы угадали, что штраф?

Когда документы поданы, деньги переведены, обменный курс предоставлен, можно пользоваться вашей зарплатой.

Выбираем удобный банк

Если после прочтения этой статьи у вас появилось острое желание нанять бухгалтера и юриста, только бы не видеть этих банковских бумажек, не спешите. Ещё один специалист — это дополнительное звено в цепочке «вы — банк — заказчик», которое повышается шансы на сбой и ошибку.

Уже появились банки, которые перестроили работу и отказались от подхода «собери 20 бумажек и получи штраф за 21-ю».

Аналитическое агентство Markswebb Rank & Report составило рейтинг качества обслуживания малого бизнеса Business Internet Banking Rank 2015.

На примере лидера списка, банковского сервиса для предпринимателей «Точка» (филиал «Бизнес Онлайн» Ханты-Мансийского банка «Открытие»), можно увидеть, что предприниматели и фрилансеры понимают под качественной работой банка.

В «Точке» поняли, что иногда проще всё сделать самим, чем объяснять клиенту, где он забыл запятую. Это не значит, что вам не расскажут, если вы спросите. Зато точно помогут, если не успеваете разобраться в хитросплетениях закона самостоятельно.

Например, сотрудники банка сами знают иностранные языки и не требуют переводов документов. В частности, с многостраничными офертами они давно знакомы — через «Точку» работают многие фрилансеры.

«Точка» принимает электронные документы, работает круглосуточно и не передаёт клиентам обязанность делать все технические документы самостоятельно. То есть справки о валютной операции, распоряжение о переводе средств, паспорт сделки — это обязанность банка, от вас потребуется только заверение документов.

Также можно договориться, чтобы банк оформил счёт и подготовил акт выполненных работ в том виде, который будет понятен зарубежному заказчику.

Поскольку «Точка» не любит возиться со штрафами, вы всегда будете вовремя получать уведомления и напоминания о том, что нужно сделать здесь и сейчас.

В итоге вы законно занимаетесь своим делом, не задумываясь о минусах легализации и не превращаясь в банковского специалиста. Сравните и работайте спокойно.

Минцифры задумало обязать иностранные компании, нанимающие российских разработчиков ПО, платить налоги с их зарплат — Финансы на vc.ru

Власти ищут дополнительный источник доходов от зарубежного ИТ-сектора из-за введения налогового маневра для отрасли, пишут «Ведомости».

Об инициативе пишут «Ведомости» со ссылкой на план стимулирования развития ИТ-отрасли Минцифры. Эту норму в ведомстве хотят закрепить в законе, который планируют разработать в середине 2021 года.

В пресс-службе Минцифры «Ведомостям» подтвердили информацию и добавили, что такую меру предложили представители отрасли: «Она позволит выравнять условия ведения бизнеса между иностранными и российскими компаниями, которые платят налоги в полном объеме в нашей стране».

Если закон разработают и примут, иностранные компании должны будут платить НДФЛ наравне с российскими. В ведомстве считают, что это поможет увеличить число ИТ-специалистов, «ведущих деятельность в правовом поле», а также нарастить поступления в бюджет. Исполнителями проекта назначены Минцифры, Минфин, Минэкономразвития и ФНС.

Объём рынка по созданию ПО для иностранных компаний доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ Равиль Ахмадеев оценивает в $25 млрд. По его словам, «60% их себестоимости – зарплаты, поэтому НДФЛ с них может составить не менее $3 млрд».

НДФЛ может платить не только работодатель, но и сотрудник, объясняет управляющий партнер юридической компании «Иккерт и партнеры» Павел Иккерт. Он говорит, что властям неважно, «в какой стране зарегистрирован работодатель и каким образом он платит своему сотруднику или подрядчику, будь то доллары, фунты, биткойны или кроличьи шкурки».

Чаще всего услугами ИТ-специалистов из России пользуются компании из США и стран ЕС, которые при этом не платят никакие налоги, рассказал изданию президент ассоциации «Руссофт» Валентин Макаров.

Если инициативу Минцифры примут, то иностранные компании будут либо работать с фрилансерами неофициально, либо заключать контракты с юрлицами, считает гендиректор АО НКТ Наталия Агафонова.

  • Власти ищут дополнительный источник доходов от зарубежного ИТ-сектора из-за введения налогового маневра для отрасли, пишут «Ведомости». Он уменьшает социальные взносы с 14 до 7,6%, а налог на прибыль — с 20 до 3%.
  • В результате этого государство потеряет 35 млрд рублей с фонда оплаты труда, а также по 7 млрд рублей в год от снижения налога на прибыль, подсчитал управляющий партнер Leta Capital Александр Чачава.

Закон о налоговом манёвре подписан — что ждет IT-бизнес — «СберБизнес»

Отечественные разработчики открывают компании в США, Великобритании, Канаде и на Мальте: налоговая нагрузка в этих странах в 3 — 4 раза ниже, чем в России. Чтобы удержать IT-бизнес и повысить уровень конкуренции с иностранными разработчиками, правительство решило провести налоговый манёвр и уменьшило налоги и взносы.

Налогиснижаются только для компаний, которые работают на общей системе налогообложения. Для них налог на прибыль уменьшится с 20 до 3 %. Раньше 3 % отчислений шли в региональные бюджеты, 17 % — в федеральный. Теперь налог будет перечисляться полностью в федеральный бюджет.

Если ваша компания рассчитывает на льготы, но работает на упрощёнке, напишите заявление по форме № 26.2-3 с датой «1 января 2021 года» и отправьте его в налоговую по месту регистрации. Так вы перейдёте на ОСНО уже с нового года.

Вторая льгота — снижение страховых взносов. Здесь система налогообложения не имеет значения: взносы платят и на ОСНО, и на УСН. Общая ставка уменьшается с 14 до 7,6 %, а в разрезе по отдельным видам взносов изменения следующие:

  • пенсионное страхование — до 6 %;
  • социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5 %;
  • медицинское страхование — до 0,1 %.

Льготы по налогам и страховым взносам получат компании, которые одновременно включены в реестр аккредитованных организаций в IT-области и реестр российских программ для ЭВМ.

Аккредитованными могут стать IT-компании, которые соответствуют двум критериям:

среднее число штатных работников за последний год — не менее 7 человек;

90 % дохода — сделки с программным обеспечением, которое разработала компания.

Сделки с программным обеспечением включают:

  • продажу программ и их лицензионных копий, в том числе в интернете;
  • передачу исключительных прав на программы (например, права на авторство или перепродажу);
  • оказание услуг по разработке, модификации, установке и тестированию программ.

Чтобы получить аккредитацию и попасть в госреестр, напишите заявление и справку о том, что ваша компания работает в IT-сфере. Документы можно принести в офис Минкомсвязи лично или отправить заказным письмом по адресу: 125039, г. Москва, Пресненская наб., д. 10, стр. 2, IQ-квартал.

В реестр программ попадают компании, которые соответствуют следующим требованиям:

  • российское юридическое лицо, при этом доля иностранных организаций в уставном капитале — не более 50 %;
  • дивиденды иностранных учредителей — не более 30 % от общей суммы;
  • исключительные права на программу включают лицензированные компоненты, элементы open-source (т. е. бесплатные исходные коды других программистов) и собственные разработки;
  • программы разработаны и поддерживаются в России;
  • программы не нарушают законы о защите персональных данных и соответствуют сертификатам ФСТЭК и ФСБ.

Чтобы попасть в реестр программ, нужно зарегистрироваться в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и получить электронную подпись. Затем подать заявление через ЕСИА и приложить копии документов, которые подтверждают доходы и права на программы. Минкомсвязи разместил инструкцию по регистрации в ЕСИА и подаче заявления на своём сайте.

Получить электронную подпись можно в интернет-банке СберБизнес. Доставка службой «Спецсвязь России» или самовывоз из удостоверяющего центра в Москве и Санкт-Петербурге.

Налоговый манёвр не затронет IT-компании, которые разрабатывают программы, но зарабатывают на услугах или рекламе.

Например, Яндекс и 2ГИС не рассчитывают на льготы, потому что создают бесплатные программы, а доход получают от рекламы и оказания сторонних услуг (доставка продуктов, платное продвижение компаний).

Зато льготы получит «Лаборатория Касперского», которая только продаёт свои программы.

Раньше IT-компании не платили НДС при продаже своих программ. Но реализация налогового манёвра потребует ежегодных расходов в 23,1 млрд рублей, поэтому правительство ограничило льготу. Теперь льготу по НДС получат только ИТ-компании из реестра российских программ. Эксперты считают, что такое изменение повысит цены на отечественный софт на 20 %, но принесёт 42,5 млрд рублей в бюджет.

Налоговый манёвр — это снижение ставок по налогу на прибыль и страховым взносам для IT-компаний. Налог на прибыль снизится с 20 до 3 %, страховые взносы — с 14 до 7,6 %.

Чтобы получить льготы, организация должна попасть в реестр аккредитованных IT-компаний и реестр российского ПО.

Чтобы компенсировать потери бюджета, правительство отменило нулевую ставку НДС для программ, которые не включены в реестр.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *